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百合：回復(fù)樸老師 謝謝老師o(^o^)o 應(yīng)預(yù)繳稅款=（主要價款和價外費用—支付的分包款）/（1 9%）*2%? 第一次接觸這個行業(yè)，麻煩老師給講講這個公式里的價外費用都指哪些費用呢？謝謝

樸老師：回復(fù)百合價外費用是指銷售方向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。

百合：回復(fù)樸老師 我園林綠化企業(yè)承攬了A公司的工程，那我園林綠化企業(yè)就是銷售方？A公司就是購買方？

樸老師：回復(fù)百合是的，購買了你們的工程服務(wù)

百合：回復(fù)樸老師 我們是分包，現(xiàn)在給總包開票，這個票怎么開呢，

樸老師：回復(fù)百合那就是開人材機的發(fā)票哦

百合：回復(fù)樸老師 老師好，不理解，啥是人材機？ 第一次接觸這個行業(yè)。麻煩老師黑講講，謝謝

樸老師：回復(fù)百合就是人工材料機械，這個就是人材機，人工就是勞務(wù)的意思

百合：回復(fù)樸老師 學堂這樣課程有沒？還是挺懵的。

樸老師：回復(fù)百合有的，建筑業(yè)的課程和實操都有的

貝貝：回復(fù)蔡老師 科目是不一樣的嗎

貝貝：回復(fù)蔡老師 合同履約成本是哪個準則的科目

蔡老師：回復(fù)貝貝合同履約成本是新收入準則出來后的新科目，相當于“工程施工-合同成本”

龍廷菊：回復(fù)馬老師 馬老師，如果用小企業(yè)會計準則，那用不用“工程施工-合同成本”這個科目，如果用了這個科目上，在甲方預(yù)付款未到的情況下，這個科目月末如果結(jié)轉(zhuǎn)，麻煩馬老師幫我寫一下具體的分錄，謝謝

馬老師：回復(fù)龍廷菊這個會有，選擇建筑施工行業(yè)建賬的時候。 具體的我建議你最好學習一下建筑行業(yè)的課程，建筑行業(yè)的比較難，月末不是固定的就按照你說的那樣結(jié)轉(zhuǎn)，你要有整體全盤賬意識，不能這樣斷斷續(xù)續(xù)的，否則你做的斷層

龍廷菊：回復(fù)馬老師 馬老師，我學習了課程上的建筑行業(yè)課程，但都是采用的建造合同準則，現(xiàn)在我接了一家建筑企業(yè)的內(nèi)賬，用的小企業(yè)準則，成本都是通過“工程施工-合同成本”歸集的，但月底不知道該把這個科目結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目去，求一個具體的流程，急！急!!急?。?！

