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AA會計學堂-希老師：回復樸老師 就是不知道怎么做賬

樸老師：回復AA會計學堂-希老師兩類礦業(yè)企業(yè)的賬務(wù)處理方法不同，各自的處理方法如下： 第一類企業(yè)：企業(yè)探礦權(quán)采礦權(quán)會計處理規(guī)定 一、探礦權(quán)使用費和價款的核算 （一）會計科目 企業(yè)應(yīng)增設(shè)“勘探開發(fā)成本”科目和“地質(zhì)成果”科目，分別核算企業(yè)在地質(zhì)勘探過程中所發(fā)生的各項費用和通過地質(zhì)勘探取得的地質(zhì)成果的實際成本。 企業(yè)應(yīng)在“其他應(yīng)交款”科目下增設(shè)“應(yīng)交探礦權(quán)使用費”、“應(yīng)交探礦權(quán)價款”明細科目（外商投資企業(yè)在“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)“應(yīng)交探礦權(quán)使用費”、“應(yīng)交探礦權(quán)價款”明細科目，下同），核算企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費和價款。 （二）賬務(wù)處理 企業(yè)按規(guī)定申請取得探礦權(quán)，其應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費，直接計入勘探開發(fā)成本。企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費，借記“勘探開發(fā)成本—××項目”科目，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費”科目。 企業(yè)申請取得國家出資勘查形成的探礦權(quán)，除應(yīng)交納探礦權(quán)使用費外，還應(yīng)交納探礦權(quán)價款，應(yīng)交納的探礦權(quán)價款直接計入勘探開發(fā)成本。企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的探礦權(quán)價款，借記“勘探開發(fā)成本—××項目”科目，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)價款”科目。 實際交納探礦權(quán)使用費、價款，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費、應(yīng)交探礦權(quán)價款”科目，貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)在勘探生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用，借記“勘探開發(fā)成本—××項目”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目?？碧浇Y(jié)束形成地質(zhì)成果的，借記“地質(zhì)成果”科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項目”科目；不能形成地質(zhì)成果的，一次計入當期損益，借記“管理費用—勘探開發(fā)成本”科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項目”科目。 石油企業(yè)在勘探生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用，借記“勘探開發(fā)成本—××項目”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付工資”等科目；勘探結(jié)束形成地質(zhì)成果并轉(zhuǎn)入開采的，形成資產(chǎn)的部分，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項目”科目；未形成資產(chǎn)的部分，經(jīng)批準予以核銷，借記有關(guān)科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項目”科目。勘探結(jié)束全部未形成地質(zhì)成果的，經(jīng)批準核銷已發(fā)生的勘探開發(fā)支出，借記有關(guān)科目，貸記“勘探開發(fā)成本—××項目”科目。 二、采礦權(quán)使用費和價款的核算 （一）會計科目 企業(yè)應(yīng)在“無形資產(chǎn)”科目下增設(shè)“采礦權(quán)”明細科目，核算企業(yè)通過交納采礦權(quán)價款取得的由國家出資形成的采礦權(quán)。在“其他應(yīng)交款”科目下增設(shè)“應(yīng)交采礦權(quán)使用費”、“應(yīng)交采礦權(quán)價款”明細科目（外商投資企業(yè)在“其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)“應(yīng)交采礦權(quán)使用費”、“應(yīng)交采礦權(quán)價款”明細科目，下同），核算企業(yè)應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費和價款。 企業(yè)應(yīng)在“管理費用”科目下增設(shè)“采礦權(quán)使用費”明細科目，核算企業(yè)在開采過程中，按規(guī)定交納的采礦權(quán)使用費。 （二）賬務(wù)處理 企業(yè)申請取得采礦權(quán)，其應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費直接計入當期管理費用。企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費，借記“管理費用—采礦權(quán)使用費”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費”科目。 企業(yè)通過交納采礦權(quán)價款取得的由國家出資形成的采礦權(quán)，按規(guī)定應(yīng)交納的采礦權(quán)價款，應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算，并在采礦權(quán)受益期內(nèi)分期平均攤銷。企業(yè)應(yīng)按應(yīng)交的采礦權(quán)價款，借記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目，貸記“銀行存款”或“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)價款”科目；分期攤銷時，借記“管理費用—無形資產(chǎn)攤銷”科目，貸記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。 實際交納采礦權(quán)使用費、價款，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費、應(yīng)交采礦權(quán)價款”科目，貸記“銀行存款”科目。 