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向日葵：回復(fù)江老師 我也在網(wǎng)上搜索到這個(gè)答案，不太明白。但是 其他應(yīng)付款 這個(gè)科目余額怎么辦？我給你具體的數(shù)字了，寫一個(gè)帶數(shù)字的分錄吧，這樣更直接

江老師：回復(fù)向日葵行，你等一下，我可以幫助你寫一個(gè)分錄，帶數(shù)據(jù)的，你是想高度白酒的消費(fèi)稅是20%，還是低度白酒的10%的消費(fèi)稅呢?

向日葵：回復(fù)江老師 低度吧，謝謝

江老師：回復(fù)向日葵一、按一般納稅人白酒的增值稅稅率是13%，低度白酒消費(fèi)稅稅率是10%。 1000元的含稅收入，不含增值稅的收入金額是：1000/1.13=884.96元，增值稅是：1000-884.96=115.04元。消費(fèi)稅是：884.96*10%=88.50元。 二、白酒包裝物押金的處理下，全部賬務(wù)處理如下： 1、收到押金時(shí)的分錄是： 借：銀行存款 1000 貸：其他應(yīng)付款——XX公司1000 二、收取時(shí)計(jì)算銷項(xiàng)稅和消費(fèi)稅： 借：其他應(yīng)付款——XX公司 203.54 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 88.5 三、如果期滿不退確認(rèn)收入,那么相關(guān)的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加 借：其他應(yīng)付款——XX公司 796.46 借：稅金及附加 88.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入 884.96 四、如果到期退還，不能確認(rèn)收入，相關(guān)的消費(fèi)稅不能計(jì)入稅金及附加 借：其他應(yīng)付款——XX公司 796.46 借：銷售費(fèi)用 203.54 貸：銀行存款 1000 稅務(wù)處理 收取時(shí)就要征稅，逾期不再征稅。

向日葵：回復(fù)江老師 到期退還時(shí)，收人家1000只能退796.46？

江老師：回復(fù)向日葵對(duì)方退也是退了1000元。 只是做賬時(shí)做平其他應(yīng)付款

向日葵：回復(fù)江老師 那做退還押金帳時(shí)，帳上 其他應(yīng)付款 是796.46，而附件上的是1000轉(zhuǎn)帳單，這樣合適嗎？

江老師：回復(fù)向日葵轉(zhuǎn)款單是1000元給付押金的公司

宋世英：回復(fù)UU老師 對(duì)呀？啤酒包裝物怎么也計(jì)入銷售額呀？計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)要重量??稅率！前面包裝物押金還沒(méi)解釋好呢！怎么就直接重量?稅率了？

宋世英：回復(fù)UU老師 還有就是固定資產(chǎn)是3%減按2%計(jì)算！后面題目中的原材料邊角料為什么也減按2%這個(gè)解釋也不通！

UU老師：回復(fù)宋世英您好，計(jì)算啤酒消費(fèi)稅需要區(qū)分檔次，找對(duì)應(yīng)稅率，區(qū)分檔次需要計(jì)算每噸不含增值稅出廠價(jià)格（含包裝物即包裝物押金），因此根據(jù)題目，計(jì)算單位售價(jià)時(shí)需要考慮包裝物押金的價(jià)格，計(jì)算出來(lái)的出廠價(jià)在3000以上，屬于甲類啤酒，計(jì)算消費(fèi)稅=噸數(shù)×稅率。這里并沒(méi)有計(jì)算包裝物押金的消費(fèi)稅，啤酒黃酒消費(fèi)稅是從量計(jì)征，包裝物押金不征收消費(fèi)稅。

UU老師：回復(fù)宋世英您好，出售邊角料屬于銷售舊貨，依照3%征收率減按2%征收增值稅

婷20190423：回復(fù)莊老師 我想問(wèn)收取包裝物押金的三種情況： 1、酒類以外的產(chǎn)品收取包裝物押金，增值稅銷項(xiàng)稅當(dāng)期不納稅，逾期才納稅； 2、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否逾期，均于收到時(shí)，并入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 第3種情況應(yīng)該是啤酒黃酒收取包裝物押金吧，那么第2種和第3種的收取包裝物押金情況處理結(jié)果是一樣的嗎？我在想既然特別區(qū)分分類了一下，應(yīng)該有些什么不同之處呢？

莊老師：回復(fù)婷20190423①除酒類產(chǎn)品的包裝物押金，一年以內(nèi)且未超過(guò)企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算者，不做銷售處理; 　?、诔祁惍a(chǎn)品的包裝物押金，一年以內(nèi)但超過(guò)企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算者，做銷售處理; 　　③除酒類產(chǎn)品的包裝物押金，一年以上，一般做銷售處理; 　?、芫祁惏b物押金，收到就做銷售處理(黃酒、啤酒除外)。 超過(guò)一年，銷售啤酒收取包裝物押金也要繳納增值稅

婷20190423：回復(fù)莊老師 那么銷售啤酒收取包裝物押金是當(dāng)期就計(jì)入銷售額繳稅還是超過(guò)一年的才繳納增值稅呢？

莊老師：回復(fù)婷20190423你好，銷售啤酒收取包裝物押金超過(guò)一年的要繳納增值稅

蓉蓉假期：回復(fù)小林老師 那為什么題庫(kù)里有道題目明明是包裝物押金要一起加上的怎么回事？我確定做到過(guò)

小林老師：回復(fù)蓉蓉假期您好，您做消費(fèi)稅的題目，是非啤酒黃酒的酒類押金，在銷售時(shí)，作為消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。

嗯????：回復(fù)立紅老師 這是書上寫的，啤酒、黃酒的包裝物及包裝物押金在收到和逾期都不并入銷售額中計(jì)算消費(fèi)稅呀

立紅老師：回復(fù)嗯????同學(xué)你好，不是計(jì)算消費(fèi)稅，是計(jì)入出廠價(jià)，然后確定稅率；

嗯????：回復(fù)立紅老師 有點(diǎn)不能區(qū)別兩個(gè)點(diǎn)

立紅老師：回復(fù)嗯????同學(xué)你好，有點(diǎn)不能區(qū)別兩個(gè)——算啤酒的消費(fèi)稅是不包括押金 ；計(jì)入啤酒的出廠價(jià)是包括押金 的

學(xué)堂用戶_ph904498：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 不含稅

學(xué)堂用戶_ph904498：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 這個(gè)具體情況我也不太懂，這是本科網(wǎng)教的大作業(yè)考試題

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)學(xué)堂用戶_ph904498借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500*100 應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅 350*100*10% 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷500*100*13% 借：銀行存款 9040 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 9040 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 9040/1.13*13% 應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅 9040/1.13*10%

學(xué)堂用戶_ph904498：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 感謝

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)學(xué)堂用戶_ph904498不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快