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我國(guó)研發(fā)支出會(huì)計(jì)處理

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小趙老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 0.05w

研發(fā)支出的主要賬務(wù)處理：（一）企業(yè)自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不滿足資本化條件的，借記本科目（費(fèi)用化支出），滿足資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。（二）企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按確定的金額，借記本科目（資本化支出），貸記“銀行存款”等科目。以后發(fā)生的研發(fā)支出，應(yīng)當(dāng)比照上述（一）規(guī)定進(jìn)行處理。（三）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)按本科目（資本化支出）的余額，借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記本科目（資本化支出）。期末，企業(yè)應(yīng)將本科目歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“研發(fā)費(fèi)用”科目，借記“研發(fā)費(fèi)用”科目，貸記本科目（費(fèi)用化支出）。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行中的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中滿足資本化條件的支出。

全部回復(fù)

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.48w

你好，具體是取得的什么證書(shū)？

全部回復(fù)

吶年、櫻花落：回復(fù)鄒老師軟著證書(shū)

2023-03-09 14:26:21

鄒老師：回復(fù)吶年、櫻花落你好，獲得證書(shū)了，那之前的支出應(yīng)當(dāng)資本化，而不是費(fèi)用化才是啊

2023-03-09 14:51:02

吶年、櫻花落：回復(fù)鄒老師老師，比如在五月份取得軟著證書(shū)，1-4月的費(fèi)用還是費(fèi)用化處理嗎？在五月份資本化嗎

2023-03-09 15:12:58

鄒老師：回復(fù)吶年、櫻花落你好，之前發(fā)生的費(fèi)用預(yù)計(jì)可以取得證書(shū)的，應(yīng)當(dāng)資本化才是的

2023-03-09 15:42:09

吶年、櫻花落：回復(fù)鄒老師資本化的費(fèi)用，1-4月結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目呢，在五月把資本化費(fèi)用轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)嗎

2023-03-09 15:55:48

鄒老師：回復(fù)吶年、櫻花落你好，計(jì)入研發(fā)支出——資本化支出，到5月份結(jié)轉(zhuǎn)到無(wú)形資產(chǎn)核算

2023-03-09 16:25:08

吶年、櫻花落：回復(fù)鄒老師老師，軟著證書(shū)是2018年12月開(kāi)發(fā)完成的，2019年5月發(fā)的證，那1-5月費(fèi)用還能記研發(fā)支出嗎

2023-03-09 16:47:42

鄒老師：回復(fù)吶年、櫻花落你好，完成之后的支出就不能資本化，應(yīng)當(dāng)計(jì)入費(fèi)用才是的

2023-03-09 17:03:28

小鎖老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 10.33w

你好，研發(fā)費(fèi)用分為資本化和費(fèi)用化，資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益，開(kāi)發(fā)支出是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用的

全部回復(fù)

徐阿富老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 5.85w

引用 @ 能干的大門發(fā)表的提問(wèn)：

老師，您好，我現(xiàn)在在寫一個(gè)稅收籌劃的論文，在研發(fā)費(fèi)用上，我提出了兩個(gè)方案，方案一：直接把研發(fā)人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用。方案二：設(shè)置研發(fā)支出科目，把研發(fā)費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出下的費(fèi)用化支出。我知道，只有方案二的會(huì)計(jì)處理方法才能使用加計(jì)扣除的政策節(jié)稅。我現(xiàn)在想問(wèn)一下，方案一的會(huì)計(jì)處理方法，雖然不能享受加計(jì)扣除，但是這樣的會(huì)計(jì)處理是合法的嗎？

你好，不合法，因?yàn)檠邪l(fā)支出分資本化支出和費(fèi)用化支出，只有費(fèi)用化支出月末才轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，資本化支出的不轉(zhuǎn)管理費(fèi)用，所以直接計(jì)入管理費(fèi)用肯定不妥的

全部回復(fù)