馬老師：回復(fù)龍廷菊工程施工就是建造合同準則才會用到的啊，

馬老師：回復(fù)龍廷菊跟你學的建筑業(yè)的肯定都用到這個

龍廷菊：回復(fù)馬老師 那老師建議我如何操作呢？能說得具體一點嗎？建筑行業(yè)用小企業(yè)會計準則的情況下

馬老師：回復(fù)龍廷菊工程施工科目 　　一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 　　二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。 　　三、工程施工的主要賬務(wù)處理。 　　（一）企業(yè)進行合同建造發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設(shè)施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。 　　（二）確認合同收入、合同費用，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。分錄如下： 　　借：工程施工——合同毛利 　　主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　?。ㄈ┖贤旯ぃ瑧?yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。分錄如下 ： 　　借：工程結(jié)算 　　貸：工程施工——合同成本 　　工程施工——合同毛利 　　四、本科目期末借余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 　　本科目月末年末可以有余額，只有完工的時候才與工程結(jié)算對沖之后無余額，希望能幫到你 183 你可能感興趣的內(nèi)容 工程施工科目月末余額結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目 工程施工科目 一、本科目核算企業(yè)(建造承包商)實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二... (三)合同完工,應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的"工程結(jié)算"科目對沖,借記"工程結(jié)... 10個月前 施工企業(yè)的工程施工科目結(jié)轉(zhuǎn)至什么科目 先把"工程施工"科目轉(zhuǎn)入"工程結(jié)算"科目的借方,(借:工程結(jié)算 貸:工程施工)兩個科目抵頂后剩下的余額仍然是貸方余額,然后將工程結(jié)算的貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤"科目的貸方,(借:工... 2013-03-25 工程施工科目月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎,還沒有收入,如果不結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)負債表... 工程項目按工程進度結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本。雖然沒有開票,肯定還有些費用發(fā)生的。工程材料如果沒有用進入存貨,如果使用了,就等于有施工,有施工就要根據(jù)進度結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本。 2017-01-16 工程施工會計,是不是每個月要把工程施工科目結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算... 1、工程施工科目不是每月進行結(jié)轉(zhuǎn)的。一般在工程完工結(jié)算后,才進行結(jié)轉(zhuǎn)。 2、結(jié)轉(zhuǎn)程序: (1)發(fā)生施工的材料費、人工費等支出時 借:工程施工--材料費、人工費等 貸:銀... 2013-03-31 科目工程施工轉(zhuǎn)成本如何結(jié)轉(zhuǎn) 我們公司的處理方法是:結(jié)轉(zhuǎn)收入時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工到主營業(yè)務(wù)成本--工程結(jié)算成本。第一個月如果每結(jié)轉(zhuǎn)收入,就不結(jié)轉(zhuǎn)工程施工。工程施工借方余額在建住安裝企業(yè)財務(wù)上叫"未... 2012-12-26 工程上的工程施工-合同毛利 科目如何結(jié)轉(zhuǎn) 借:工程施工--毛利 主營業(yè)務(wù)成本 貸:主營業(yè)務(wù)收入 ⑤合同預(yù)計損失 借:資產(chǎn)減值損失――合同預(yù)計損失 貸:存貨跌價準備――預(yù)計損失準備 ⑥完工時: 借:工程結(jié)算 ... 2013-03-22 為您推薦 工程施工科目怎么結(jié)轉(zhuǎn) 工程施工會計科目結(jié)轉(zhuǎn) 工程施工月末結(jié)轉(zhuǎn) 工程施工月末怎么結(jié)轉(zhuǎn) 工程施工科目一定要工程完工才能結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎? 能明確計量確認階段工程完工程度的,可按階段結(jié)轉(zhuǎn)工程成本;不能確認的,待工程完工后一次性結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。

風雨的陽光：回復(fù)樸老師 謝謝老師，那我本月需要重新設(shè)置科目核算，之前的不用管了對嗎，工程項目沒完工的也可以從本月開始按建造合同是嗎

樸老師：回復(fù)風雨的陽光嗯，是的，滿意請給五星好評，謝謝

1184368902：回復(fù)樸老師 我們做外賬的，估計收入需要申報不開票收入嗎

樸老師：回復(fù)1184368902是的，需要申報的哦

1184368902：回復(fù)樸老師 那做外賬一般采用什么方法確認收入，如果估計收入也要申報，根本就不夠進項發(fā)票呀

樸老師：回復(fù)1184368902你好，根據(jù)完工比例來確認的

樸老師：回復(fù)1184368902可以暫估成本的哦

1184368902：回復(fù)樸老師 申報未開票收入增值稅需要繳不？還是等到開票時再繳

1184368902：回復(fù)樸老師 因為我們進項票沒有這么快開出來

樸老師：回復(fù)1184368902年底之前開就可以了

1184368902：回復(fù)樸老師 我的意思是我在7月確認了100萬收入，只開了70萬，還有30萬申報未開票sh收入的話，這50萬需不需要繳增值稅

樸老師：回復(fù)1184368902哪一個五十萬？從頭到尾沒有這個數(shù)