三、探礦權(quán)和采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓的核算 國有企業(yè)實際占有的由國家出資勘查形成的探礦權(quán)和采礦權(quán)在轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)首先補交探礦權(quán)和采礦權(quán)價款部分，借記“地質(zhì)成果”、“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目，按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本的部分，貸記“實收資本”科目，按規(guī)定上交的部分，貸記“銀行存款”科目。轉(zhuǎn)讓時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同時，結(jié)轉(zhuǎn)探礦權(quán)和采礦權(quán)成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“地質(zhì)成果”、“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。 國有企業(yè)按規(guī)定轉(zhuǎn)讓由本企業(yè)自行出資勘查形成的探礦權(quán)時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同時，結(jié)轉(zhuǎn)探礦權(quán)成本，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“地質(zhì)成果”等科目。 企業(yè)按規(guī)定轉(zhuǎn)讓由本企業(yè)自行出資勘查形成的采礦權(quán)時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目；同時，結(jié)轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的攤余價值，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“地質(zhì)成果”科目。 四、會計報表 企業(yè)應(yīng)在“資產(chǎn)負債表”中的“其他長期資產(chǎn)”項目下增設(shè)“地質(zhì)成果”項目和“勘探開發(fā)成本”項目，分別反映企業(yè)因地質(zhì)勘探而獲得的地質(zhì)成果的實際成本以及在地質(zhì)勘探過程中所發(fā)生的各項支出。 第二類企業(yè)：地質(zhì)勘查單位探礦權(quán)采礦權(quán)會計處理 一、地質(zhì)勘查單位申請取得探礦權(quán)，應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費應(yīng)直接計入地勘生產(chǎn)成本。地質(zhì)勘查單位按規(guī)定應(yīng)交納的探礦權(quán)使用費，借記“地勘生產(chǎn)—××項目”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費”科目。 地質(zhì)勘查單位申請取得國家出資勘查形成的探礦權(quán)，除應(yīng)交納探礦權(quán)使用費外，還應(yīng)交納探礦權(quán)價款。應(yīng)交納的探礦權(quán)價款應(yīng)直接計入地勘生產(chǎn)成本。地質(zhì)勘查單位應(yīng)交納的探礦權(quán)價款，借記“地勘生產(chǎn)—××項目”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)價款”科目。 實際交納探礦權(quán)使用費、價款時，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交探礦權(quán)使用費、應(yīng)交探礦權(quán)價款”科目，貸記“銀行存款”科目。 二、地質(zhì)勘查單位申請取得采礦權(quán)，應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費應(yīng)直接計入當期管理費用。地質(zhì)勘查單位應(yīng)交納的采礦權(quán)使用費，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費”科目。 地質(zhì)勘查單位申請取得國家出資勘查形成的采礦權(quán)，除應(yīng)交納采礦權(quán)使用費外，還應(yīng)交納采礦權(quán)價款。應(yīng)交納的采礦權(quán)價款應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算，并在采礦權(quán)受益期內(nèi)分期平均攤銷。地質(zhì)勘查單位應(yīng)在“無形資產(chǎn)”科目下增設(shè)“采礦權(quán)”明細科目，應(yīng)交納的采礦權(quán)價款，借記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)價款”科目；分期攤銷時，借記“管理費用”科目，貸記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。 實際交納采礦權(quán)使用費、價款時，借記“其他應(yīng)交款—應(yīng)交采礦權(quán)使用費、應(yīng)交采礦權(quán)價款”科目，貸記“銀行存款”科目。 三、地質(zhì)勘查單位進行地勘生產(chǎn)發(fā)生的各項成本以及結(jié)轉(zhuǎn)地勘生產(chǎn)成本，按現(xiàn)行《地質(zhì)勘查單位會計制度》有關(guān)地勘生產(chǎn)的規(guī)定進行賬務(wù)處理，其中，自行出資勘查發(fā)生的地勘生產(chǎn)成本，沒有形成地質(zhì)成果的，應(yīng)轉(zhuǎn)作損失，從“地勘生產(chǎn)”科目轉(zhuǎn)入“管理費用”科目，借記“管理費用”科目，貸記“地勘生產(chǎn)”科目。 四、地質(zhì)勘查單位經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)或以探礦權(quán)對外投資，按現(xiàn)行《地質(zhì)勘查單位會計制度》關(guān)于轉(zhuǎn)讓地質(zhì)成果的規(guī)定處理。 地質(zhì)勘查單位經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)，按其轉(zhuǎn)讓收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“經(jīng)營收入—多種經(jīng)營收入”科目；同時結(jié)轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)的攤余價值，借記“經(jīng)營成本—多種經(jīng)營成本”科目，貸記“無形資產(chǎn)—采礦權(quán)”科目。

