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非貨幣性交易中會計處理的思考
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小鎖老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 10.38w
引用 @ 37度 發(fā)表的提問：
老師，關(guān)于非貨幣交換的理解是這樣的嗎？補價小于25%時就需要確認收入，屬于貨幣性交換，反之則是非貨幣交易，不需確認收入，對嗎？
您好，是的，是這個意思的
46樓
2022-11-25 12:20:06
全部回復(fù)
37度：回復(fù)小鎖老師 老師，這是企業(yè)所得稅法里的：第二十五條 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。，像上所說的，不確認收入，這個理解不了
2022-11-25 12:49:11
37度：回復(fù)小鎖老師 這是不是視同銷售，做納稅調(diào)增處理呢
2022-11-25 13:12:43
小鎖老師：回復(fù)37度您好，你說的這個是視同銷售確認收入啊
2022-11-25 13:31:54
37度：回復(fù)小鎖老師 在企業(yè)所得稅匯算時是不是調(diào)增處理？
2022-11-25 13:47:45
小鎖老師：回復(fù)37度嗯對，是這個意思的
2022-11-25 14:15:55
37度：回復(fù)小鎖老師 那還不如一開始就確認收入，搞得調(diào)增，更麻煩
2022-11-25 14:26:09
小鎖老師：回復(fù)37度哈哈，主要是會計和稅法之間有差異
2022-11-25 14:52:51
37度：回復(fù)小鎖老師 老師，關(guān)于非幣性交換業(yè)務(wù)，假如存在三方抵債業(yè)務(wù)甲乙丙，陳曉軍老師講的各開各的票，甲開給乙發(fā)票，乙開給丙，甲把東西又給了丙。是這么理解的嗎？同時開票就確認了收入
2022-11-25 15:09:15
小鎖老師：回復(fù)37度對的，是這個意思的
2022-11-25 15:27:02
李老師2
職稱：中級會計師,初級會計師,CMA
4.54
解題: 2.04w
引用 @ 呼啦圈 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交換在賬面價值模式下處理
1、不涉及補價的會計處理 若以賬面價值計價，以換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的入賬價值，不涉及損益。公式為：換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價值%2B應(yīng)支付的相關(guān)稅費。 2、涉及補價的會計處理 若以賬面價值計價，支付補價方，以換出資產(chǎn)的賬面價值，加上補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，雙方不確認損益。公式為:換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價值%2B支付的補價%2B相關(guān)稅費;收到補價方，以換出資產(chǎn)的賬面價值，減去補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的入賬價值，不計算當期損益。公式為:換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價值-補價%2B應(yīng)支付的相關(guān)稅費。
47樓
2022-11-25 12:36:59
全部回復(fù)
丁小丁老師
職稱：注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
5.00
解題: 0.01w
引用 @ 陸 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交易分錄怎么寫 互換
您好！這個要具體情況來具體分析了，首先要看這次交換是否具有商業(yè)實質(zhì)，公允價值能否可靠計量
48樓
2022-11-27 08:39:19
全部回復(fù)
陸：回復(fù)丁小丁老師 用來生產(chǎn)產(chǎn)品
2022-11-27 09:13:50
丁小丁老師：回復(fù)陸如果換出資產(chǎn)有公允，并且具有商業(yè)實質(zhì)，那么，換入資產(chǎn)的入賬價值就等于換出資產(chǎn)的公允價值，當然是不含稅的金額
2022-11-27 09:33:59
晨曦老師
職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師
4.96
解題: 0.28w
引用 @ 仁愛的舞蹈 發(fā)表的提問：