能干的大門：回復(fù)徐阿富老師老師你好，那請(qǐng)問(wèn)，方案一改成：把研發(fā)人員的工資直接計(jì)入應(yīng)付職工薪酬，然后再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。請(qǐng)問(wèn)這樣雖然是不能加計(jì)扣除，但是這樣處理是合法的嗎？

2023-03-09 16:13:36

徐阿富老師：回復(fù)能干的大門你好，這就是計(jì)入管理費(fèi)用的發(fā)法，沒(méi)有改變，因?yàn)楣べY需要計(jì)提，研發(fā)人員工資計(jì)提時(shí)借研發(fā)支出貸應(yīng)付職工薪酬。發(fā)放時(shí)借應(yīng)付職工薪酬貸銀行存款

2023-03-09 16:36:33

meizi老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 31.76w

你好專門的賬務(wù)處理沒(méi)有這個(gè)課程的。有關(guān)于軟件企業(yè) 以及研發(fā)加計(jì)扣除這些課程的

全部回復(fù)

王丫丫：回復(fù)meizi老師那研發(fā)加計(jì)扣除的話，要準(zhǔn)備哪些資料備查呢？

2023-03-09 17:26:35

王丫丫：回復(fù)meizi老師研發(fā)輔助賬的模板有沒(méi)有？

2023-03-09 17:56:09

meizi老師：回復(fù)王丫丫你好研發(fā)輔助賬這個(gè)模板我手上沒(méi)有。你可以找其他老師看有沒(méi) 。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除無(wú)需事前辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，也無(wú)需再報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和享受優(yōu)惠所需要的相關(guān)資料。只需填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)享受即可。同時(shí)注意整理保存留存?zhèn)洳橘Y料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局在四月二十五日發(fā)布關(guān)于修訂《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照國(guó)家稅務(wù)總局二零一八年第二十三號(hào)公告附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（二零一七版）》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。這里要強(qiáng)調(diào)的是，雖然不需要事項(xiàng)備案了，但留存?zhèn)洳榈馁Y料同樣重要，財(cái)務(wù)人員一定要及時(shí)收集整理并歸檔。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的留存?zhèn)浒覆牧先缦拢? （一）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；（二）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；（三）經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同；（四）從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄）；（五）集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；（六）“研發(fā)支出”輔助賬；（七）企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見(jiàn)，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/div>

2023-03-09 18:20:14

QQ老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 9.02w

你好！當(dāng)時(shí)暗沉麼入得帳？一般的就按營(yíng)業(yè)外收入，如果當(dāng)時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)就按固定資產(chǎn)清理處理

全部回復(fù)

徐阿富老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 5.85w

你好，要做營(yíng)業(yè)外收入，交增值稅。

全部回復(fù)

老江老師

職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 3.48w

你好，專利形成了，已經(jīng)資本化了，后面的研發(fā)支出是什么內(nèi)容呢

全部回復(fù)

怡☆：回復(fù)老江老師例如他的展費(fèi)什么的

2023-03-09 20:15:54

老江老師：回復(fù)怡☆那就不是研發(fā)費(fèi)用的，是營(yíng)銷費(fèi)用了！

2023-03-09 20:43:19

怡☆：回復(fù)老江老師如果是沒(méi)有形成呢

2023-03-09 20:53:48

老江老師：回復(fù)怡☆如果沒(méi)有形成專利，展費(fèi)也不屬于研發(fā)費(fèi)的范疇

2023-03-09 21:07:26

怡☆：回復(fù)老江老師專利形成是不是要拿到專利證才算形成了呢，受理通知書(shū)不算對(duì)吧

2023-03-09 21:18:55

老江老師：回復(fù)怡☆受理，也有可能不成功呀

2023-03-09 21:33:09

怡☆：回復(fù)老江老師展費(fèi)是不可以做研發(fā)支出是嗎

2023-03-09 21:59:11

老江老師：回復(fù)怡☆你可以看一下，財(cái)稅[2015]119號(hào) 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知，文中有具體的規(guī)定！

