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出口退稅企業(yè)會計分錄
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樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.3w
引用 @ 豆丁 發(fā)表的提問：
純出口企業(yè)（沒有內(nèi)銷），在申請出口退稅的時候怎樣做會計分錄
出口退稅的會計分錄如下： 1.不予免征和抵扣稅額 借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額) 貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 2.應(yīng)退稅額： 借:應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額) 貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 3.免抵稅額: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額) 貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額) 4.收到退稅款 借:銀行存款 貨:應(yīng)收補貼款-出口退稅
1樓
2023-03-11 17:41:30
全部回復(fù)
老江老師
職稱：,中級會計師
4.99
解題: 3.48w
引用 @ 小栗子 發(fā)表的提問：
想問下，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計提的會計分錄怎么做，收到出口退稅的會計分錄怎么做？謝謝
你好 借其他應(yīng)收款 出口退稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 収款 借銀行存款 貸其他應(yīng)收款-出口退稅
2樓
2023-03-11 18:53:59
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.3w
引用 @ 空鏡子 發(fā)表的提問：
請問生產(chǎn)型進出口企業(yè)出口退稅是怎么計算的，還有會計分錄是怎樣的
先計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項稅額-(當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額 其中: 當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額 出口貨物免、抵、退稅額= 出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540 當(dāng)?shù)?.項計算結(jié)果為正數(shù)時,不退稅; 當(dāng)?shù)?.項計算結(jié)果為負數(shù)時,要將第1.2.項計算結(jié)果的絕對值進行比較,小者為當(dāng)期應(yīng)退稅額
3樓
2023-03-11 20:04:32
全部回復(fù)
樸老師：回復(fù)空鏡子不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅
2023-03-11 20:46:53
果果老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.95
解題: 0.22w
引用 @ Lisa 發(fā)表的提問：
外貿(mào)出口退稅和生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的會計分錄有什么不一樣？
外貿(mào)企業(yè)是根據(jù)購進貨物的進項發(fā)票計算應(yīng)退稅額。生產(chǎn)企業(yè)是根據(jù)出口額來計算免抵退稅額，然后在跟當(dāng)期的留抵去比較來確定退稅額
4樓
2023-03-11 21:08:32
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 小成成同學(xué) 發(fā)表的提問：
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會計分錄該怎么寫
你好 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　
5樓
2023-03-11 22:25:38
全部回復(fù)
小成成同學(xué)：回復(fù)鄒老師 出口抵減內(nèi)銷這塊，具體是報稅表的哪個數(shù)據(jù)呢
2023-03-11 22:46:06
鄒老師：回復(fù)小成成同學(xué)你好，出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=免抵退稅額—應(yīng)退稅額
2023-03-11 23:09:08
小成成同學(xué)：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝老師
2023-03-11 23:35:02
鄒老師：回復(fù)小成成同學(xué)不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝
2023-03-11 23:48:59
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的會計分錄如何做？
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　（金額等于免抵退稅額）
6樓
2023-03-11 23:31:35
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.3w
引用 @ 湯糖糖 發(fā)表的提問：
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅會計分錄怎么做？1.退稅完成的會計分錄？2.免抵的會計分錄？謝謝
同學(xué)你好 1、貨物出口并確認收入實現(xiàn)時 　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等 　　2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 　　3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額” 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款 　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵稅額 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　5、收到出口退稅款時 　　借：銀行存款 　　　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補貼款
7樓
2023-03-12 00:48:01
全部回復(fù)
湯糖糖：回復(fù)樸老師 老師：退稅額大于未抵扣稅額時，是不是直接用5啊。不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出這個分錄
2023-03-12 01:19:06
樸老師：回復(fù)湯糖糖嗯 這個就不用轉(zhuǎn)出了
2023-03-12 01:31:47
冉老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.67w
引用 @ 生動的花瓣 發(fā)表的提問：