甲公司以持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備。這種情況屬于非貨幣性資產(chǎn)交換嗎？是按照非貨幣性資產(chǎn)交換準則進行賬務(wù)處理嗎？
您好！ 具體還要看支付的貨幣資金占比
49樓
2022-11-27 09:03:35
全部回復(fù)
答疑蘇老師
職稱：注冊會計師
4.99
解題: 3.62w
引用 @ 霄 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交換不用考慮消費稅嗎
你好 是的 不考慮，因為消費稅屬于價內(nèi)稅
50樓
2022-11-27 09:33:32
全部回復(fù)
霄：回復(fù)答疑蘇老師 非貨幣性資產(chǎn)交換除去不考慮消費稅，還有什么稅不需要考慮
2022-11-27 10:01:05
答疑蘇老師：回復(fù)霄你好 一般的稅金及附加都不需要考慮 增值稅是需要考慮的
2022-11-27 10:26:23
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 說：順其自然 發(fā)表的提問：
母子公司之間的非貨幣性資產(chǎn)交換算不算內(nèi)部交易呢？合并報表時要不要做抵銷分錄？如何進行賬務(wù)處理做會計分錄呢？
算的，參照注會會計課程合并報表章節(jié)即可
51樓
2022-11-27 10:00:00
全部回復(fù)
小云老師
職稱：中級會計師,注冊會計師
4.99
解題: 6.29w
引用 @ 謹慎的飛鳥 發(fā)表的提問：
您好，非貨幣性交換的會計處理中的增值稅怎么記我不太理解，我手上的書太舊，里面還有營業(yè)稅。請問非貨幣性交換的會計處理可不可以理解為兩個公司相互銷售資產(chǎn)，也就是對于雙方都要分別記銷項稅額和進項稅額？ 還是說和所交換的資產(chǎn)有關(guān)系？
你好，可以這樣理解，就是互相出售，只是和一般出售不同，收的不是貨幣而且非貨幣性資產(chǎn)
52樓
2022-11-28 07:53:11
全部回復(fù)
小時老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,法律職業(yè)資格,CISA
4.99
解題: 0.09w
引用 @ 高貴的書本 發(fā)表的提問：
外幣章節(jié)的貨幣性和非貨幣性定義是不是和非貨幣性資產(chǎn)交換章節(jié)不一樣的？
一樣的同學(xué)，不會出現(xiàn)前后矛盾的情形，定義都是統(tǒng)一的
53樓
2022-11-28 08:03:42
全部回復(fù)
高貴的書本：回復(fù)小時老師 那其他債權(quán)投資屬于哪類？
2022-11-28 08:34:55
小時老師：回復(fù)高貴的書本這個比較特殊，其他債權(quán)投資屬于非貨幣性資產(chǎn)，但外幣其他債權(quán)投資屬于外幣貨幣性項目，是準則強制規(guī)定的
2022-11-28 08:48:10
高貴的書本：回復(fù)小時老師 只有這個特殊嗎？
2022-11-28 09:02:22
高貴的書本：回復(fù)小時老師 其他還有不？
2022-11-28 09:22:01
高貴的書本：回復(fù)小時老師 上面的不管他了，我問一下那個銀行買入價、賣出價，還有一個中間價，這個中間價是買入價與賣出價的平均值嗎？
2022-11-28 09:45:32
高貴的書本：回復(fù)小時老師 這個買入價賣出價中間價是什么關(guān)系呀？
2022-11-28 10:07:06
bamboo老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 20.65w
引用 @ 孫????小輝兒 發(fā)表的提問：
老師。請問。交易性金融資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)嘛
您好 交易性金融資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)
54樓
2022-11-28 08:17:44
全部回復(fù)
孫????小輝兒：回復(fù)bamboo老師 一類金融資產(chǎn)不屬于對吧
2022-11-28 08:39:06
bamboo老師：回復(fù)孫????小輝兒以攤余成本計量的債券投資屬于貨幣性資產(chǎn)
2022-11-28 08:54:46
方老師
職稱：中級會計師、注冊稅務(wù)師
4.98
解題: 2.4w
引用 @ 魔幻的帽子 發(fā)表的提問：
中級會計實務(wù):非貨幣性資產(chǎn)交換中交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動屬于賬面價值，為什么計算換出換入資產(chǎn)收益時只把成本作為賬面價值
這個問題最好的辦法結(jié)合題目來理解。
55樓
2022-11-28 08:44:58
全部回復(fù)
小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.96w
引用 @ 刻苦的小熊貓 發(fā)表的提問：
