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購進已稅煙絲會計分錄
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李老師
職稱：中級會計師
5.00
解題: 0w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
外購煙絲的會計分錄
借原材料 貸銀行存款
1樓
2023-03-09 12:21:35
全部回復(fù)
李老師：回復(fù)愛笑的流沙借原材料 貸銀行存款
2023-03-09 12:47:33
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ yenanshan 發(fā)表的提問：
購進煙絲的消費稅怎么計算？如果企業(yè)將購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙，外購煙絲的消費稅可以扣除，但是外購煙絲的消費稅怎么計算的？
你好，購買價款*（1+10%）*煙絲消費稅稅率
2樓
2023-03-09 13:26:43
全部回復(fù)
yenanshan：回復(fù)鄒老師 購買價款包括增值稅嗎？
2023-03-09 13:41:09
鄒老師：回復(fù)yenanshan你好，不包括
2023-03-09 13:57:31
yenanshan：回復(fù)鄒老師 老師，教科書上怎么沒有外購的消費稅如何計算消費稅的知識啊
2023-03-09 14:26:43
鄒老師：回復(fù)yenanshan你好，你需要看消費稅章節(jié)的相關(guān)知識，關(guān)于外購煙絲繳納消費稅的
2023-03-09 14:46:04
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ yenanshan 發(fā)表的提問：
購進煙絲的消費稅怎么計算？如果企業(yè)將購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙，外購煙絲的消費稅可以扣除，但是外購煙絲的消費稅怎么計算的？
如下圖中題目，外購已稅香精10萬元，這十萬元含不含增值稅，為什么抵扣消費稅的時候直接是使用金額*30%？
3樓
2023-03-09 14:46:00
全部回復(fù)
鄒老師：回復(fù)yenanshan煙絲可抵扣增值稅=購買價款*（1+10%）*36% 香精的是領(lǐng)用扣除法
2023-03-09 15:26:32
宇飛老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師
4.99
解題: 1.4w
引用 @ 淡月新涼 發(fā)表的提問：
外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙和外購已稅煙絲用于委托加工成卷煙，可以抵扣進項稅嗎，需要交消費稅嗎
你好，外購的可以抵扣進項稅，同時在銷售環(huán)節(jié)可以扣除前面已經(jīng)繳納的消費稅。
4樓
2023-03-09 15:40:24
全部回復(fù)
淡月新涼：回復(fù)宇飛老師 卷煙不是在生產(chǎn)和批發(fā)交消費稅嗎
2023-03-09 16:18:06
淡月新涼：回復(fù)宇飛老師 怎么銷售時就可以抵扣
2023-03-09 16:39:25
宇飛老師：回復(fù)淡月新涼不好意思，表述錯了，就是等你生產(chǎn)或者批發(fā)繳納消費稅的時候可以抵扣上一道已經(jīng)交過的，因為你買過來價格已經(jīng)包含了消費稅，所以避免了重復(fù)繳納，就是這個意思
2023-03-09 17:01:48
淡月新涼：回復(fù)宇飛老師 那自產(chǎn)的卷煙進行銷售時在哪個環(huán)節(jié)征收消費稅
2023-03-09 17:21:12
宇飛老師：回復(fù)淡月新涼卷煙就是生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)和批發(fā)兩個情況，自產(chǎn)就是生產(chǎn)出廠繳納
2023-03-09 17:37:11
宇飛老師：回復(fù)淡月新涼所謂銷售太泛了，出廠其實也是一種銷售，應(yīng)該區(qū)分于零售，零售環(huán)節(jié)繳納的只有金銀首飾和超豪華小汽車
2023-03-09 17:57:49
宇飛老師：回復(fù)淡月新涼也就是消費稅就是三個環(huán)節(jié)，生產(chǎn)，批發(fā)，零售
2023-03-09 18:17:23
宇飛老師：回復(fù)淡月新涼還有一個是進口環(huán)節(jié)
2023-03-09 18:33:57
淡月新涼：回復(fù)宇飛老師 自產(chǎn)銷售的卷煙屬不屬于自產(chǎn)自用，如果是，需移送繳納消費稅
2023-03-09 18:52:20
宇飛老師：回復(fù)淡月新涼是啊，如果自產(chǎn)自用也要繳納消費稅。
2023-03-09 19:03:18
淡月新涼：回復(fù)宇飛老師 現(xiàn)在自產(chǎn)的銷售，那是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)交消費稅嗎
2023-03-09 19:29:47
宇飛老師：回復(fù)淡月新涼對的，就是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所謂的自產(chǎn)銷售就是理解成生產(chǎn)環(huán)節(jié)。
2023-03-09 19:49:05
宇飛老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師
4.99
解題: 1.4w
引用 @ 怡然的墨鏡 發(fā)表的提問：
A公司2005年06月初庫存委托加工應(yīng)稅煙絲已納消費稅3480，月末委托加工煙絲已納消費稅23650元，求會計分錄