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅會計分錄全部流程
你好，學(xué)員，新年好 一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 二是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 三是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
8樓
2023-03-12 01:40:14
全部回復(fù)
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 暗香 發(fā)表的提問：
我企業(yè)是出口企業(yè)，收到的退稅款，會計分錄怎么做。
借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費；借：其他應(yīng)收款貸：營業(yè)外收入
9樓
2023-03-12 02:50:08
全部回復(fù)
暗香：回復(fù)袁老師 這筆進入營業(yè)外收入，涉及到什么稅種
2023-03-12 03:27:27
丁丁
職稱：中級會計師
5.00
解題: 0.24w
引用 @ 含蓄的玫瑰 發(fā)表的提問：
外貿(mào)企業(yè)，純外銷，購進到銷售到出口退稅的會計分錄？
同學(xué)，你好！ 實務(wù)中我是這樣操作的 購進 借：庫存商品 應(yīng)交稅費-增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 出口 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 申報出口退稅 借：應(yīng)交稅費-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費-增值稅（進項稅額） 申報審批通過 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費-出口退稅 收到退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款
10樓
2023-03-12 03:42:26
全部回復(fù)
含蓄的玫瑰：回復(fù)丁丁 未收到的退稅款在哪個科目反映出來
2023-03-12 04:09:20
丁丁：回復(fù)含蓄的玫瑰同學(xué)，你好！上面分錄有的，其他應(yīng)收款科目，設(shè)置二級明細，即其他應(yīng)收款-出口退稅款。沒收到的反應(yīng)在其借方余額
2023-03-12 04:29:28
含蓄的玫瑰：回復(fù)丁丁 申報出口退稅 借：應(yīng)交稅費-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費-增值稅（進項稅額） 申報審批通過 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費-出口退稅 收到退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款，這幾個分錄后面分別附什么附件
2023-03-12 04:49:07
丁?。?/span>回復(fù)含蓄的玫瑰同學(xué)，你好！分別是：退稅發(fā)票勾選統(tǒng)計表；出口退稅申報匯總表；稅務(wù)局審批通知書；銀行到賬回單
2023-03-12 05:06:09
含蓄的玫瑰：回復(fù)丁丁 好的謝謝
2023-03-12 05:25:49
丁?。?/span>回復(fù)含蓄的玫瑰不客氣，有空給個評價，多謝支持
2023-03-12 05:48:40
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 勤懇的小蝦米 發(fā)表的提問：
外貿(mào)公司 出口業(yè)務(wù)、出口退稅的會計分錄怎么做？
你好 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　 借；銀行存款，貸；其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
11樓
2023-03-12 05:05:18
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 71.36w
引用 @ linson 發(fā)表的提問：
商貿(mào)企業(yè)怎么計算應(yīng)收出口退稅？會計分錄怎么
銷售額*出口退稅率 借其他應(yīng)收款貸應(yīng)交稅費出口退稅。
12樓
2023-03-12 06:14:15
全部回復(fù)
linson：回復(fù)郭老師 貸方記什么
2023-03-12 06:50:46
郭老師：回復(fù)linson你好，貸方應(yīng)交稅費二級科目出口退稅。
2023-03-12 07:04:38
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ ID 發(fā)表的提問：
出口退稅計提的會計分錄怎么做。收到出口退稅的會計分錄怎么做？
你好，計提 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額） 收到 借；銀行存款 貸；其他應(yīng)收款
13樓
2023-03-12 07:09:25
全部回復(fù)
ID：回復(fù)鄒老師 這是外貿(mào)企業(yè)的做賬嗎？
2023-03-12 07:37:54
鄒老師：回復(fù)ID你好，這個是工業(yè)出口企業(yè)這樣做分錄
2023-03-12 08:01:56
ID：回復(fù)鄒老師 我們是外貿(mào)企業(yè)
2023-03-12 08:29:35
鄒老師：回復(fù)ID你好，外貿(mào)就是這樣處理 借；其他應(yīng)收款 ——出口退稅 貸；應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 收到 借；銀行存款 貸；其他應(yīng)收款
2023-03-12 08:47:10
小菲老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.97
解題: 9.69w
引用 @  發(fā)表的提問：
老師出口企業(yè)退下來的稅款怎么做會計分錄呀？
同學(xué)，你好 1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 2、出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。 4、收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
14樓
2023-03-12 08:01:00
全部回復(fù)
老江老師
職稱：,中級會計師
4.99
解題: 3.48w
引用 @ 故意 發(fā)表的提問：
出口退稅企業(yè)報關(guān)單上是cif價會計分錄怎樣做
你好！這個各地的規(guī)定不一，江蘇的規(guī)定，出口發(fā)票按CIF確認，運保傭另開負數(shù)發(fā)票 借 應(yīng)收賬款 CIF 貸 主營業(yè)務(wù)收入 CIF 借 主營業(yè)務(wù)收 運保傭 貸 應(yīng)付賬款-運保傭
15樓
2023-03-12 09:06:17
全部回復(fù)
故意：回復(fù)老江老師 不按fob價確認嗎，沖減銷售費用
2023-03-12 09:33:11
老江老師：回復(fù)故意退稅是按FOB，收入是減掉運保傭了呀 各地做法不一，最好咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)
2023-03-12 09:52:23

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