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核定征收股息紅利所的會計處理
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周仙笙
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.90
解題: 0.01w
引用 @ 仰望星空 發(fā)表的提問：
申報股息紅利所得的稅收協(xié)定稅率是怎樣確定的
1、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定 　　第五十八條 中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與本法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理。 　　也就是說如果與我國有稅收協(xié)定（安排）的，非居民企業(yè)從我國境內(nèi)居民企業(yè)取得的股息可以享受協(xié)定優(yōu)惠稅率。 　　2、具體稅收協(xié)定（安排）的規(guī)定 　　例1，內(nèi)地和香港稅收安排（國稅函[2006]884號）第十條股息部分的規(guī)定： 　　一、一方居民公司支付給另一方居民的股息，可以在該另一方征稅。 　　二、然而，這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照該一方法律征稅。但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，則所征稅款不應(yīng)超過： 　?。ㄒ唬┤绻芤嫠腥耸侵苯訐碛兄Ц豆上⒐局辽?5%股份的，為股息總額的5%； 　?。ǘ┰谄渌闆r下，為股息總額的10%。 　　例2， 中國和新加坡的稅收協(xié)定第十條股息部分的規(guī)定： 　　一、締約國一方居民公司支付給締約國另一方居民的股息，可以在該締約國另一方征稅。 　　二、然而，這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的締約國，按照該締約國法律征稅。但是，如果股息受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款： 　　（一）在受益所有人是公司（合伙企業(yè)除外），并直接擁有支付股息公司至少百分之二十五資本的情況下，不應(yīng)超過股息總額的百分之五； 　　（二）在其他情況下，不應(yīng)超過股息總額的百分之十。
61樓
2022-11-24 11:51:59
全部回復(fù)
吳月柳
職稱：會計師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作
4.98
解題: 3.57w
引用 @ 笨笨的月餅 發(fā)表的提問：
建筑安裝企業(yè)，地稅核定2,5%的股息紅利為個人所得，如何做賬
核定2.5%的合同產(chǎn)值為個人股息紅利。之前，并未到地稅遞交合同備案，只是開具了30萬的國稅購買的普通增值稅發(fā)票，該如何做賬
62樓
2022-11-25 10:23:58
全部回復(fù)
吳月柳：回復(fù)笨笨的月餅你這個算是核定征收吧？
2022-11-25 10:53:13
笨笨的月餅：回復(fù)吳月柳 是的，核定征收
2022-11-25 11:16:52
吳月柳：回復(fù)笨笨的月餅那你要到地稅局按這個稅率交個稅，借：應(yīng)交稅費-個稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金，計提時：借：其他應(yīng)付款 貸：應(yīng)交稅費-個稅
2022-11-25 11:35:24
立紅老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
5.00
解題: 8.41w
引用 @ 時尚的星星 發(fā)表的提問：
企業(yè)所得稅中征稅收入包括“股息、紅利等權(quán)益性投資收益。免稅收入中有”符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益\",一個是征稅，一個是免稅，那么這兩個“紅利和股息”有什么區(qū)別呢？
你好，征稅是對分配利潤一方也就是被投資方說的，免稅是對投資方說的。
63樓
2022-11-25 10:48:25
全部回復(fù)