2023-03-09 22:17:42

怡☆：回復(fù)老江老師好的，謝謝

2023-03-09 22:45:48

老江老師：回復(fù)怡☆不用謝，祝工作愉快！

2023-03-09 22:56:46

答疑蘇老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 3.62w

你好，是的，同學(xué)的理解是正確的。

全部回復(fù)

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.98

解題: 14.55w

借研發(fā)支出～資本化支出費(fèi)用化支出貸：原材料應(yīng)付職工薪酬銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借管理費(fèi)用貸研發(fā)支出…費(fèi)用化支出貸無(wú)形資產(chǎn) 借研發(fā)支出～資本化支出

全部回復(fù)

Chen老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

4.98

解題: 0.31w

引用 @ 高高的刺猬發(fā)表的提問(wèn)：

甲公司2×16年1月開(kāi)始研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，2×17年1月進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，2×17年12月31日完成開(kāi)發(fā)并申請(qǐng)了專利。該項(xiàng)目2×16年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元，截至2×17年末累計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1 600萬(wàn)元，其中符合資本化條件的金額為1 000萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，研發(fā)支出可按實(shí)際支出的150%稅前抵扣。不考慮其他因素，請(qǐng)做出各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述研發(fā)項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理。

該項(xiàng)目2×16年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用600萬(wàn)元借研發(fā)支出-費(fèi)用化 600 貸銀行存款 600 截至2×17年末累計(jì)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1 600萬(wàn)元，其中符合資本化條件的金額為1 000萬(wàn)元借研發(fā)支出-資本化 1000 貸銀行存款 1000

全部回復(fù)

方老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

4.98

解題: 2.4w

引用 @ 妍妍發(fā)表的提問(wèn)：

我們是研發(fā)機(jī)器人的企業(yè)，在研發(fā)過(guò)程中會(huì)把費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出和研發(fā)支出-資本化支出，研發(fā)支出-費(fèi)用化支出我們會(huì)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，那研發(fā)支出-資本化支出我們轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目，無(wú)形資產(chǎn)嗎，我們研發(fā)出來(lái)的可是一個(gè)機(jī)器人呀，不是無(wú)形的，請(qǐng)老師指導(dǎo)

你這個(gè)機(jī)器人是作為商品銷售還是？

全部回復(fù)

妍妍：回復(fù)方老師作為商品銷售

2023-03-10 01:31:08

方老師：回復(fù)妍妍資本化支出研發(fā)成功轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品。

2023-03-10 02:00:48

妍妍：回復(fù)方老師研發(fā)時(shí)間很長(zhǎng)發(fā)生的費(fèi)用比較多，但是出來(lái)的成果只有一個(gè)，是不是庫(kù)存商品金額太大了

2023-03-10 02:11:15

方老師：回復(fù)妍妍建議計(jì)入固定資產(chǎn)，在以后的生產(chǎn)期間分?jǐn)傆?jì)入生產(chǎn)成本。

2023-03-10 02:24:05

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 46.33w

嗯，你要借研發(fā)費(fèi)用貸生產(chǎn)成本

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哭泣的電燈膽：回復(fù)樸老師這個(gè)是19年發(fā)生的，現(xiàn)在做可以嗎？

2023-03-10 03:00:47

哭泣的電燈膽：回復(fù)樸老師除了做這一筆分錄以外還要做其他的調(diào)整么？

2023-03-10 03:20:45

樸老師：回復(fù)哭泣的電燈膽可以的，你現(xiàn)在調(diào)整就可以咯

2023-03-10 03:37:04

紫藤老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 13.37w

你好，出納的主要工作是：　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。　二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。　三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。　四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。（差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付出憑證）　1、員工出差購(gòu)材料等分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。　2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。　五、員工工資的發(fā)放。

全部回復(fù)