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桂晨晞媽咪：回復(fù)maize老師 如果季度沒超過30萬，是免稅的，也要計提應(yīng)交增值稅嗎

maize老師：回復(fù)桂晨晞媽咪需要季度不需要交再做借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸營業(yè)外收入，

~：回復(fù)郭老師 所得稅匯算清繳年報，這筆壞賬填在哪里

郭老師：回復(fù)~105090這個表格里面填寫。

~：回復(fù)郭老師 105090這個表怎么填啊，我有一年以上的壞賬8750

芳芳：回復(fù)玲老師 我們不交稅的

玲老師：回復(fù)芳芳不交稅0申報就可以的

水星-β：回復(fù)QQ老師 我手上有一批票要來，包含1～6月份的，總額為8w，但是現(xiàn)在沒專票，且沒申報不能清卡，開不了票

QQ老師：回復(fù)水星-β你好！要看你已開出去的發(fā)票金額。

水星-β：回復(fù)QQ老師 那就是沒開

水星-β：回復(fù)QQ老師 稅盤查不到今年的任何開票記錄

水星-β：回復(fù)QQ老師 我現(xiàn)在開的票都算是7月開的票對吧

QQ老師：回復(fù)水星-β你好！需要把稅控盤匯總上報才可以。

水星-β：回復(fù)QQ老師 嗯，剛剛那個問題解決了，現(xiàn)在的問題出來了，怎么進(jìn)行6月申報，我得領(lǐng)票（有哪些步驟，那些途徑，提交什么方式）

QQ老師：回復(fù)水星-β你好，你是要增值稅申報嗎？當(dāng)?shù)囟悇?wù)局網(wǎng)上平臺。申報增值稅申報表就可以。

水星-β：回復(fù)QQ老師 好的，用CA可以吧

QQ老師：回復(fù)水星-β你好！ac是證書下載下來就可以了。

橘：回復(fù)莊老師 小企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計準(zhǔn)則有什么區(qū)別，選擇小企業(yè)會計準(zhǔn)則可以嗎。后期是否可以更改

