你好，差不多就是這樣
財(cái)政直接支付
1. 收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”
財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：固定資產(chǎn) / 應(yīng)付職工薪酬 / 業(yè)務(wù)活動費(fèi)用 / 庫存物品等
貸：財(cái)政撥款收入
同時，預(yù)算會計(jì)下：
借：行政支出 / 事業(yè)支出等
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入
2.年末，本年度預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年實(shí)際支付數(shù)的差額
財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付
貸：財(cái)政撥款收入
同時，預(yù)算會計(jì)下：
借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入
3.下年度，恢復(fù)額度后發(fā)生實(shí)際支出時
財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用 / 單位管理費(fèi)用 /庫存物品等固定資產(chǎn) / 應(yīng)付職工薪酬 / 庫存物品等
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付
同時，預(yù)算會計(jì)下：
借：行政支出 / 事業(yè)支出等
貸：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度
財(cái)政授權(quán)支付
1.收到“授權(quán)支付到賬通知書”
財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政撥款收入
同時，預(yù)算會計(jì)下：
借：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入
2.按照規(guī)定支用額度
財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：庫存物品 / 固定資產(chǎn) / 應(yīng)付職工薪酬/ 業(yè)務(wù)活動費(fèi)用等
貸：零余額賬戶用款額度
同時，預(yù)算會計(jì)下：
借：行政支出 / 事業(yè)支出等
貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度
3.【未使用】年末，根據(jù)銀行提供的對賬單，注銷零余額賬戶用款額度
財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付
貸：零余額賬戶用款額度
同時，預(yù)算會計(jì)下：
借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度
貸：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度
4.【未下達(dá)】年末，本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)＞零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)
財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付
貸：財(cái)政撥款收入
同時，預(yù)算會計(jì)下：
借：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入
5.下年初，恢復(fù)上年未使用的零余額賬戶用款額度或收到財(cái)政部門批復(fù)的上年未下達(dá)零余額賬戶用款額度
財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付
同時，預(yù)算會計(jì)下：
借：資金結(jié)存——零余額賬戶用款額度
貸：資金結(jié)存——財(cái)政應(yīng)返還額度
資產(chǎn)和負(fù)債
固定資產(chǎn)
（資產(chǎn)）
取得固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交增值稅——應(yīng)交稅金（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
同時，預(yù)算會計(jì)下
借：事業(yè)支出
貸：資金結(jié)存一貨幣資金
計(jì)提折舊時，財(cái)務(wù)會計(jì)下：
借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用
貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊
【注意】無預(yù)算會計(jì)處理
應(yīng)繳財(cái)政款（負(fù)債）
1.單位取得或應(yīng)收按規(guī)定應(yīng)繳納財(cái)政的款項(xiàng)時，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：銀行存款、應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)繳財(cái)政款
單位上繳應(yīng)繳財(cái)政的款項(xiàng)時，按照實(shí)際上繳的金額，
借：應(yīng)繳財(cái)政款
貸：銀行存款
【解釋】由于應(yīng)繳財(cái)政的款項(xiàng)不屬于納入部門預(yù)算管理現(xiàn)金收支，因此不進(jìn)行預(yù)算會計(jì)處理。
應(yīng)付職工薪酬
（負(fù)債）
(1)計(jì)算應(yīng)付職工薪酬時，財(cái)務(wù)會計(jì)中
借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——基本工資
——績效工資
——其他個人收入
(2)代扣個人所得稅時，財(cái)務(wù)會計(jì)中
借：應(yīng)付職工薪酬——基本工資
貸：其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
(3)實(shí)際支付職工薪酬，財(cái)務(wù)會計(jì)中
借：應(yīng)付職工薪酬一基本工資
——績效工資
——其他個人收入
貸：銀行存款
同時，預(yù)算會計(jì)中：
借：事業(yè)支出
貸：資金結(jié)存——貨幣資金
(4)上繳代扣的個人所得稅時，財(cái)務(wù)會計(jì)中
借：其他應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
同時，預(yù)算會計(jì)中：
借：事業(yè)支出
貸：資金結(jié)存—貨幣資金
非財(cái)政撥款收支業(yè)務(wù)
事業(yè)（預(yù)算）收入
1.在實(shí)現(xiàn)應(yīng)上繳財(cái)政專戶的事業(yè)收入時，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：銀行存款、應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)繳財(cái)政款
向財(cái)政專戶上繳款項(xiàng)時：
借：應(yīng)繳財(cái)政款
貸：銀行存款
收到從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入時，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：銀行存款
貸：事業(yè)收入
同時，在預(yù)算會計(jì)中
借：資金結(jié)存——貨幣資金
貸：事業(yè)預(yù)算收入
2.實(shí)際收到預(yù)收款項(xiàng)時，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