時尚的星星：回復(fù)立紅老師 不對，這兩個都是收入，只是一個是要征稅，一個屬于“免稅收入”，都是投資方取得的收入。
2022-11-25 11:10:31
立紅老師：回復(fù)時尚的星星你好，不好意思，這部分收益本身屬于繳稅的范圍，因國家給與免稅的稅收優(yōu)惠，因為被投資方在分配利潤之前已經(jīng)繳稅了，所以投資方無需在繳稅
2022-11-25 11:28:43
時尚的星星：回復(fù)立紅老師 可以這樣理解嗎？---這部分紅利和股息要交企業(yè)所得稅，但是由于分配的是稅后利潤，所以已經(jīng)在被投資方繳納過了，對于投資方來說，雖然在征稅收入范圍，但是同時也在“免稅收入”中，對于投資方來說一加一減，相當(dāng)于不交稅了？
2022-11-25 11:52:41
立紅老師：回復(fù)時尚的星星你好，您的理解完全正確。
2022-11-25 12:10:13
答疑蘇老師
職稱：注冊會計師
4.99
解題: 3.62w
引用 @ 為自己而戰(zhàn) 發(fā)表的提問：
老師，我公司企業(yè)所得稅去年是核定征收的，凈利潤下來2000多萬，股東分紅要交稅嗎
你好 需要按股息 紅利所得來繳納個人所得稅
64樓
2022-11-25 11:06:29
全部回復(fù)
李老師2
職稱：中級會計師,初級會計師,CMA
4.54
解題: 2.04w
引用 @ jossonli 發(fā)表的提問：
股東股息紅利個人所得稅如何做會計分錄
代扣時：借：應(yīng)付股利貸：應(yīng)繳稅費----應(yīng)繳代扣個人所得稅?繳納時借：應(yīng)繳稅費----應(yīng)繳代扣個人所得稅貸：銀行存款
65樓
2022-11-25 11:27:28
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 哭泣的花瓣 發(fā)表的提問：
所得稅之前是核定征收的 現(xiàn)在改查賬了，利潤這塊怎么處理
你好，是需要控制好利潤 的意思嗎？?
66樓
2022-11-25 11:36:59
全部回復(fù)
哭泣的花瓣：回復(fù)鄒老師 是之前賬面的利潤是幾百萬，是核定征收的 現(xiàn)在改查賬了
2022-11-25 11:59:51
鄒老師：回復(fù)哭泣的花瓣你好，是需要降低利潤金額嗎？?
2022-11-25 12:28:12
哭泣的花瓣：回復(fù)鄒老師 現(xiàn)在查賬了，報稅時不用管以前的利潤嗎
2022-11-25 12:38:43
鄒老師：回復(fù)哭泣的花瓣你好，是的，每年的利潤分別申報所得稅的?
2022-11-25 12:55:09
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 清秀的戰(zhàn)斗機 發(fā)表的提問：
自然人收到的股東分紅，能不能核定征收
你好，自然人收到的股東分紅，個人所得稅是按20%計算繳納，沒有核定征收的做法?
67樓
2022-11-27 08:48:41
全部回復(fù)
清秀的戰(zhàn)斗機：回復(fù)鄒老師 老師那成立個體工商戶或者個人獨資企業(yè)，也申請了核定征收。分紅是不是按核定征收
2022-11-27 09:16:39
鄒老師：回復(fù)清秀的戰(zhàn)斗機你好，股息紅利所得個人所得稅，是沒有核定征收這個說法的??
2022-11-27 09:29:36
清秀的戰(zhàn)斗機：回復(fù)鄒老師 那就是核定征收的個獨企業(yè)，接受分紅也是按20%繳納對嗎
2022-11-27 09:53:56
鄒老師：回復(fù)清秀的戰(zhàn)斗機你好，是給負責(zé)人分紅，負責(zé)人取得的分紅是按20%計算納稅?
2022-11-27 10:16:12
清秀的戰(zhàn)斗機：回復(fù)鄒老師 哦哦，就是個獨企業(yè)做股東，最終也是算到負責(zé)人對嗎？
2022-11-27 10:42:48
鄒老師：回復(fù)清秀的戰(zhàn)斗機你好，這個是針對股東個人所得稅稅款的稅率??
2022-11-27 10:55:39
清秀的戰(zhàn)斗機：回復(fù)鄒老師 老師，那合伙企業(yè)個稅怎么交。是合伙人分開核算還是？如果有限合伙，里面的合伙人有一個有限公司，那有限公司享受分紅，應(yīng)該也是免稅的吧？
2022-11-27 11:10:05
鄒老師：回復(fù)清秀的戰(zhàn)斗機你好，合伙人分別計算繳納。 有限公司給股東分紅，不免稅 符合條件的居民企業(yè)之間的分紅，是免征企業(yè)所得稅的的?