1184368902：回復(fù)樸老師 應(yīng)該是30萬

樸老師：回復(fù)1184368902需要交增值稅的，未開票收入也是收入

1184368902：回復(fù)樸老師 這30萬是在開正式發(fā)票時再繳稅還是申報未開票收入時交稅

樸老師：回復(fù)1184368902你好，申報未開票收入就要交

1184368902：回復(fù)樸老師 那做外賬的話，要申報未開票收入，進項票根本就沒那么快回來，你們用什么方法來確認賬上收入呢？是按實際開票嗎

樸老師：回復(fù)1184368902可以先暫估成本的哦

1184368902：回復(fù)樸老師 暫估成本是可以，但是還沒開進項票，w這樣我的增值稅就會交很多了

周丹：回復(fù)小梅老師 不需要設(shè)置工程結(jié)算這類的科目吧

小梅老師：回復(fù)周丹你好。 不需要的哦。工程結(jié)算與毛利都是按照建造合同來設(shè)置的

????平淡是真：回復(fù)王晶老師 老師，我們有跨年的大工程，用建造合同，還有些當年就完成的小工程，也要用建造合同嗎？

王晶老師：回復(fù)????平淡是真工程是要用建造合同的呢

????平淡是真：回復(fù)王晶老師 我們一直用著小企業(yè)會計準則，開票確認收入，可以改成建造合同嗎？需要去稅務(wù)備案嗎？

王晶老師：回復(fù)????平淡是真可以修改的呢，去備案

????平淡是真：回復(fù)王晶老師 不備案直接用，不可以是吧？

王晶老師：回復(fù)????平淡是真直接用，報表可能科目不一定一樣

????平淡是真：回復(fù)王晶老師 別的沒啥影響嗎？工程結(jié)算在報表中不體現(xiàn)啊

王晶老師：回復(fù)????平淡是真嗯嗯 沒啥影響的呢

????平淡是真：回復(fù)王晶老師 是不是不備案就可以用呢

王晶老師：回復(fù)????平淡是真嗯嗯，可以用的，只要科目都差不多

wa辰星：回復(fù)小黎老師 老師，結(jié)轉(zhuǎn)成本時是不是按照計入工程施工的金額每月結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本呢？

小黎老師：回復(fù)wa辰星您好，不收每月都結(jié)轉(zhuǎn)，是有收入的時候再結(jié)轉(zhuǎn)，像商貿(mào)企業(yè)操作差不多

wa辰星：回復(fù)小黎老師 甲方預(yù)付的款項作為進場費，實際沒有施工，也沒有付款購買任何材料，已經(jīng)開具20萬發(fā)票，沒有成本發(fā)票，我做暫估成本，分錄如何寫呢？ 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-增值稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸方如何寫呢

小黎老師：回復(fù)wa辰星您好，貸方 應(yīng)付賬款-暫估

wa辰星：回復(fù)小黎老師 老師，后期施工有發(fā)票了，是不是暫估的需要紅沖掉呢？然后再根據(jù)發(fā)票入賬呢？

小黎老師：回復(fù)wa辰星您好，需要沖掉暫估，根據(jù)發(fā)票入賬

???：回復(fù)樸老師 專業(yè)分包企業(yè)使用小企業(yè)會計準則可以嗎？公司人員架構(gòu)簡單，沒有預(yù)算人員

樸老師：回復(fù)???可以，這個沒有限制說必須用哪個

???：回復(fù)樸老師 使用小企業(yè)會計準則，開票確認收入，請問如何結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本呢？

樸老師：回復(fù)???直接結(jié)轉(zhuǎn)就可以了 借主營業(yè)務(wù)成本 貸原材料等

???：回復(fù)樸老師 結(jié)轉(zhuǎn)成本數(shù)，是怎么確認的呢？根據(jù)什么來確認呢？

???：回復(fù)樸老師 結(jié)轉(zhuǎn)成本數(shù)，是怎么確認的呢？根據(jù)什么來確認呢？

樸老師：回復(fù)???就是你的工程成本的金額，領(lǐng)料勞務(wù)等金額

???：回復(fù)樸老師 項目上沒有庫管人員，只有個收材料的人，不知道實際用了多少，這種情況如何確認呢老師

樸老師：回復(fù)???根據(jù)購進減去剩余來計算

陳詩晗老師：回復(fù)37度這主要就是科目的一個差異，如果說你們公司就是整個規(guī)模也不大的話，建議你用小企業(yè)準則就行了。

37度：回復(fù)陳詩晗老師 那是用新收入準則還是建造合同準則

陳詩晗老師：回復(fù)37度這個的話根據(jù)你做賬習慣來，這兩者的話目前都是可以的，嗯，建議的話可以用新收入準則。