同時，在預(yù)算會計(jì)中
借：資金結(jié)存——貨幣資金
貸：事業(yè)預(yù)算收入
以合同完成進(jìn)度確認(rèn)事業(yè)收入時，按照基于合同完成進(jìn)度計(jì)算的金額，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：預(yù)收賬款
貸：事業(yè)收入
3.采用應(yīng)收款方式確認(rèn)的事業(yè)收入，根據(jù)合同完成進(jìn)度計(jì)算本期應(yīng)收的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：應(yīng)收賬款
貸：事業(yè)收入
實(shí)際收到款項(xiàng)時，
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
同時，在預(yù)算會計(jì)中
借：資金結(jié)存——貨幣資金
貸：事業(yè)預(yù)算收入
4.其他方式下收入，按照實(shí)際收到的金額，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：銀行存款、庫存現(xiàn)金
貸：事業(yè)收入
同時，在預(yù)算會計(jì)中
借：資金結(jié)存一貨幣資金
貸：事業(yè)預(yù)算收入
5.增值稅
財(cái)務(wù)會計(jì)中，按照實(shí)際收到的金額扣除增值稅銷項(xiàng)稅額之后的金額入賬；
預(yù)算會計(jì)中，按照實(shí)際收到的金額入賬
6.期末
單位應(yīng)當(dāng)將“事業(yè)收入”科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入本期盈余，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：事業(yè)收入
貸：本期盈余
同時，在預(yù)算會計(jì)中，
①按照專項(xiàng)資金收入金額，
借：事業(yè)預(yù)算收入
貸：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——本年收支結(jié)轉(zhuǎn)
②按照非專項(xiàng)資金收入金額，
借：事業(yè)預(yù)算收入
貸：其他結(jié)余
捐贈（預(yù)算）收入和支出
1.捐贈（預(yù)算）收入
接受捐贈的貨幣資金，財(cái)務(wù)會計(jì)中
借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等
貸：捐贈收入
同時，在預(yù)算會計(jì)中
借：資金結(jié)存——貨幣資金
貸：其他預(yù)算收入——捐贈預(yù)算收入
接受捐贈的存貨、固定資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)，財(cái)務(wù)會計(jì)中
借：庫存物品 / 固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款【發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等】
捐贈收入 【差額】
同時，在預(yù)算會計(jì)中
借：其他支出【發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等支出】
貸：資金結(jié)存——貨幣資金
2. 捐贈（支出）費(fèi)用
對外捐贈現(xiàn)金資產(chǎn)，財(cái)務(wù)會計(jì)中
借：其他費(fèi)用
貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等
同時，在預(yù)算會計(jì)中
借：其他支出
貸：資金結(jié)存——貨幣資金
對外捐贈庫存物品、固定資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)，財(cái)務(wù)會計(jì)中
借：資產(chǎn)處置費(fèi)用
貸：固定資產(chǎn)等
同時，在預(yù)算會計(jì)中，如未支付相關(guān)費(fèi)用，不作賬務(wù)處理
凈資產(chǎn)業(yè)務(wù)
專用基金
年末，事業(yè)單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定從本年度非財(cái)政撥款結(jié)余或經(jīng)營結(jié)余中提取專用基金的，按照預(yù)算會計(jì)下計(jì)算的提取金額，
借：本年盈余分配
貸：專用基金
本期盈余
1.期末：
借：財(cái)政撥款收人 、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、非同級財(cái)政撥款收入、投資收益、捐贈收入、利息收入、租金收人、其他收入
貸：本期盈余
借：本期盈余
貸：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、單位管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、所得稅費(fèi)用、資產(chǎn)處置費(fèi)用、上繳上級費(fèi)用、對附屬單位補(bǔ)助費(fèi)用、其他費(fèi)用
2.年末，完成上述結(jié)轉(zhuǎn)后：
借：本期盈余（或貸）
貸：本年盈余分配（或借）
累計(jì)盈余
1.年末：
借：本年盈余分配（或貸）
貸：累計(jì)盈余（或借）
借：無償調(diào)撥凈資產(chǎn)（或貸）
貸：累計(jì)盈余（或借）
2.單位將“以前年度盈余調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“累計(jì)盈余”科目,
借：以前年度盈余調(diào)整（或貸）
貸：累計(jì)盈余（或借）
無償調(diào)撥凈資產(chǎn)
1.單位按照規(guī)定取得無償調(diào)入的資產(chǎn)：
借：庫存物品、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資文物文化資產(chǎn)、保障性住房
貸：零余額賬戶用款額度、銀行存款（調(diào)入方相關(guān)費(fèi)用）
無償調(diào)撥凈資產(chǎn)（差額）
同時,按照實(shí)際支付的歸屬于調(diào)入方的費(fèi)用金額，在預(yù)算會計(jì)中
借：其他支出
貸：資金結(jié)存
2.單位按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出資產(chǎn)：
借：無償調(diào)撥凈資產(chǎn)
固定資產(chǎn)累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷、公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）、保障性住房累計(jì)折舊
貸：庫存物品、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房
權(quán)益法調(diào)整
年末，被投資單位發(fā)生除凈損益和利潤分配以外的所有者權(quán)益變動，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動（或貸方） 【應(yīng)享有（分擔(dān)）的份額】
貸：權(quán)益法調(diào)整（或借方）
處置長期股權(quán)投資時，財(cái)務(wù)會計(jì)中：
借：權(quán)益法調(diào)整（或貸方）【原計(jì)入凈資產(chǎn)的相應(yīng)部分金額】
貸：投資收益（或借方）
以前年度盈余調(diào)整
單位對相關(guān)事項(xiàng)調(diào)整后，應(yīng)及時作賬務(wù)處理：
借：累計(jì)盈余（或貸方）
貸：以前年度盈余調(diào)整（或借方）
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