2022-11-27 11:35:58
清秀的戰(zhàn)斗機：回復(fù)鄒老師 老師，是合伙企業(yè)里面有一個有限合伙人，身份是有限公司。那這個公司享受合伙企業(yè)分紅，免所得稅嗎
2022-11-27 11:48:50
鄒老師：回復(fù)清秀的戰(zhàn)斗機你好，如果是投資滿一年以上，分紅是免征企業(yè)所得稅的??
2022-11-27 12:02:45
玲老師
職稱：會計師
4.99
解題: 37.73w
引用 @ 玲啊玲啊__玲 發(fā)表的提問：
核定征收企業(yè)所得稅賬務(wù)處理
借 所得稅費用 貸應(yīng)交稅費 借應(yīng)交稅費 貸銀行
68樓
2022-11-27 09:12:26
全部回復(fù)
玲啊玲啊__玲：回復(fù)玲老師 怎么計算，根據(jù)什么計算
2022-11-27 09:33:57
玲老師：回復(fù)玲啊玲啊__玲比如按收入核定的 收入 *核定的利潤率*所得稅稅率
2022-11-27 09:50:02
玲啊玲啊__玲：回復(fù)玲老師 那這個核定利潤率要問稅管員？
2022-11-27 10:02:23
玲啊玲啊__玲：回復(fù)玲老師 這種適不適用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策
2022-11-27 10:25:46
玲老師：回復(fù)玲啊玲啊__玲那這個核定利潤率要問稅管員？ 核定書上有 沒有問稅局 這種適不適用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策 適用
2022-11-27 10:45:56
辜老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 7.35w
引用 @ 威武的睫毛膏 發(fā)表的提問：
帶征率征收個人所得稅的有限責(zé)任公司，用稅后利潤分配股息紅利，股東為什么不需要繳納個人所得稅
因為它公司本身只要繳納個稅的話，分紅就不用在重復(fù)繳納個稅的
69樓
2022-11-27 09:35:00
全部回復(fù)
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 云卷云舒 發(fā)表的提問：
我們是建筑業(yè)核的有個稅―股息紅利，，平時還要交企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅還是核定的，不管有沒有利潤都得交，又交個稅又交企業(yè)所得稅，是不是，股息紅利交的依據(jù)是什么，
２０％的個稅　　　　　　　　　　　　　稅法規(guī)定的
70樓
2022-11-28 07:20:23
全部回復(fù)
云卷云舒：回復(fù)袁老師 為什么有的建筑業(yè)核的有股息紅利，有的建筑業(yè)核的沒有，，可不可以不交
2022-11-28 07:44:59
云卷云舒：回復(fù)袁老師 我平時開票交股息紅利，年末分紅我還得交，我這算不算重復(fù)征稅
2022-11-28 08:14:17
袁老師：回復(fù)云卷云舒算的，最好和稅局說明　　　　　　　　　　　　　　　
2022-11-28 08:24:17
暖暖老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.98
解題: 14.65w
引用 @ ivy花花、 發(fā)表的提問：
申報個人所得稅的時候，一定也要填寫股息紅利所得嘛？實際沒有股息紅利的發(fā)生。
你好，沒有就不申報的這個
71樓
2022-11-28 07:44:44
全部回復(fù)
ivy花花、：回復(fù)暖暖老師 好的。謝謝老師
2022-11-28 08:04:22
暖暖老師：回復(fù)ivy花花、不客氣，麻煩給予五星好評
2022-11-28 08:22:55
文老師
職稱：中級職稱
4.97
解題: 7.38w
引用 @ 有魅力的高跟鞋 發(fā)表的提問：
預(yù)征個人所得稅股息紅利會計分錄是什么？地稅按照營業(yè)收入的1.5%強制要求繳納的，實際公司虧損。
計提的時候，借 其他應(yīng)收款----XX股東 貸 應(yīng)交稅費---應(yīng)交個人所得稅，繳納的時候 貸 應(yīng)交稅費----應(yīng)交個人所得稅 貸 銀行存款
72樓
2022-11-28 07:52:05
全部回復(fù)
有魅力的高跟鞋：回復(fù)文老師 如果公司不分配利潤或無利潤可分配，那其他應(yīng)收款一直掛著嗎？這筆個稅可不可以計入公司成本，營業(yè)稅金及附加或營業(yè)外支出。由公司承擔(dān)，年度再納稅調(diào)整.
