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莫言，篤行：回復(fù)莊老師 會做什么方面的賬

莊老師：回復(fù)莫言，篤行建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。 （一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目 （1）人工費（項目/部門核算） （2）材料費（項目/部門核算） （3）機械使用費（項目/部門核算） （4）其他直接費（項目/部門核算） （5）分包成本（項目/部門核算） （6）間接費用 間接費用下設(shè)下列明細(xì)科目 管理人員工資（項目/部門核算） 職工福利費（項目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項目/部門核算） 辦公費（項目/部門核算） 差旅費（項目/部門核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門核算） 工程保修費（項目/部門核算） 排污費（項目/部門核算） 勞動保護(hù)費（項目/部門核算） 檢驗試驗費（項目/部門核算） 外單位管理費（項目/部門核算） 材料整理及零星運費（項目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算） 取暖費（項目/部門核算） 其他費用（項目/部門核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。 （二）機械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。 通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： 工資及附加（部門/設(shè)備核算） 燃料及動力（部門/設(shè)備核算） 折舊費（部門/設(shè)備核算） 配件及修理費（部門/設(shè)備核算） 間接費用（部門/設(shè)備核算） （三）應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進(jìn)度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 （四）應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。 2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款 1、 關(guān)于成本的賬務(wù)處理： 分配工資獎金： 借：工程施工-合同成本-人工費（生產(chǎn)工人工資獎金） 機械作業(yè)-工資及附加（機駕人員工資獎金） 工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資（項目部管理人員工資獎金） 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付職工薪酬---新準(zhǔn)則變化內(nèi)容 領(lǐng)用原材料 借：工程施工-合同成本-材料費 貸：原材料

莫言，篤行：回復(fù)莊老師 建筑公司和建筑勞務(wù)公司一樣嗎？

莊老師：回復(fù)莫言，篤行你好，不一樣，建筑公司和建筑勞務(wù)公司不一樣

莫言，篤行：回復(fù)莊老師 建筑勞務(wù)公司一般需要做些什么？都會涉及哪方面的賬務(wù)呢？難不難？麻煩老師解答

莊老師：回復(fù)莫言，篤行你好，一般不會太難， 建筑勞務(wù)公司主要的分錄有哪些？ 1、原材料 ? 1.1購入原材料工器具（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等） ? 借：原材料---各明細(xì) ? ????應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅 ? 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? ???1.2領(lǐng)用（附件：領(lǐng)料單或出庫單） ? ???借：勞務(wù)成本---直接材料 ? ???????貸：原材料--各明細(xì) ? 2、固定資產(chǎn) ? 2.1購入固定資產(chǎn)（附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票） ? 借：固定資產(chǎn)---生產(chǎn)用（非生產(chǎn)用） ? 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅 ? ????貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? 2.2折舊（折舊明細(xì)表） ? 借：勞務(wù)成本---間接費用--折舊或攤銷 ? 借：管理費用---折舊或攤銷 ? ????貸：累計折舊 ? 3、低值易耗品 ? 3.1購入低值易耗品（入庫單、送貨單、發(fā)票） ? 借：低值易耗品 ? 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅 ? ????貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等） ? 3.2攤銷低值易耗品 ? 借：勞務(wù)成本---間接費用 ? 借：管理費用--折舊或攤銷 ? ????貸：低值易耗品 ? 4、外購人工費（附件：發(fā)票、結(jié)算單） ? 借：勞務(wù)成本---人工費 ? 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅 ? ????貸：銀行存款 ? 5、工資薪金的計提與發(fā)放 ? 5.1計提（工資表） ? 借：勞務(wù)成本--人工費 ? 借：勞務(wù)成本--間接費用--工資 ? 借：管理費用--工資 ? ????貸：應(yīng)付職工薪酬--工資 ? 5.2發(fā)放（銀行回單） ? 借：應(yīng)付職工薪酬--工資 ? 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 ? ????貸：銀行存款 ? 6、生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌 ? 6.1計提時（計提表） ? 借：勞務(wù)成本--直接人工 ? 借：勞務(wù)成本--間接費用--福利費等 ? 借：管理費用---福利費等 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 ? ??貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 ? ??貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 ? 6.2交社會統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單） ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 ? ??借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 ? ?????貸：銀行存款 ? 6.3交個稅（完稅證、銀行回單等） ? ??借：應(yīng)交稅費-個人所得稅 ? ?????貸：銀行存款 ? 6.4交印花稅等（完稅證、銀行回單等） ? 借：稅金及附加 ? ??貸：銀行存款 ? 7. 按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 ???? ? 7.1結(jié)算（附件：結(jié)算單） ? ?借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款） ? ????貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項目 ? ????貸：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅 ? 7.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) ? 借：銀行存款 ? ???貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款） ? 7.3若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 ? 借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅（增值稅發(fā)票） ? ???貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅 ? 8、稅金 ? 8.1本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等） ? 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金 ? 8.2結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 ? 借：應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 ? ????貸：應(yīng)交稅費---未交增值稅 ? ? 8.3下月交上月的增值稅（完稅證、銀行回單等） ? 借：應(yīng)交稅費---未交增值稅 ? ????貸：銀行存款 ? 8.4計提稅金及附加(計提表） ? 借：稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅 ? ?????????--教育費附加 ? ?????????--地方教育費附加 ? ?????????--價格調(diào)節(jié)基金 ? ?????????--地方水利建設(shè)基金及其他基金等 ? 9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ???貸：勞務(wù)成本 ? 10、結(jié)轉(zhuǎn)收入 ? 借：主營業(yè)務(wù)收入 ?????????????? ? 借：其他業(yè)務(wù)收入 ? ???貸：本年利潤 ? 11、計提所得稅 ????????????????? ? 借：所得稅費用 ? ????貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅 ? 12、結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：本年利潤 ? ???貸：主營業(yè)務(wù)成本 ? ???貸：稅金及附加等 ? ???貸：所得稅費用 ?

莫言，篤行：回復(fù)莊老師 太感謝老師了！

莊老師：回復(fù)莫言，篤行你好，應(yīng)該的，能幫你一點我也高興，

莊老師：回復(fù)莫言，篤行你好，如果滿意，請給五星評分，

水中的小鳥：回復(fù)郭老師 那當(dāng)?shù)囟愗?fù)要求3%，我們可以交的比3多還是比3小，還是要一定要3%正好？

郭老師：回復(fù)水中的小鳥你好在2.5%左右都可以的。

布?。?/span>回復(fù)紫藤老師 每個月必須結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目？

紫藤老師：回復(fù)布丁每個月必須結(jié)轉(zhuǎn)收入，成本 費用

布?。?/span>回復(fù)紫藤老師 攤銷什么意思？

紫藤老師：回復(fù)布丁比如無形資產(chǎn)攤銷