你好，月初減去月末23650-3480=20170，說明有20170元已繳納消費稅的煙絲已經(jīng)收回并且結(jié)轉(zhuǎn)進入成本，應(yīng)該借：生產(chǎn)成本 20170 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 20170
5樓
2023-03-09 17:02:51
全部回復(fù)
宇飛老師：回復(fù)怡然的墨鏡方向有誤，這邊是月末比月初多，說明本月補交了20170消費稅，應(yīng)該借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 20170 貸：銀行存款
2023-03-09 17:50:45
怡然的墨鏡：回復(fù)宇飛老師 可是我做抵扣消費稅的會計分錄是錯的
2023-03-09 18:08:56
宇飛老師：回復(fù)怡然的墨鏡上面這種是基于可以收回后連續(xù)加工的情況，如果收回后直接銷售，那么消費稅應(yīng)該計入成本，借：生產(chǎn)成本20170 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 20170 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 20170 貸：銀行存款 20170
2023-03-09 18:25:36
宇飛老師：回復(fù)怡然的墨鏡消費稅抵扣就是最終生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的減去委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的。
2023-03-09 18:39:07
許老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,經(jīng)濟師,審計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
4.99
解題: 3.72w
引用 @ 發(fā)嗲的斑馬 發(fā)表的提問：
外購已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙，煙絲的消費稅可以抵扣嘛
同學(xué)你好！這個是可以抵扣的哦
6樓
2023-03-09 18:01:02
全部回復(fù)
蔣飛老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 學(xué)堂用戶3awsji 發(fā)表的提問：
某卷煙廠(一般納稅人企業(yè))外購煙絲生產(chǎn)銷售卷煙。5月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下:期初結(jié)存煙絲75000元，期末結(jié)存煙絲36000元。19日購進已稅煙絲已入庫，取得增值稅發(fā)專用發(fā)票，金額100 000元，稅金13 000元。28日，以外購煙絲生產(chǎn)卷煙銷售量為38個標準箱，共計不含稅價款380000元。 要求:計算該卷煙廠5月份應(yīng)納的消費稅
你好！ 380000/（38*250）=40＜70屬于一類卷煙 5月份應(yīng)納的消費稅：38*150+ 380000*36%-（75000+100000-36000）*30%=95100
7樓
2023-03-09 19:01:19
全部回復(fù)
家權(quán)老師
職稱：稅務(wù)師
4.97
解題: 18.4w
引用 @ 清爽的茉莉 發(fā)表的提問：
甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)，2019年5月初庫存外購已稅煙絲25萬元，本月又購進已稅煙絲金額175萬元（不含稅），月末庫存已稅煙絲金額20萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)甲類卷煙領(lǐng)用。本月銷售甲類卷煙300標準箱，每箱售價（不含稅）20 000元，計算該卷煙廠當(dāng)月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額，以及本月應(yīng)繳納的消費稅稅額。
當(dāng)月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅=(175%2B25-20)*30%=54 本月應(yīng)繳納的消費稅=300*(0.6*250%2B20000*56%)/10000-54=286.5
8樓
2023-03-09 19:54:09
全部回復(fù)
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.98
解題: 14.55w
引用 @ 干凈的月餅 發(fā)表的提問：
甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)，2019年5月初庫存外購已稅煙絲25萬元，本月又購進已稅煙絲金額175萬元（不含稅），月末庫存已稅煙絲金額20萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)甲類卷煙領(lǐng)用。本月銷售甲類卷煙300標準箱，每箱售價（不含稅）20 000元，計算該卷煙廠當(dāng)月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額，以及本月應(yīng)繳納的消費稅稅額。
你好，本月銷售繳納增值稅=20000*300*56%%2B300*150=3405000 可以抵扣消費稅=25%2B175-20=180 180*30%=54
9樓
2023-03-09 20:47:45
全部回復(fù)
立紅老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ hym 發(fā)表的提問：