2022-11-28 08:36:22
文老師：回復(fù)有魅力的高跟鞋這是代扣代繳的股東的股息紅利的個人所得稅，放在成本里以后再納稅調(diào)整不是麻煩嘛，就在其他應(yīng)收款里，一般和股東也都會有往來的
2022-11-28 08:50:31
小林老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 6.94w
引用 @ 銘，13687899207 發(fā)表的提問：
非上市公司的股息紅利要不要征所得稅呢？
您好，誰取得？是新三板企業(yè)？
73樓
2022-11-28 08:11:32
全部回復(fù)
銘，13687899207：回復(fù)小林老師 個人和企業(yè)取得。不是新三版。
2022-11-28 08:29:32
小林老師：回復(fù)銘，13687899207您好，個人需要繳納個人所得稅，取得投資方和被投資方是居民企業(yè)，不繳納企業(yè)所得稅
2022-11-28 08:51:51
QQ老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 9.02w
引用 @ ashley@ 發(fā)表的提問：
，老師企業(yè)所得稅的查賬征收和核定征收，股東分紅的錢是不是都要按20%上繳個人所得稅？？？
你好！是的，股東是個人的需要按20%上繳個人所得稅
74樓
2022-11-28 08:24:58
全部回復(fù)
ashley@：回復(fù)QQ老師 老師那為什么這里說不要繳呢？？
2022-11-28 08:55:00
QQ老師：回復(fù)ashley@你好！自己的股東指的是單位
2022-11-28 09:16:39
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.71w
引用 @ 深情的冰棍 發(fā)表的提問：
個人所得稅利息股息紅利所得應(yīng)該是怎么做會計分錄憑證
你好，你是問公司分紅的分錄嗎
75樓
2022-11-29 07:29:44
全部回復(fù)
深情的冰棍：回復(fù)樸老師 是這樣的，我把前幾年的個人所得稅利息股息紅利所得都還沒算，就在2019年一次性都給算了一下，咧如銷售額*2%的基數(shù)，我之前做的是借應(yīng)付利潤貸現(xiàn)金
2022-11-29 08:05:04
深情的冰棍：回復(fù)樸老師 這樣做可以嗎
2022-11-29 08:22:31
樸老師：回復(fù)深情的冰棍可以的，可以一塊計算的
2022-11-29 08:52:06
深情的冰棍：回復(fù)樸老師 我給做會計分錄借應(yīng)付利潤貸現(xiàn)金
2022-11-29 09:03:15
深情的冰棍：回復(fù)樸老師 稅務(wù)管理員說個人所得稅股息紅利所得是從2018年就不可以這樣做了，現(xiàn)在
2022-11-29 09:21:27
樸老師：回復(fù)深情的冰棍分配的金額乘以20%，可以一塊分紅，但是個人所得稅稅率是20%
2022-11-29 09:47:43
深情的冰棍：回復(fù)樸老師 現(xiàn)在我已經(jīng)入賬了，管理員說我1月份的資產(chǎn)負債表的應(yīng)付利潤金額和10月份的金額不一樣的，我做了一筆借應(yīng)付利潤貸現(xiàn)金，所以金額有所變動，現(xiàn)在是企業(yè)所得稅匯算清繳嗎，我要把這筆金額給調(diào)出來要怎么處理金額比較大
2022-11-29 10:10:27
深情的冰棍：回復(fù)樸老師 分配的金額乘以20%，可以一塊分紅，但是個人所得稅稅率是20%會計分錄要做借未分配利潤貸現(xiàn)金嗎
2022-11-29 10:23:59
樸老師：回復(fù)深情的冰棍直接調(diào)增就可以了哦
2022-11-29 10:49:38

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