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苑園園園：回復(fù)陳詩晗老師 做賬時用財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和決算對不上吧，那這樣的話只能用支出才對，因為決算上只體現(xiàn)部門經(jīng)濟科目，如果用財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)就沒辦法體現(xiàn)部門經(jīng)濟科目了

陳詩晗老師：回復(fù)苑園園園是的，可以這樣理解

苑園園園：回復(fù)陳詩晗老師 那意思是借財政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 貸資金結(jié)存這個分錄是錯誤的？

陳詩晗老師：回復(fù)苑園園園也不能說是錯的。 只是說口徑 不一樣。 準(zhǔn)則 對這塊兒并沒唯一 規(guī)定只可用支出。 兩者實際都是可以的。

苑園園園：回復(fù)陳詩晗老師 準(zhǔn)則上具體是怎么樣的，

陳詩晗老師：回復(fù)苑園園園記不太清原文了，對這塊兒沒有直接死規(guī)到底是財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)還是當(dāng)期支出。 但如果要和財務(wù) 決 算對上，那就是用財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)處理。 如果是按收付實現(xiàn)制的原則，就是計支出處理。所以這里單位做賬時會計自由裁量如何處理。

苑園園園：回復(fù)陳詩晗老師 哦好吧，在審計的角度上就要按照收付實現(xiàn)制

陳詩晗老師：回復(fù)苑園園園是的，實際工作中，你也視情況 ，自由裁量處理。

水龍頭：回復(fù)紫藤老師 老師，預(yù)算會計分錄怎么做？

紫藤老師：回復(fù)水龍頭你好，如果沒有涉及收入支出的，不需要做預(yù)算會計

水龍頭：回復(fù)紫藤老師 錢都出去了，不是支出嗎？

紫藤老師：回復(fù)水龍頭借 其他應(yīng)收款 1000貸 銀行存款1000 借 事業(yè)支出 800 庫存現(xiàn)金200 貸 其他應(yīng)收款1000

水龍頭：回復(fù)紫藤老師 借 其他應(yīng)收款 1000貸 銀行存款1000 借 事業(yè)支出 800 庫存現(xiàn)金200 貸 其他應(yīng)收款1000 老師，你發(fā)過來這個是財務(wù)會計分錄。這筆業(yè)務(wù)從借錢到?jīng)_銷都沒有預(yù)算會計分錄的嗎？

紫藤老師：回復(fù)水龍頭這筆業(yè)務(wù)從借錢到?jīng)_銷都沒有預(yù)算會計分錄

水龍頭：回復(fù)紫藤老師 為什么？即使借的時候不算支出，他拿800的材料來報銷應(yīng)該也算支出了吧？要不錢哪去了？

紫藤老師：回復(fù)水龍頭借 事業(yè)支出 800 貸 其他應(yīng)收款800

紫藤老師：回復(fù)水龍頭其他應(yīng)收款的預(yù)算會計沒有對應(yīng)的科目

夢里不知身是客：回復(fù)陳詩晗老師 借 財政撥款結(jié)余 貸 專用基金 這樣呢

陳詩晗老師：回復(fù)夢里不知身是客你好，同學(xué) 不需要了，新政府準(zhǔn)則下不用再做這一步了

逢考必過HH：回復(fù)靖曦老師 老師您好，這樣做往來，那年終做決算是否有影響

靖曦老師：回復(fù)逢考必過HH沒有影響，本來這個不屬于您這邊的撥款

zhou1987：回復(fù)陳詩晗老師 不會的

陳詩晗老師：回復(fù)zhou1987借，財政撥款結(jié)余 貸，應(yīng)交財政款 借，應(yīng)交財政款 貸，銀行存款

zhou1987：回復(fù)陳詩晗老師 老師 這要是2016年的單據(jù)。 我現(xiàn)在做的是2019年的賬的話還需要錄入到今年的賬里面嗎？ 比較糾結(jié)的是他這單位之前沒有做電子賬。有需要錄入嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)zhou1987需要，不管什么帳，你賬務(wù)處理是需要延續(xù)處理的

平常的眼神：回復(fù)小奇老師 結(jié)算方式是“電子轉(zhuǎn)賬支付”我們通常做的會計分錄是借費用，貸收入；

平常的眼神：回復(fù)小奇老師 用現(xiàn)金支票結(jié)算，借零余額，貸收入；借費用 ，貸零余額嗎？

小奇老師：回復(fù)平常的眼神照理說國庫集中支付憑證的現(xiàn)金支票應(yīng)該是提取現(xiàn)金用的，但您這收款人又有具體的單位和賬號，估計是雖然開出來是“現(xiàn)金支票”，但由于提供了對方單位的賬號，銀行按轉(zhuǎn)賬處理了。 另外，國庫集中支付，既有可能是財政直接支付，也有可能是財政授權(quán)支付，單從您這票上看不出，如果是直接支付，貸方是“財政撥款收入”，如果是授權(quán)支付，貸方則是“零余額賬戶用款額度”

平常的眼神：回復(fù)小奇老師 收付款的賬號都是自己的賬號

小奇老師：回復(fù)平常的眼神如果是現(xiàn)金支票結(jié)算，照理說收款人應(yīng)該是“個人”，賬號、開戶行應(yīng)該都沒有信息，因為現(xiàn)金支票的目的主要是提取現(xiàn)金，我只是從票上的收款人的信息，判斷出雖然開“現(xiàn)金支票”這幾個字，但最終是按轉(zhuǎn)賬處理

小奇老師：回復(fù)平常的眼神因為我自己也是在事業(yè)單位工作，這種國庫集中支付憑證我也開過，如果收款人是具體的單位、賬號、開戶行，不管是不是自己的，哪怕開“現(xiàn)金支票”這幾個字，銀行直接就轉(zhuǎn)賬了，相當(dāng)于是結(jié)算方式開錯了，但這種小問題不影響銀行業(yè)務(wù)的辦理，因為銀行會直接進行轉(zhuǎn)賬，加上您之前所說的收付款單位一致，想問一下這一單是不是僅是單位一致，但賬號不一致呢？是不是從零余額戶轉(zhuǎn)到該該單位的其他賬戶呢？

小奇老師：回復(fù)平常的眼神如果是這樣的話，那分錄如下： 借：銀行存款 ? ?貸：零余額賬戶用款額度 借：資金結(jié)存—貨幣資金 ? ?貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度 這樣做相當(dāng)于把您單位的零余額戶的錢，轉(zhuǎn)至您單位的其他賬戶上