為什么不再將換出存貨按非貨幣性資產(chǎn)交換準則處理
您好，換出存貨一直適用收入準則，沒有適用非貨幣性資產(chǎn)交換準則。
56樓
2022-11-29 07:37:04
全部回復(fù)
劉老師
職稱：注冊會計師
5.00
解題: 0.18w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交換。會計分錄 求會計分錄。謝謝。
甲乙簽訂置換合同，甲以聯(lián)營企業(yè)30%股權(quán)作為對價，另支付補價100萬銀行存款。換取丙設(shè)備，該設(shè)備總價3900萬，該聯(lián)營30%股權(quán)取得成本2200萬，取得時可辨認凈資產(chǎn)公允價值7500萬。甲置換時該聯(lián)營累計實現(xiàn)凈利潤1500萬，分配現(xiàn)金股利400萬，可供出售金融資產(chǎn)公允變動使其他綜合收益增加650萬。交換日，甲持30%股權(quán)公允價值3800萬，假定具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他因素。請做會計分錄。謝謝
57樓
2022-11-29 08:04:14
全部回復(fù)
劉老師：回復(fù)愛笑的流沙借：固定資產(chǎn) 3900 貸：長期股權(quán)投資-成本 2250 -損益調(diào)整 330 -其他綜合收益 195 投資收益 1025 銀行存款 100
2022-11-29 08:25:18
蔣飛老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 高貴的書本 發(fā)表的提問：
我對這個權(quán)益性交易不理解，那么以非貨幣性資產(chǎn)增資（未達到控制）屬不屬于這個權(quán)益性交易？
你好！以非貨幣性資產(chǎn)增資（未達到控制）屬于權(quán)益性投資。
58樓
2022-11-29 08:21:35
全部回復(fù)
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本權(quán)益性交易就是與所有者權(quán)益有關(guān)的交易。
2022-11-29 09:15:30
高貴的書本：回復(fù)蔣飛老師 那這題B為啥不選？
2022-11-29 09:41:17
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本因為B不涉及資金（是用無形資產(chǎn)進行的投資） 適用非貨幣性資產(chǎn)交換準則
2022-11-29 09:53:22
高貴的書本：回復(fù)蔣飛老師 那B屬于我上面問的那個權(quán)益性交易嗎？
2022-11-29 10:08:50
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本不算的，算是權(quán)益投資。
2022-11-29 10:31:07
高貴的書本：回復(fù)蔣飛老師 權(quán)益性交易和權(quán)益性投資有啥區(qū)別？
2022-11-29 10:52:57
高貴的書本：回復(fù)蔣飛老師 長投，交易性金融資產(chǎn)都可以用獲得股權(quán)的方式取得，和所有者權(quán)益章節(jié)確認實收資本或股本的投資怎么區(qū)分？
2022-11-29 11:13:07
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本可以這么理解： 權(quán)益性投資是初始投資 權(quán)益性交易，就是已有的投資進行交易。
2022-11-29 11:28:47
蔣飛老師：回復(fù)高貴的書本長投和交易性金融資產(chǎn)的股票投資， 1.投資方，記入長期股權(quán)投資或交易性金融資產(chǎn) 2.被投資方，記入股本或?qū)嵤召Y本
2022-11-29 11:43:54
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,專家顧問
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 老實的老虎 發(fā)表的提問：
為什么不在將換出存貨按非貨幣性資產(chǎn)交換準則處理
你好，同學(xué)。 存貨，在新的準則 里面，是屬于收入的范圍。就算是用存貨去換取其他的，也是屬于收入準則里面的范圍。
59樓
2022-11-29 08:39:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)支付的相關(guān)稅費，到底怎么處理
有計入應(yīng)交稅費-銷項稅額的，有計入固定資產(chǎn)清理的
60樓
2022-12-08 08:30:17
全部回復(fù)

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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