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優(yōu)雅的柚子：回復鄒老師 小企業(yè)會計準則里沒這個科目嗎？沒有找到呢

鄒老師：回復優(yōu)雅的柚子你好，小企業(yè)會計準則里沒這個科目，你可以通過? 資產減值損失? 科目核算?

蔣飛老師：回復上來喝一杯收回應收賬款 借：銀行存款 貸：應收賬款（減少）

蔣飛老師：回復上來喝一杯收回已轉銷壞賬 借：應收賬款 貸：壞賬準備（減少） 借：銀行存款 貸：應收賬款

Her小鶴：回復辜老師 請問老師問題1的會計分錄怎么寫

辜老師：回復Her小鶴就是你寫的這個分錄啊

許文彬大壞蛋：回復張艷老師 那其實我的壞賬準備貸方余額還是一開始計提的那個數(shù)了？

張艷老師：回復許文彬大壞蛋如果單看連續(xù)的分錄的話，就還是那個數(shù)字。但是如果題目月末會給出應收賬款的余額和計提壞賬的比例，那么最終月末壞賬準備的數(shù)字就會有變動的，這點需要注意。

來自星星的你：回復王雁鳴老師 怎樣界定應收賬款的帳齡呢老師？

王雁鳴老師：回復來自星星的你您好，一般以一年為單位來界定，比如最后一筆發(fā)生時間是2017年1月份的話，對于2017年12月底確認賬齡時，界定為1年以內，是2016年12月份的話，界定為1年以上2年以內，依次類推。

來自星星的你：回復王雁鳴老師 好的，謝謝老師，好像好難的樣子

王雁鳴老師：回復來自星星的你您好，不客氣，是的，手工界定確實不好處理，如果軟件來設定好條件，再界定就容易多了。

來自星星的你：回復王雁鳴老師 謝謝老師謝謝

王雁鳴老師：回復來自星星的你您好，不客氣，祝您學習進步，工作順利。

誠：回復莊老師 老師，我是初學者。對會計認識很淺。第一：企業(yè)到年底必須提壞賬嗎？第二：如果不是必須，那這個貸方余額又該如何處理？ 謝謝您！

莊老師：回復誠如果你單位應收賬款、其他應收款余額不多，可以不提取壞賬準備，發(fā)生壞賬損失時直接轉銷就可以了。如果應收賬款余額較多，可以提取壞賬準備。按照相關規(guī)定，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰。

誠：回復莊老師 直接轉銷就是：借 壞賬準備，貸 應收賬款 應收賬款都是掛了客戶緯度的，怎么做這個貸方呢

莊老師：回復誠你好，按照每個應收賬款的明細轉銷

誠：回復莊老師 計提壞賬的時候：借 資產減值損失，貸 壞賬準備。 壞賬既然收回，為什么不能在收回當期直接做：借 壞賬準備，貸 資產減值損失 這樣去平掉壞賬貸方呢，而一定要等到年底再處理？

莊老師：回復誠要在收回當期做：借 應收賬款，貸 壞賬準備，借銀行存款，貸應收賬款，為什么不能在收回當期直接做：借 壞賬準備，貸 資產減值損失，因為資產減值損失已經做入損益結轉

誠：回復莊老師 例如： 甲公司在18年3月份對A客戶的應收賬款計提壞賬準備并轉銷（借 資產減值損失，貸 壞賬準備；借 壞賬準備，貸 應收賬款）。月底結轉損益（借 本年利潤，貸 資產減值損失）。以上過程，資產減少，所有者權益減少。 由于某某原因，甲公司在18年5月份對以上確認并轉銷的應收賬款進行收回（借 應收賬款，貸 壞賬準備；借 銀行存款，貸 應收賬款；借 壞賬準備，貸 資產減值損失）月底結轉損益（借 資產減值損失，貸 本年利潤）。以上過程，資產增加，所有者權益增加。 老師，這是我不成熟的想法，請您予以糾正。

莊老師：回復誠你好，借 資產減值損失，貸 本年利潤，這個分錄是資產減值損失在貸方結轉不可能，

誠：回復莊老師 謝謝老師的耐心講解

莊老師：回復誠你好，應該的，給個五星好評

spring：回復吳少琴老師 計提是借:資產減值損失，貸:壞賬準備，怎么 收回已沖銷的應收賬款時： 借：應收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應收賬款，還有一個壞賬準備

吳少琴老師：回復spring壞賬是期末核算的，你確定多計提的壞賬可以 借壞賬準備 貸資產減值損失 沖掉

spring：回復吳少琴老師 不涉及以前年底損益調整嗎？

吳少琴老師：回復spring如果涉及以前年度的壞賬調整的是以前年度損益調整

spring：回復吳少琴老師 如果涉及以前年度損益調整，那會計分錄又是如何的？

吳少琴老師：回復spring借壞賬準備 貸以前年度損益調整 借以前年度損益調整 貸利潤分配-未分配利潤

咳咳咳：回復王雁鳴老師 老師可以解析一下嗎

王雁鳴老師：回復咳咳咳您好，從分錄看吧，A，借：資產減值損失，貸：壞賬準備，B，借：現(xiàn)金或者銀行存款，貸：應收賬款。C，借；資產減值損失，負數(shù)，貸：壞賬準備，負數(shù)。D，借：銀行存款，貸：應收賬款，再做，借：應收賬款，貸：壞賬準備。 您能理解嗎？不能理解請再提問。謝謝。

王海清：回復莊老師 老師，我19年計提壞賬準備只做了借資產減值損失貸壞賬準備

莊老師：回復王海清你好，是的，是這樣的處理，

王海清：回復莊老師 老師，我今年做借應收賬款貸壞賬準備？這樣做完是不是壞賬多了？

莊老師：回復王海清你好，做借應收賬款貸壞賬準備，是計提壞賬又收回了，