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鄒老師：回復(fù)愛(ài)笑的流沙借；利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸；應(yīng)付股利

高貴的書(shū)本：回復(fù)少校老師 那他用的這個(gè)折算匯率我不理解，盈余公積和未分配利潤(rùn)為啥都用的平均匯率6.4？實(shí)收資本為發(fā)生日即期匯率7就沒(méi)問(wèn)題。

高貴的書(shū)本：回復(fù)少校老師 所有者權(quán)益項(xiàng)目除了未分配利潤(rùn)項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。這個(gè)盈余公積怎么就采用平均匯率了呢？

高貴的書(shū)本：回復(fù)少校老師 平均匯率為1美元＝6.4人民幣，圖片那擋住了

少校老師：回復(fù)高貴的書(shū)本理論上，盈余公積應(yīng)該按照交易發(fā)生時(shí)即期匯率折算。但是因?yàn)檫@個(gè)盈余公積是根據(jù)凈利潤(rùn)提取的，而凈利潤(rùn)是在整個(gè)會(huì)計(jì)期間逐漸實(shí)現(xiàn)的，所以如果盈余公積嚴(yán)格的按照即期匯率了折算，就沒(méi)法算。所以具體處理時(shí)，是采用即期匯率的近似匯率（即平均匯率）來(lái)處理。

高貴的書(shū)本：回復(fù)少校老師 老師，甲乙公司均在年末提取盈余公積，凈利潤(rùn)怎么實(shí)現(xiàn)的不影響吧

高貴的書(shū)本：回復(fù)少校老師 那個(gè)所得稅不是在年末才算的嗎？

高貴的書(shū)本：回復(fù)少校老師 那盈余公積和凈利潤(rùn)的發(fā)生日不就在年末嗎？

少校老師：回復(fù)高貴的書(shū)本我認(rèn)為是書(shū)上例題可能搞錯(cuò)了，題目中明確說(shuō)了盈余公積是年末提取，他的意思應(yīng)該就是讓我們按12月31日匯率計(jì)算。

高貴的書(shū)本：回復(fù)少校老師 原來(lái)這盈余公積跟提取的盈余公積是不一樣的，提取的盈余公積和未分配利潤(rùn)項(xiàng)目是一樣的，按照利潤(rùn)表使用的匯率折算。盈余公積的折算就適用書(shū)上那句話，按發(fā)生日來(lái)。

少校老師：回復(fù)高貴的書(shū)本你也看到了，所有者權(quán)益變動(dòng)表上，提取的盈余公積和期初盈余公積分別折算為人民幣金額793，就是盈余公積的最終金額了，不用再折算一次了，而這個(gè)金額也就是資產(chǎn)負(fù)債表上盈余公積的金額，也就不存在再用即期匯率再折算一次的說(shuō)法了。