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美麗新世界：回復鄒老師 計入營業(yè)外收入，是不是就需要繳納所得稅？

鄒老師：回復美麗新世界你好，需要計入利潤總額計算繳納企業(yè)所得稅的

可惜不是我：回復玲老師 呵呵，我說收入那筆

玲老師：回復可惜不是我具體說一下 你是免稅企業(yè)嗎 還是什么 /

可惜不是我：回復玲老師 是免稅收入，用價稅合計，還是價稅分離，

玲老師：回復可惜不是我借應收 貸主營業(yè)務收入 應交稅費

可惜不是我：回復玲老師 價稅分離適用，醫(yī)藥門診嗎，謝謝

可惜不是我：回復玲老師 價稅分離適用，醫(yī)藥門診嗎，增值稅免稅備案，有沒有行業(yè)區(qū)別

玲老師：回復可惜不是我可以 前面做了應交稅費 后面有結轉免增值稅的分錄

萌噠噠的小蘿卜：回復江老師 我也是這么做的，為什么最后負債表與利潤表不平，顯示負債表多了減免稅的金額，購買的稅控盤，分錄是這么做的 結轉就是按照您發(fā)的分錄那樣做的

江老師：回復萌噠噠的小蘿卜不平，估計是你增值稅稅表申報時沒有做減免稅吧

萌噠噠的小蘿卜：回復江老師 申報表沒有問題已經做了減免，和申報表沒有關系，有人說減免稅不應該結轉到轉出未交增值稅，而是結轉到營業(yè)外支出，但是應交稅費的金額與納稅申報表中增值稅的金額就不一致了呀

江老師：回復萌噠噠的小蘿卜這個是結轉到營業(yè)外收入，肯定就不平了 減免稅的分錄 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 貸：營業(yè)外收入

萌噠噠的小蘿卜：回復江老師 這個要結轉到營業(yè)外收入？

江老師：回復萌噠噠的小蘿卜是的，肯定是營業(yè)外收入，可能是你的賬務處理錯誤了

萌噠噠的小蘿卜：回復江老師 一、 借:應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 二、借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 但是另一個老師告訴我要這么做

江老師：回復萌噠噠的小蘿卜一、另外一個老師的分錄處理錯誤，老師與老師的水平不一樣的。 二、因為你想應交稅費——應交增值稅（減免稅額） 這個減免的賬務處理是這樣的。 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 貸：營業(yè)外收入 這時應交稅費——應交增值稅（減免稅費）科目屬于借方余額，轉走時就是我寫的分錄，多貸方轉走。這個減免稅費等同于進項稅額。 三、 借:應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 四、借：應交稅費——未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（結轉未交增值稅） 這樣最后轉入應交稅費——未交增值稅科目 ，才能少交增值稅 因為交增值稅的分錄是 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 如果交增值稅時，應交稅費——未交增值稅是貸方余額。減免稅費，是抵減應交的增值稅 這個問題我全部給你講清晰了。

萌噠噠的小蘿卜：回復江老師 老師，減免的時候，貸方不是管理費用？

江老師：回復萌噠噠的小蘿卜這個你說了兩種處理方式， 第一種方式： 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 貸：營業(yè)外收入 第二種方式： 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅費） 正數 借：管理費用——辦公費 負數 兩種處理方式都是對的，不影響企業(yè)所得稅

如花愛黑貓：回復鄒老師 對的老師

鄒老師：回復如花愛黑貓你好 借；應收賬款 等科目 ， 貸；主營業(yè)務收入 ，應交稅費—應交增值稅 借；應交稅費—應交增值稅 ， 貸；營業(yè)外收入—增值稅減免

微信用戶：回復海棠老師 問題是第一步計算時的稅點是多少？

海棠老師：回復微信用戶小規(guī)模目前一般一個點稅率

微信用戶：回復海棠老師 也就是說計入營外收入的是1%？

海棠老師：回復微信用戶是的，申報的時候按3個點，填寫免征附表，最終還是一個點

微信用戶：回復海棠老師 眾說紛紜的，有說三個點的，還有說兩個點的

海棠老師：回復微信用戶哦，那您再提交一下問問其他老師，我們公司的賬就是這樣處理的

kshycxa：回復姜老師 那這個應交稅費——應交增值稅，怎么讓它平衡。它的另一個科目怎么計？

kshycxa：回復姜老師 那這個應交稅費——應交增值稅，怎么讓它平衡。它的另一個科目怎么計？

姜老師：回復kshycxa銷售時借：應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅，附加稅計提借：稅金及附加 貸：應交稅費。季度末符合優(yōu)惠政策的將應交稅費科目轉到營業(yè)外收入。

kshycxa：回復張艷老師 那這個應交稅費——應交增值稅，怎么讓它平衡。它的另一個科目怎么計？

張艷老師：回復kshycxa因為您之前確認銷售收入時，會有貸方的應交稅費--應交增值稅，免征后做上面的分錄，會是該科目沖平的。

云：回復鄒老師 是的老師

鄒老師：回復云你好 借：應交稅費—應交增值稅 ??， 貸：營業(yè)外收入—增值稅減免? ? ?

云：回復鄒老師 沒有超過15萬的增值稅

鄒老師：回復云你好，小規(guī)模納稅人收入符合條件而免征的增值稅，賬務處理是 借：應交稅費—應交增值稅 ??， 貸：營業(yè)外收入—增值稅減免? ? ? （是針對這個回復有什么疑問嗎）

云：回復鄒老師 附征稅呢

云：回復鄒老師 沒有疑問

鄒老師：回復云你好，增值稅免征了，附加稅也就免征的 附加稅免征了就不需要做計提分錄了?

云：回復鄒老師 好的謝謝老師

鄒老師：回復云不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

云：回復鄒老師 老師您好

云：回復鄒老師 我還有一個問題

鄒老師：回復云同學您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進行一題一問，方便老師解答，謝謝配合。

云：回復鄒老師 有一個公司是建筑服務業(yè)，在超市買的吃的東西可以做費用嗎

云：回復鄒老師 好的老師

鄒老師：回復云祝你學習愉快，工作順利！

榮兒：回復紫藤老師 謝謝老師

紫藤老師：回復榮兒不客氣，如果你對我的解答滿意可以評個五星哦！

榮兒：回復紫藤老師 老師是減免的金額不需要做會計分錄是嗎？

紫藤老師：回復榮兒減免的金額不需要做會計分錄

榮兒：回復紫藤老師 謝謝老師

紫藤老師：回復榮兒不客氣，如果你對我的解答滿意可以評個五星哦！

榮兒：回復紫藤老師 好的

紫藤老師：回復榮兒結束問題，就可以評價

小火山：回復郭老師 一般納稅人不是小薇企業(yè)，屬于生活服務行業(yè)開具的免稅發(fā)票賬務如何處理？

郭老師：回復小火山借銀行存款貸主營業(yè)務收入。

小火山：回復郭老師 用應交稅費～應交增值稅～減免稅款這個科目嗎？

郭老師：回復小火山你好不需要的小規(guī)模增值稅，用二級科目應交增值稅就行。

小火山：回復郭老師 一般納稅人

郭老師：回復小火山你好不需要的，直接價稅合計做收入就行。

小火山：回復郭老師 一般納稅人生活服務行業(yè)3月份開具了100萬的免稅的普票，如何記賬？

郭老師：回復小火山借銀行存款貸，主營業(yè)務收入100。