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發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺批準(zhǔn)前， 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　 　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 　　　　　 　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 　　借：其他應(yīng)收款— 　　　　管理費(fèi)用　　　　　 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　 　　發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)盈批準(zhǔn)前， 　　借：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　 　　按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后 　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　　　　 　　　　貸：其他應(yīng)付款—張三　　 　　　　　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　

庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 　貸：其他應(yīng)付款 　　　其他收入 盤(pán)虧： 借：其他應(yīng)收款 　　 其他支出 　 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

你好 存貨、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金，盤(pán)盈盤(pán)虧分別計(jì)入的會(huì)計(jì)科目和處理方法： 一、存貨盤(pán)盈盤(pán)虧的處理 (一)存貨盤(pán)盈 發(fā)現(xiàn)時(shí) 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 (二)存貨盤(pán)虧 發(fā)現(xiàn)時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料 批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷 借：其他應(yīng)收款(由過(guò)失人賠償部分) 原材料(殘料入庫(kù)) 管理費(fèi)用(一般經(jīng)營(yíng)損失) 營(yíng)業(yè)外支出(非常損失) 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 二、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的處理 新會(huì)計(jì)制度下： 盤(pán)盈： 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損溢調(diào)整 盤(pán)虧： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)處理 盤(pán)盈： 借：以前年度損溢調(diào)整 貸：所得稅費(fèi)用等 盤(pán)虧： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的處理 (一)固定資產(chǎn)盤(pán)盈 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過(guò)“以前年度損溢調(diào)整”科目核算。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值。 企業(yè)應(yīng)按重置成本確定的入賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。 (二)固定資產(chǎn)盤(pán)虧 企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按盤(pán)虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，按固定資產(chǎn)的原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。 按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 三、現(xiàn)金盤(pán)盈盤(pán)虧的處理 (一)現(xiàn)金盤(pán)盈 1、發(fā)現(xiàn)時(shí) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2、批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)， (1)查明原因的 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 (2)不明原因的 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 (二)現(xiàn)金盤(pán)虧 1、發(fā)現(xiàn)時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2、批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí) (1)查明原因的 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 (2)不明原因的 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