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您好！你計入借銀行存款 貸營業(yè)外收入-稅收減免。

您好，是借銀行存款貸補貼收入，退回的增值稅需要計入應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

離職后福利可以理解為企業(yè)在招聘時給員工承諾的退休或離職福利，辭退福利可以理解為企業(yè)為了解雇或者開除職工而給職工給予的補償，所以兩者沒有關(guān)系。

1、購進時： 借：庫存商品 借： 應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅--進項稅額） 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 2、使用時： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出） 3、期末計提職工薪酬： 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬 外購的貨物假如做視同銷售處理，那計稅基礎(chǔ)可以參照購價，抵掉相關(guān)的進項稅后，實際增值稅負仍然是零，為簡化處理，故直接做進項稅轉(zhuǎn)出即可; 如果是自產(chǎn)的和委托加工的貨物，因為中間已經(jīng)有人工，輔料等成本的加入，故需要統(tǒng)一做銷售處理，以均衡稅負。

您好，福利企業(yè)退增值稅優(yōu)惠政策，僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物(包括商品批發(fā)和零售)以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供服務(wù)業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于服務(wù)業(yè)”稅目的應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。 　　單位會計應(yīng)當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 　　兼營規(guī)定享受增值稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅，一經(jīng)選定，一個年度內(nèi)不得變更。

借：管理費用~辭退福利 貸：銀行存款 不涉及所得稅

借；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸；以前年度損益調(diào)整 借；銀行存款 貸；應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

職工福利費是指企業(yè)按工資一定比例提取出來的專門用于職工醫(yī)療、補助以及其他福利事業(yè)的經(jīng)費。計提職工福利費應(yīng)該如何進行賬務(wù)處理?請看本文的詳細解答。 《財政部關(guān)于實施修訂后的<企業(yè)財務(wù)通則>有關(guān)問題的通知》(財企[2007]48號)規(guī)定，修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》實施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，2007年已經(jīng)計提的職工福利費應(yīng)當予以沖回。 《企業(yè)財務(wù)通則》第二條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。其他企業(yè)參照執(zhí)行。 依據(jù)修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》，對國有及國有控股企業(yè)、金融企業(yè)、上市公司、執(zhí)行新會計準則的企業(yè)以及參照《企業(yè)財務(wù)通則》的企業(yè)，不再按照工資總額14%計提職工福利費。但對上述之外的企業(yè)，如現(xiàn)仍執(zhí)行《企業(yè)會計制度》《小企業(yè)會計制度》的企業(yè)，可按照工資總額14%計提職工福利費。 稅務(wù)處理方面：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條的規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除”。14%是最高扣除限額，實際發(fā)生(即已經(jīng)實際支出)數(shù)不超過該限額的，準予據(jù)實扣除，超過的部分不能稅前扣除。

　聘用殘疾人滿足一定條件的企業(yè)可以享受增值稅、營業(yè)稅等退稅政策，該退稅屬于財政性資金，不屬于免稅收入。如果滿足《關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅【2009】87號）規(guī)定條件的，能按“不征稅收入”處理，但同時相應(yīng)的費用、折舊等也需要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。否則，應(yīng)在收到當年，作為應(yīng)稅收入納入應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅。 　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）規(guī)定：（二）對單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。 　　但是《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）規(guī)定：除國發(fā)[2007]39號、國發(fā)[2007]40號及財稅[2008]1號規(guī)定的優(yōu)惠政策以外，2008年1月1日之前實施的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一律廢止。各地區(qū)、各部門一律不得越權(quán)制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。而且在國發(fā)[2007]39號、國發(fā)[2007]40號中都沒有提到福利企業(yè)可以過渡。同時《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）規(guī)定：對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 　　《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）規(guī)定： 　　對安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策：對單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。 　　雖然此文件沒在國發(fā)[2007]39號、國發(fā)[2007]40號中，但是此文件的發(fā)布日期為2007年6月15日，是在新的企業(yè)所得稅法公布之后，這說明財征稅、國家稅務(wù)總局在制定文件時是有所考慮的，所以應(yīng)繼續(xù)免征企業(yè)所得稅。