莊老師：回復(fù)橘一、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的主要區(qū)別 　　(一)適用范圍不同 　　《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》適用于小企業(yè)，具體指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)營規(guī)模符合國務(wù)院發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》所規(guī)定的小企業(yè)。但是，有三類小企業(yè)除外：(1)股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè);(2)金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè);(3)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》適用于大中型企業(yè)或不適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)。 　　(二)核算要求不同 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值等會計計量屬性對會計要素進(jìn)行計量?！缎∑髽I(yè)會計準(zhǔn)則》是在遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的大前提下，在借鑒《中小主體國際財務(wù)報告準(zhǔn)則》簡化處理的核心理念基礎(chǔ)上，對小企業(yè)的會計確認(rèn)、計量和報告進(jìn)行了簡化處理，減少了會計人員的職業(yè)判斷。 　　1.統(tǒng)一采用成本計量 　　小企業(yè)的資產(chǎn)要求按照成本計量，不要求計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，也就沒有資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等科目。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時計入營業(yè)外支出。資產(chǎn)實(shí)際損失的確定參照了《企業(yè)所得稅法》中的有關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。 　　對小企業(yè)的短期投資不要求按公允價值核算，而是要求按成本核算。 　　對小企業(yè)的長期債券投資不要求按公允價值入賬，而是要求按成本入賬;對長期債券投資的利息收入不要求在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照其攤余成本和實(shí)際利率計算，而要求在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照債券本金和票面利率計算。 　　對小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值不要求按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為會計計量基礎(chǔ)，而要求按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等確定。 　　對小企業(yè)的負(fù)債不要求按照公允價值入賬，而要求按照實(shí)際發(fā)生額入賬;對小企業(yè)借款利息不要求按照借款攤余成本和借款實(shí)際利率計算，而要求按照借款本金和借款合同利率計算。 　　2.債券的溢折價攤銷統(tǒng)一采用直線法 　　在長期債券投資(或持有至到期投資)中的債券折價或者溢價的攤銷方面，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。而《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采用直線法進(jìn)行攤銷。 　　3.長期股權(quán)投資統(tǒng)一采用成本法核算 　　在長期股權(quán)投資的后續(xù)計量方面，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，長期股權(quán)投資在持有期間，根據(jù)投資企業(yè)對被投資單位的影響程度及是否存在活躍市場、公允價值能否可靠取得等情況，分別采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行會計處理。而《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資統(tǒng)一采用成本法進(jìn)行會計處理。 　　4.固定資產(chǎn)折舊年限和無形資產(chǎn)攤銷期限的確定應(yīng)當(dāng)考慮稅法的規(guī)定 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值，而不必考慮稅法的規(guī)定。而《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命;使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷;企業(yè)攤銷無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時止。而《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止;有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷;小企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。 　　5.長期待攤費(fèi)用的核算內(nèi)容和攤銷期限與稅法保持一致 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則》里的“長期待攤費(fèi)用”科目的核算內(nèi)容、攤銷期限與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例存在較大的差異。而《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》對長期待攤費(fèi)用的核算內(nèi)容、攤銷期限均與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定完全一致。《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)的長期待攤費(fèi)用包括已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費(fèi)用等;長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷。 　　6.資本公積僅核算資本溢價(或股本溢價) 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，資本公積包括資本溢價(或股本溢價)和其他資本公積。而《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，資本公積僅包括資本溢價(或股本溢價)，是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分。 　　7.采用應(yīng)付稅款法核算所得稅 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，在計算應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的基礎(chǔ)上，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。而《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求企業(yè)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，將計算的應(yīng)交所得稅確認(rèn)為所得稅費(fèi)用，這大大簡化了所得稅的會計處理。 　　8.取消了外幣財務(wù)報表折算差額 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，因折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。而按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，小企業(yè)不會產(chǎn)生外幣財務(wù)報表折算差額，減少了外幣財務(wù)報表折算的工作量。 　　9.簡化了財務(wù)報表的列報和披露 　　小企業(yè)的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注四個組成部分，小企業(yè)不必編制所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動表?！缎∑髽I(yè)會計準(zhǔn)則》對現(xiàn)金流量表也進(jìn)行了適當(dāng)簡化，沒有補(bǔ)充資料。另外，小企業(yè)財務(wù)報表附注的披露內(nèi)容也大為減少。 　　10.對會計政策變更和會計差錯更正進(jìn)行會計處理統(tǒng)一采用未來適用法 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求企業(yè)根據(jù)具體情況對會計政策變更采用追溯調(diào)整法或未來適用法進(jìn)行會計處理，對前期差錯更正采用追溯重述法或未來適用法進(jìn)行會計處理;對會計估計變更采用未來適用法進(jìn)行會計處理。而《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正均應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會計處理。 　　(三)會計科目設(shè)置不同 　　《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的科目有156個，《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的科目只有66個，科目數(shù)量大幅度減少。 　　有些科目核算內(nèi)容有所改變，如城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)在《企業(yè)會計準(zhǔn)則》里是在“管理費(fèi)用”科目核算的，在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》放到了“營業(yè)稅金及附加”科目里核算。 二、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的協(xié)調(diào) 　　(一)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行本準(zhǔn)則，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 　　1.執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)本準(zhǔn)則未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 　　2.執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的同時，選擇執(zhí)行本準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。 　　3.執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)公開發(fā)行股票或債券的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》;因經(jīng)營規(guī)?；蚱髽I(yè)性質(zhì)變化導(dǎo)致不符合本準(zhǔn)則第二條規(guī)定而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)從次年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。 　　4.已執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行本準(zhǔn)則。 　　(二)執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 　　執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》時，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。 選擇小企業(yè)會計準(zhǔn)則可以

