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王利老師

職稱：中級會計師

4.90

解題: 0.14w

借固定資產(chǎn)，貸營業(yè)外收入

全部回復(fù)

曉海老師

職稱：會計中級職稱

5.00

解題: 2.42w

接受捐贈的固定資產(chǎn)，其入帳價值按以下原則確認(rèn)： 1、對于接受贈予的固定資產(chǎn)，附帶有發(fā)票等憑證的。那么按照發(fā)票金額及相關(guān)處置費(fèi)用作為固定資產(chǎn)入帳價值，并按國家財務(wù)制度及企業(yè)固定資產(chǎn)折舊管理辦法以帳面價值為基數(shù)，實施折舊核算 2、如果沒有發(fā)票等憑證的，按照市場上同類產(chǎn)品價值加相關(guān)稅費(fèi)后價值入帳，沒有同類產(chǎn)品的，按照資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值入帳，并按照入帳價值總額與相關(guān)規(guī)定，執(zhí)行折舊核算 3、如果是舊設(shè)備，按上述辦法確定價值后，減去根據(jù)資產(chǎn)新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入帳價值，對接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)而需要支付的所得稅，會計處理在遞延稅款中核算，但稅務(wù)機(jī)關(guān)要求立即交納。入帳價值與遞延稅金的差額，入資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積中核算，代捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)處置后，該公積轉(zhuǎn)入資本公積——其他公積中核算，并可轉(zhuǎn)增資本具體為：借：固定資產(chǎn) 貸: 現(xiàn)金或銀存：用于安裝等費(fèi)用遞延稅金——接受捐贈應(yīng)交所得稅資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)公積

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級職稱

4.97

解題: 7.38w

對外捐贈，稅法視同銷售，會計上不確認(rèn)收入按成本轉(zhuǎn)賬借：營業(yè)外支出-捐贈支出 107 貸：庫存商品 90（成本價）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅 17（按售價100提銷項稅）

全部回復(fù)

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師多開發(fā)票金額部分的稅款已收，其余部分如何處理

2023-03-11 17:30:18

文老師：回復(fù)碧藍(lán)的指甲油多開發(fā)票部分是什么意思

2023-03-11 17:59:26

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師多開發(fā)票部分是比實際銷售給他的價格多出的部分

2023-03-11 18:25:23

文老師：回復(fù)碧藍(lán)的指甲油就是其余部分對方不會給你錢了，那就用現(xiàn)金收款把賬做平?；蛘咦寣Ψ酵ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬到你公司的對公賬上，你再取現(xiàn)金還給對方。

2023-03-11 18:47:43

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師捐贈時如果銷售部已做了視同銷售即損贈部門已成了應(yīng)收帳款的客戶，那么這筆應(yīng)收款該如何處理

2023-03-11 19:09:12

文老師：回復(fù)碧藍(lán)的指甲油借營業(yè)外支出---捐贈支出貸應(yīng)收賬款

2023-03-11 19:22:38

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師如何用現(xiàn)金收款把帳做平，明明它沒給錢呀。，即使付給他現(xiàn)金也得有手續(xù)，這個手續(xù)如何走呢

2023-03-11 19:48:16

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師我是說如果銷售部已把它視為應(yīng)收帳款了，銷售部這個帳如何平？因銷售部必須得有這筆款。

2023-03-11 20:03:30

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師是不是銷售部得報銷售費(fèi)用來處理這筆應(yīng)收帳款呢？

2023-03-11 20:21:08

文老師：回復(fù)碧藍(lán)的指甲油其實你也不應(yīng)該收這筆錢，那為什么要多開票呢，你多開了就是虛開啊，賬不平，又不應(yīng)該收錢，那也不能一直掛賬上呀，所以要把賬做平，只能那樣做了，借庫存現(xiàn)金 /銀行存款貸應(yīng)收賬款，收銀行的話，再付給他現(xiàn)金，就不能走外帳了。銷售部必須得有這筆款是什么意思啊

2023-03-11 20:36:35

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師我是說捐贈的貨款，銷售部已掛帳，這筆款如何平？銷售部不管它是不是捐贈，只要出庫都要視為銷售、收款。

2023-03-11 20:58:49

文老師：回復(fù)碧藍(lán)的指甲油捐贈做營業(yè)外支出，借營業(yè)外支出---捐贈支出貸應(yīng)收賬款，這樣應(yīng)收賬款也平了

2023-03-11 21:09:38

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師對！事情是這樣的：銷售部的會計沒有做帳務(wù)處理的權(quán)限，他做的銷售發(fā)票軟件系統(tǒng)自動掛應(yīng)收系統(tǒng)，所以這筆捐贈款在銷售部自然就成了應(yīng)收帳款。

