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您好，福利企業(yè)退增值稅優(yōu)惠政策，僅適用于生產(chǎn)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位生產(chǎn)銷售消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購(gòu)貨物(包括商品批發(fā)和零售)以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供服務(wù)業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業(yè)勞務(wù)以及不屬于服務(wù)業(yè)”稅目的應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入。 　　單位會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入，不能分別核算的，不得享受本通知規(guī)定的增值稅或營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。 　　兼營(yíng)規(guī)定享受增值稅稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅，一經(jīng)選定，一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

借管理費(fèi)用等科目 貸應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 借應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 貸庫存現(xiàn)金

現(xiàn)在沒有營(yíng)業(yè)稅了，自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利要視同銷售，繳納增值稅，借：管理費(fèi)用—福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅

你好同學(xué) 你做一個(gè)你轉(zhuǎn)賬的憑證（紅字的）就好了

　聘用殘疾人滿足一定條件的企業(yè)可以享受增值稅、營(yíng)業(yè)稅等退稅政策，該退稅屬于財(cái)政性資金，不屬于免稅收入。如果滿足《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅【2009】87號(hào)）規(guī)定條件的，能按“不征稅收入”處理，但同時(shí)相應(yīng)的費(fèi)用、折舊等也需要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。否則，應(yīng)在收到當(dāng)年，作為應(yīng)稅收入納入應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅。 　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]92號(hào)）規(guī)定：（二）對(duì)單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營(yíng)業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。 　　但是《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）規(guī)定：除國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)、國(guó)發(fā)[2007]40號(hào)及財(cái)稅[2008]1號(hào)規(guī)定的優(yōu)惠政策以外，2008年1月1日之前實(shí)施的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一律廢止。各地區(qū)、各部門一律不得越權(quán)制定企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。而且在國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)、國(guó)發(fā)[2007]40號(hào)中都沒有提到福利企業(yè)可以過渡。同時(shí)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2008]151號(hào)）規(guī)定：對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。 　　《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]92號(hào)）規(guī)定： 　　對(duì)安置殘疾人單位的企業(yè)所得稅政策：對(duì)單位按照第一條規(guī)定取得的增值稅退稅或營(yíng)業(yè)稅減稅收入，免征企業(yè)所得稅。 　　雖然此文件沒在國(guó)發(fā)[2007]39號(hào)、國(guó)發(fā)[2007]40號(hào)中，但是此文件的發(fā)布日期為2007年6月15日，是在新的企業(yè)所得稅法公布之后，這說明財(cái)征稅、國(guó)家稅務(wù)總局在制定文件時(shí)是有所考慮的，所以應(yīng)繼續(xù)免征企業(yè)所得稅。

沒有這個(gè)政策呢，不能加計(jì)扣除工資。

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