張小花?：回復(fù)李愛文老師 只出口國外，沒有國內(nèi)銷售

李愛文老師：回復(fù)張小花?外貿(mào)出口，自己有沒有報關(guān)的權(quán)利（自營出口權(quán)還是代理報關(guān)出口）

張小花?：回復(fù)李愛文老師 我們都是找報關(guān)行報關(guān)

李愛文老師：回復(fù)張小花?那就是沒有進(jìn)出口權(quán)，屬于代理報關(guān)。你們也退不了稅吧，我馬上將你的財務(wù)流程說出來

張小花?：回復(fù)李愛文老師 對呀，我們是新企業(yè)，現(xiàn)在也還沒有去備案免稅，前兩周剛出了一票貨，現(xiàn)在都不知道無從下手。

李愛文老師：回復(fù)張小花?估計是廣東的小企業(yè)出口。盡早去稅務(wù)備案免稅。沒備案之前的出的貨可能需要當(dāng)國內(nèi)銷售處理，繳增值稅。 財務(wù)流程是，出口銷售貨物——報關(guān)——取得報關(guān)單資料——電子口岸資料的申報——免出口貨物的稅（如果是小規(guī)模企業(yè)退不了稅）。直接免稅就行了。

初心：回復(fù)小黎老師 要清稅嗎？

初心：回復(fù)小黎老師 就是要跟注銷一樣清繳稅款后才能轉(zhuǎn)為小規(guī)模嗎

小黎老師：回復(fù)初心你好，不需要的，看下上面的截圖

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 銀行對賬單的交易類型

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 可以看的清嗎

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線你去看下后面那個附件，看是啥，

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 銀行轉(zhuǎn)賬給證券公司，證券公司轉(zhuǎn)給銀行

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線這個是買證券公司買理財么，那做貸其他貨幣資金

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 不知道啊，是做短期貸款，還是應(yīng)付債券呢？為什么做其他貨幣資金

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線這個需要看你為啥給證券公司，是不是給對方幫你們買理財啊，這個你需要去問下啊

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線問下老板看是啥情況這個

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線這個買的理財是轉(zhuǎn)證券公司賬戶，那邊給你買理財你就做交易性金融資產(chǎn)核算 貸其他貨幣資金，這個就是一個過渡科目

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線短期貸款這個準(zhǔn)則沒有這個科目，我去會計準(zhǔn)則沒有找到

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 不好意思，是短期投資，不是短期貸款。怎么區(qū)分交易性金融資產(chǎn)，短期投資其他貨幣資金，這三個。小規(guī)模納稅人。而且我們轉(zhuǎn)給證券公司，證券公司又轉(zhuǎn)回給我們。

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線那啥情況，轉(zhuǎn)回給你們錢沒有多么，也沒有少么？

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 有差額，也不清楚是怎么回事，是建議問清楚老板嗎？

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線是的，看是不是買交易性金融資產(chǎn)

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 老師您好，我是小規(guī)模，去年11月開了5%的發(fā)票，但是做賬做了3%，報稅也報了3%的收入。然后今年一月份我紅沖發(fā)票沖的是5%，做賬也是紅沖5%。報稅的時候報的紅沖是5%。要怎么改賬或者改申報。

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線那你這個開發(fā)票和你申報不一致??？和你做賬也不一致？

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 哈哈哈哈哈是的，所以我要怎么改賬和改申報

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線不好改啊，你現(xiàn)在匯算清繳都結(jié)束了，要改賬還需要去改之前匯算清繳表和財務(wù)報表

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 那現(xiàn)在怎么處理？那本來要怎么申報。

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線需要按5%去申報和做賬才對

斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線：回復(fù)maize老師 是去年嗎？還是說今年？

maize老師：回復(fù)斯文的哈密瓜，數(shù)據(jù)線去年，你幾時申報不對就需要去更正幾時的才對

樸老師：回復(fù)紅云追月1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 2、工程完工結(jié)算時 借;預(yù)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:工程結(jié)算收入 貸:本年利潤