2023-03-11 21:36:47

文老師：回復(fù)碧藍(lán)的指甲油你那讓他按收款的方式做視通同款，應(yīng)該做了收款后，不是應(yīng)該交款到你們財務(wù)嗎，那到時候就附一份捐贈說明好了，你們再做捐贈的會計處理。不知道這樣操作是否可行

2023-03-11 21:47:27

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師這樣行嗎？銷售部銷售時會計做：借應(yīng)收帳款、應(yīng)交稅費(fèi)，貸主營業(yè)務(wù)收入。銷售部報銷售費(fèi)用時，會計做：借銷售費(fèi)用，貸應(yīng)收帳款。辦了捐贈手續(xù)之后，會計做：借營業(yè)處支出，貸銷售費(fèi)用。這樣銷售部就無應(yīng)收帳款掛帳了。

2023-03-11 22:12:06

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)在貸方。

2023-03-11 22:35:41

文老師：回復(fù)碧藍(lán)的指甲油總歸要特殊情況特殊處理啊，本來就應(yīng)該無應(yīng)收賬款掛賬了呀

2023-03-11 22:45:58

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師銷售費(fèi)用能不能做個中間科目過渡一下呢？

2023-03-11 23:15:36

文老師：回復(fù)碧藍(lán)的指甲油可以的

2023-03-11 23:34:45

碧藍(lán)的指甲油：回復(fù)文老師謝謝老師！

2023-03-11 23:52:28

文老師：回復(fù)碧藍(lán)的指甲油不客氣

2023-03-12 00:04:30

王利老師

職稱：中級會計師

4.90

解題: 0.14w

借：營業(yè)外支出，貸：銀行存款

全部回復(fù)

羅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

4.96

解題: 1.7w

需要通過公益組織或縣以上政府捐贈的才可以稅前限額扣除（會計利潤的12%），通過營業(yè)外支出科目核算。

全部回復(fù)

曉海老師

職稱：會計中級職稱

5.00

解題: 2.42w

你好！費(fèi)用的攤銷是看使用部門與來源無關(guān)，不管是捐贈的還是購買的只看物品的使用部門決定是管理費(fèi)用還是銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等。

全部回復(fù)

著急的發(fā)卡：回復(fù)曉海老師當(dāng)我們收到一個辦公桌時，周轉(zhuǎn)材料不是應(yīng)該增加嗎？借：周轉(zhuǎn)材料貸：營業(yè)外收入

2023-03-11 21:27:12

曉海老師：回復(fù)著急的發(fā)卡你好！這道題應(yīng)該是講的周轉(zhuǎn)材料五五攤銷法的會計分錄。

2023-03-11 21:53:23

曉海老師：回復(fù)著急的發(fā)卡你好！如果沒問題，請評價打分，謝謝！

2023-03-11 22:04:30

文老師

職稱：中級職稱

4.97

解題: 7.38w

例如：A企業(yè)19xx年接受其他單位捐贈的設(shè)備一臺，價值48萬，預(yù)計可以使用4年，殘值為零，所得稅率為33%，則會計處理如下：一、資產(chǎn)一直為企業(yè)所使用，直到報廢為止： ⑴、接受捐贈時：借：固定資產(chǎn) 48萬貸：資本公積－接受捐贈資產(chǎn)準(zhǔn)備 32.16萬遞延稅款 15.48萬 ⑵、每月計提折舊：借：生產(chǎn)費(fèi)用 1萬貸：累計折舊 1萬上面的帳務(wù)處理中設(shè)置了一個“接受捐贈資產(chǎn)準(zhǔn)備”的二級科目，主要是用來核算企業(yè)接受的捐贈資產(chǎn)扣除未來應(yīng)繳納所得稅的差額。另外處置該實物資產(chǎn)或使用時，由于該資產(chǎn)的收益已經(jīng)實現(xiàn)，應(yīng)將“接受捐贈資產(chǎn)”轉(zhuǎn)入“其他資本公積轉(zhuǎn)入科目”。接受捐贈資產(chǎn)后，使企業(yè)的固定資產(chǎn)增加，每月的折舊費(fèi)相應(yīng)增加，從而影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得，每年年末應(yīng)從“遞延稅款”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金”帳戶，消除由于接受捐贈增加費(fèi)用對所得稅的影響，金額為48／4*33%＝3.96萬元，作會計分錄如下： ⑶、借：遞延稅款 3.96萬元貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 3.96萬元同時也要將相應(yīng)的將“資本公積－接受捐贈資產(chǎn)準(zhǔn)備”轉(zhuǎn)入“資本公積－其他資本公積轉(zhuǎn)入”帳戶。 ⑷、借：資本公積－接受捐贈資產(chǎn)準(zhǔn)備 8.04萬元貸：資本公積－其他資本公積轉(zhuǎn)入 8.04萬元