某卷煙廠2020年1月份外購煙絲價款10萬元，月初庫存外購已稅煙絲7萬元，月末庫存外購已稅煙絲3萬元，當(dāng)月以外購煙絲生產(chǎn)卷煙的銷售為30個標準箱，每標準條調(diào)撥價格為40元，共計30萬元。（卷煙每標準條調(diào)撥價70元以上，稅率56%，70元以下稅率36%，卷煙每標準箱150元；煙絲稅率30%）。 要求：做出有關(guān)消費稅的會計處理。
你好 外購煙絲的 借，應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅3 貸，銀行存款3 銷售時 借，稅金及附加11.25 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅11.25 本期應(yīng)交消費稅=11.25-（7加上10減3）*30%=7.05 交稅 借，應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅7.05 貸，銀行存款7.05
10樓
2023-03-09 22:12:56
全部回復(fù)
hym：回復(fù)立紅老師 老師11.25怎么算啊
2023-03-09 22:49:28
立紅老師：回復(fù)hym你好 借，稅金及附加11.25——30*150/10000加上30*36%
2023-03-09 23:10:52
hym：回復(fù)立紅老師 好的 謝謝老師
2023-03-09 23:21:03
立紅老師：回復(fù)hym不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對老師的回復(fù)滿意，請給老師一個好評，謝謝。
2023-03-09 23:40:45
柳老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.41w
引用 @ 淡淡的鋼筆 發(fā)表的提問：
某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，10月初庫存外購煙絲為20萬元，當(dāng)月又購進煙絲50萬元，月末盤點庫存煙絲為10萬元，其余被車間生產(chǎn)領(lǐng)用。（以上價格均不含稅） 要求：計算該企業(yè)當(dāng)月準許扣除的外購煙絲已納的消費稅稅額。
你好，當(dāng)期準許扣除的外購煙絲買價=20%2B50-10=60（萬元）,當(dāng)月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額=60×30%=18（萬元）。
11樓
2023-03-09 23:14:51
全部回復(fù)
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.98
解題: 14.55w
引用 @ 茗曌_（臟增肌版）? 發(fā)表的提問：
綜合業(yè)(共25) 1、甲煙廠2021年5月委托M煙廠加工一批煙絲，兩廠均為增值稅一股納稅人，平煙廠提供煙葉 合的 100000元，收回?zé)熃?jīng)支付加工費40000元，增值稅5200元;M廣沒有同類煙絲銷售，甲廠收回腐絲 全部直接對外出售。已知煙絲消費稅稅率為30%。 要求:(1)計算廠委托加工煙絲應(yīng)交的消費稅稅額(4) (2)編制發(fā)出煙葉的會錄(2) (3)增費(4(4)編制收回?zé)熃z的會計分錄(3)
1計算廠委托加工煙絲應(yīng)交的消費稅稅額( （100000+40000）/（1-0.3）*0.3=60000
12樓
2023-03-10 00:30:48
全部回復(fù)
暖暖老師：回復(fù)茗曌_（臟增肌版）?2借委托加工物資100000 貸原材料100000
2023-03-10 01:15:57
暖暖老師：回復(fù)茗曌_（臟增肌版）?3借委托加工物資100000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅5200 貸銀行存款105200
2023-03-10 01:39:32
暖暖老師：回復(fù)茗曌_（臟增肌版）?4借庫存商品200000 貸委托加工物資200000
2023-03-10 01:59:32
張壹老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.24w
引用 @ 超級的蘿莉 發(fā)表的提問：
某卷煙廠生產(chǎn)煙絲，1月1日期初庫存煙絲十萬元，期末留存煙絲五萬元，1月5日，購進已稅煙絲取得專票20萬元，稅額26000元，1月29日銷售40箱，共計40萬不含稅，求一月份應(yīng)繳納消費稅
你好，應(yīng)繳納消費稅=40*30%-（10%2B20-5）*30%
13樓
2023-03-10 01:59:49
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ Rachel 發(fā)表的提問：
老師請問一下，煙絲不是不用繳納消費稅的嗎？那為何還會有外購已稅的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可已抵扣已納消費稅呢？
你好，同學(xué)。 煙絲交納的啊，為什么不交
14樓
2023-03-10 02:51:05
全部回復(fù)
Rachel：回復(fù)陳詩晗老師 煙絲是要交消費稅，它是不用叫煙葉稅對嗎？
2023-03-10 03:08:13
陳詩晗老師：回復(fù)Rachel是的，消費稅要交，煙葉 稅不交
2023-03-10 03:27:46
Rachel：回復(fù)陳詩晗老師 哦，原來我搞混了。
2023-03-10 03:49:53
陳詩晗老師：回復(fù)Rachel嗯嗯，分別記憶一下，這里
2023-03-10 04:06:19
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
某煙廠本月外購已稅煙絲80噸,每噸進價5000不含增值稅,共計40萬元,本月實際耗
請問你想問的問題具體是？
15樓
2023-03-10 04:02:50
全部回復(fù)

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