AA會計學堂-希老師：回復樸老師 就是每個月都要審報哪些稅種？

AA會計學堂-希老師：回復樸老師 以及稅率各是多少？我在想，以后我們開采出來的礦石紅過加工肯定要銷售的對吧，肯定要給對方開專用發(fā)票，有銷項稅，那么進項稅怎么來的？怎么抵扣？

AA會計學堂-希老師：回復樸老師 還有我們這個月剛買了一輛車，人家給開的票有進項稅，這個票怎么處理？

樸老師：回復AA會計學堂-希老師這個就看稅局給你核定的稅種有什么，一般就是增值稅附加稅所得稅印花稅資源稅 車的話你們是一般納稅人就可以抵扣進項

AA會計學堂-希老師：回復樸老師 我們的礦現(xiàn)在還沒開始

樸老師：回復AA會計學堂-希老師這個需要去稅局核定

dream&憶紛飛：回復金鋰老師 老師，購進的這個商品有進項稅額，這個在商品做帳的單據(jù)引過來沒有做，我這邊怎么處理啊

金鋰老師：回復dream&憶紛飛引憑證的時候正常是有進項的呀，是不是系統(tǒng)設(shè)置的問題，還是你在錄購進單據(jù)的時候稅率沒選？

dream&憶紛飛：回復金鋰老師 管家婆軟件沒有這個稅率，不知道怎么回事

金鋰老師：回復dream&憶紛飛管家婆自動生成的憑證是會帶出進項稅科目的，沒有帶出的話，你問一下管家婆供應(yīng)商看是什么問題

dream&憶紛飛：回復金鋰老師 好的，謝謝老師哈

寒冰：回復李愛文老師 老師，追問一下。您的解答我可以理解為判斷這家企業(yè)是否是按企業(yè)會計準則或者小企業(yè)會計準則的標準就是看這家公司是否為上市公司？

李愛文老師：回復寒冰你的理解已是對的了，就是一般納稅人可能是實行小企業(yè)會計準則也可能是企業(yè)會計準則，主要判斷是企業(yè)是否上市

小明：回復暖暖老師 老師題目在圖片里。麻煩你看一下

暖暖老師：回復小明就是數(shù)字是自己說了算的對吧

小明：回復暖暖老師 是的，該怎么做呢

暖暖老師：回復小明? ? ? ?1、借交易性金融資產(chǎn)-成本1000000 應(yīng)收股利2000 投資收益2000 貸銀行存款1040000

暖暖老師：回復小明2、借銀行存款20000 貸應(yīng)收股利20000

暖暖老師：回復小明3、借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動150000 貸公允價值變動損益150000

暖暖老師：回復小明4、借應(yīng)收股利20000 貸投資收益20000

暖暖老師：回復小明5、借公允價值變動損益50000 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動50000

暖暖老師：回復小明借銀行存款1180000 貸交易性金融資產(chǎn)-成本1000000 交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動100000 投資收益80000

小明：回復暖暖老師 任務(wù)2該怎么做呢老師

暖暖老師：回復小明我不知道這個購入業(yè)務(wù)寫哪幾筆？

小明：回復暖暖老師 任務(wù)3：模擬該公司4月份5筆銀行存款會計處理過程，寫出相關(guān)計算過程，說明和分錄。。好的，那任務(wù)3可以做嗎

暖暖老師：回復小明借銀行存款 貸庫存現(xiàn)金

暖暖老師：回復小明借銀行存款452000 貸主營業(yè)務(wù)收入400000 應(yīng)交稅費-銷項稅額52000

暖暖老師：回復小明借營業(yè)外支出30000 貸銀行存款30000

暖暖老師：回復小明借管理費用9000 應(yīng)交稅費-進項稅額540 貸銀行存款9540

小明：回復暖暖老師 好的，謝謝老師

暖暖老師：回復小明不客氣，麻煩給五星好評

我的幸福：回復曉海老師 好的，謝謝

曉海老師：回復我的幸福不客氣

xijunkokhjhk：回復郭老師 我們單位是在美團平臺上接的業(yè)務(wù) 發(fā)票要怎么開 我們也不清楚客戶信息

郭老師：回復xijunkokhjhk你好，是零散的客戶，對方不要發(fā)票的，可以做無票收入，不用開發(fā)票的。

xijunkokhjhk：回復郭老師 那就是申報增值稅的時候 做無票收入？那賬務(wù)附件有什么

郭老師：回復xijunkokhjhk你的發(fā)貨單或者銀行回單都可以。

勤勞的白云：回復樸老師 工商局的備案資料中有企業(yè)使用的會計準則資料嗎？

樸老師：回復勤勞的白云有的，有這個資料的

勤勞的白云：回復樸老師 現(xiàn)電子稅務(wù)局中備案的是小企業(yè)會計準則，那我否可繼續(xù)按這個做帳？

樸老師：回復勤勞的白云嗯，可以，但是不能用非營利組織的科目

1428847081：回復立紅老師 老師，我們這個是免稅的嗎

立紅老師：回復1428847081你好，提供給境外單位的技術(shù)服務(wù)是在境外使用么

1428847081：回復立紅老師 對

立紅老師：回復1428847081你好，如果是這樣，是免稅的

1428847081：回復立紅老師 老師，增值稅是免了，企業(yè)所得稅跟普通公司一樣，盈利就要就要交稅嗎

立紅老師：回復1428847081你好，是的，是這樣的。

1428847081：回復立紅老師 謝謝老師，還得再咨詢您一下，提供給境外單位的技術(shù)服務(wù)費在境外使用還是在境內(nèi)使用，有啥區(qū)別嗎

立紅老師：回復1428847081你好，如果是在境內(nèi)使用，增值稅是不免 的

1428847081：回復立紅老師 謝謝老師，這個需要做出口備案手續(xù)，還有稅務(wù)備案的出口免稅嗎

立紅老師：回復1428847081你好，應(yīng)該需要做這些相關(guān)手續(xù)的。