全部回復(fù)

曉海老師

職稱：會計中級職稱

5.00

解題: 2.42w

1，收到非股東的捐贈直接計入營業(yè)營業(yè)外收入. 2，收到無對價的控股股東或非控股股東的捐贈，屬于權(quán)益交易，直接計入資本公積. 3，收到有對價的控股股東或非控股股東的捐贈，扣除企業(yè)需承擔(dān)的義務(wù)后的凈額計入資本公積.

全部回復(fù)

曉海老師

職稱：會計中級職稱

5.00

解題: 2.42w

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規(guī)定，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計算問題，《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級職稱

4.97

解題: 7.38w

贈與如果是雙方行為，贈與合同須當(dāng)事人雙方意思表示一致才能成立，如果贈與人有贈與的表示，但受贈人并沒有接受的意思，則合同仍不能成立，故與饋贈這種單方行為不同。

全部回復(fù)

薄?。?/span>回復(fù)文老師贈與和遺贈是一樣的吧，如果是甲立下遺囑，將個人所有財產(chǎn)遺贈給乙，這個和贈與鉆石不是一個意思嗎？

2023-03-12 02:33:06

文老師：回復(fù)薄薄饋贈

2023-03-12 02:54:44

薄?。?/span>回復(fù)文老師？？沒看明白

2023-03-12 03:07:16

文老師：回復(fù)薄薄通常情況下的贈與行為是單方面的，如果需要受贈人需要承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)的就是雙方的

2023-03-12 03:36:23

曉海老師

職稱：會計中級職稱

5.00

解題: 2.42w

你好！答案是A\C

全部回復(fù)

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

5.00

解題: 18.13w

借原材料貸營業(yè)外收入，借固定資產(chǎn) 貸營業(yè)外收入

全部回復(fù)

海之藍(lán)：回復(fù)maize老師繳增值稅怎么辦？

2023-03-12 05:00:21

maize老師：回復(fù)海之藍(lán)接受捐贈不需要交增值稅？這個是捐贈出去一方視同銷售，

2023-03-12 05:21:11

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

4.99

解題: 62.48w

借；銀行存款等科目貸；營業(yè)外收入借；營業(yè)外支出貸；銀行存款等科目

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級職稱

4.97

解題: 7.38w

接受捐贈的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理一、接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入帳價值： 1 、捐贈方提供了有關(guān)憑證的，按憑證上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價值。 2 、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值： (1) 、同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價值； (2) 、同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。 3 、如接受捐贈是舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入帳價值。（也就是說相當(dāng)于其凈值）二、根據(jù)稅法的規(guī)定，年度終了，對于接受固定資產(chǎn)捐贈的，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。如果并入一個納稅年度繳稅確有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，可以在不超過 5 年的期間內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納

全部回復(fù)

文老師：回復(fù)獨特的貓咪三、相關(guān)會計處理：舊準(zhǔn)則 1 、接受捐贈時：借：固定資產(chǎn) 貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 —— 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值銀行存款（交納的相關(guān)稅費(fèi)） 2 、計算交納企業(yè)所得稅時：借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 —— 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：資本公積 —— 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》確實沒有對這一問題進(jìn)行專門說明，但是，在《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》中關(guān)于“6301 營業(yè)外收入”總賬科目的說明中對此進(jìn)行了說明，即：“營業(yè)外收入”科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得

2023-03-12 07:43:23

文老師：回復(fù)獨特的貓咪例如，某公司 2005 年 9 月 18 日支援希望工程，由銀行信匯 180000 元 , 補(bǔ)助光明村小學(xué)建設(shè)教學(xué)房屋。借：營業(yè)外支出—捐贈支出 180000 貸：銀行存款 180000 新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》也沒有對“企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)” 如何處理進(jìn)行專門說明，但是，在《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》中關(guān)于“6711 營業(yè)外支出”總賬科目的說明中對此進(jìn)行了說明，即：“營業(yè)外支出”科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn) 交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。（具體見《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》第 261 頁）

2023-03-12 07:55:12

田老師

職稱：會計師

4.97

解題: 1.05w

可以

全部回復(fù)

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