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緣：回復(fù)郭老師 具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

郭老師：回復(fù)緣借稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi)

陽光：回復(fù)答疑郭老師 直接記營(yíng)業(yè)外收入行嗎

答疑郭老師：回復(fù)陽光可以，但是你以后查納稅總額需要把轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入的這部分減去，納稅總額看應(yīng)交稅費(fèi)借方發(fā)生額，你這個(gè)沒交不算

陽光：回復(fù)答疑郭老師 這句話我剛看明白，我是每月計(jì)提的全部，等一季度交完附加稅的50%，借:附加稅50%，貸銀行。接著記借附加稅那50%貸營(yíng)業(yè)外收入

陽光：回復(fù)答疑郭老師 這樣做可以嗎

答疑郭老師：回復(fù)陽光不是，借稅金及附加（按減免之后的計(jì)提）貸應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育附加/地方教育 借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀存 你如果按減免之前計(jì)提借稅金及附加貸應(yīng)交稅費(fèi) 借應(yīng)交稅費(fèi)貸銀存，營(yíng)業(yè)外收入

奕初：回復(fù)宋生老師 不計(jì)提可以嗎？規(guī)范的賬務(wù)處理是？

奕初：回復(fù)宋生老師 減免的印花稅如何賬務(wù)處理？

宋生老師：回復(fù)奕初你好！可以不用計(jì)提，因?yàn)楸旧砭筒挥媒?，就可以不用?jì)提。 減免的時(shí)候：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等 貸營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免

Bessy：回復(fù)張艷老師 那稅金部分不就多了這個(gè)減免的金額？有沖突吧。

Bessy：回復(fù)張艷老師 余額都對(duì)應(yīng)不上呀。比如計(jì)提了20 如果減免了10元，那實(shí)際才交10。 那不就多計(jì)提了10了嗎？

張艷老師：回復(fù)Bessy1、不會(huì)多的，一借一貸，留下的就是50%要繳納的稅款了 2、您雖然多計(jì)提了10元，但是貸方又有營(yíng)業(yè)外收入10，這樣也就抵減了。

Bessy：回復(fù)張艷老師 假如城建稅20元。有10元是減免的 計(jì)提的時(shí)候 借 稅金附加 20 貸應(yīng)交稅費(fèi) 城建稅 20 實(shí)際繳納10元 借 應(yīng)交稅費(fèi) 城市10 貸 銀行存款 10 實(shí)際減免 借 應(yīng)交稅費(fèi) 城市 10 貸 營(yíng)業(yè)外收入 10 但是稅金及附加這10塊怎么弄。不是多計(jì)提了嗎？

張艷老師：回復(fù)Bessy多計(jì)提的稅金及附加是要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借方的，而營(yíng)業(yè)外收入是要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的貸方，這樣不就抵消了嘛

Bessy：回復(fù)張艷老師 這么說我就明白了。謝謝老師

張艷老師：回復(fù)Bessy不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，工作順利，如果您對(duì)我的解答滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)五星評(píng)價(jià)，還可以加送一些小心意呦，非常感謝您的鼓勵(lì)！