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星辰：回復(fù)王雁鳴老師 相當(dāng)于按本年累計的余額填寫就可以吧？為什么按這樣不對呢

王雁鳴老師：回復(fù)星辰您好，是的，不會不對吧。但這樣操作的前提是不包括結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的發(fā)生額的。

星辰：回復(fù)王雁鳴老師 就是稅金及附加，管理費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用填寫的不對

王雁鳴老師：回復(fù)星辰您好，是不是這三個科目，除了結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤以外，還有貸方發(fā)生額??？

星辰：回復(fù)王雁鳴老師 是的，老師

王雁鳴老師：回復(fù)星辰您好，那就是了，填寫利潤表時，應(yīng)該按借方減貸方的余額（不算結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的貸方）填寫的。

檸萌︶ε╰：回復(fù)maize老師 沒有這些問題呢？

maize老師：回復(fù)檸萌︶ε╰那差額多少，有沒有損益科目做相反方向去了

檸萌︶ε╰：回復(fù)maize老師 沒有

maize老師：回復(fù)檸萌︶ε╰那你自己編寫下看是不是你報表取數(shù)出問題吧，一般就這些情況

微信用戶：回復(fù)立紅老師 利潤表只有資產(chǎn)處置收益項目，資產(chǎn)處置損益有本月借貸方發(fā)生額，填寫利潤表的話寫貸方發(fā)生額嗎？

立紅老師：回復(fù)微信用戶同學(xué)你好，利潤表只有資產(chǎn)處置收益項目，資產(chǎn)處置損益有本月借貸方發(fā)生額，填寫利潤表的話寫貸方發(fā)生額嗎？——是的；

太陽花：回復(fù)曉海老師 如果年中一直沒有結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，那每期的未分配利潤余額不就是填年初余額了？還是不管結(jié)不結(jié)轉(zhuǎn)都要加上本期的利潤呢

曉海老師：回復(fù)太陽花資產(chǎn)負(fù)債表是項目包括這幾個科目余額，就像貨幣資金包括現(xiàn)金銀行等會計科目余額一樣

太陽花：回復(fù)曉海老師 也就平時每月都這樣填，等年終一次結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤后，賬上未分配利潤余額應(yīng)該和申報表中的余額相等就行了

太陽花：回復(fù)曉海老師 也就是會計上沒做結(jié)轉(zhuǎn)，但填報表時要假設(shè)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了填進(jìn)未分配利潤里，可以這樣理解嗎

曉海老師：回復(fù)太陽花不是！平時也是一樣的。資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤項目包含本年利潤和未非配利潤這兩會計科目余額

可樂加番茄：回復(fù)鄒老師 哪能影響利潤表的因素是什么，所得稅不是負(fù)債嗎，它影響凈利潤呀

鄒老師：回復(fù)可樂加番茄你好，所得稅費(fèi)用是損益科目 影響利潤表的必須是損益科目的

陳詩晗老師：回復(fù)務(wù)實的香菇你好，成本屬于資產(chǎn)這個大要素的

務(wù)實的香菇：回復(fù)陳詩晗老師 您好老師，費(fèi)用要素里可以具體化的對象也可以歸集到成本類對嗎？

陳詩晗老師：回復(fù)務(wù)實的香菇費(fèi)用化的要素它不屬于成本啊，費(fèi)用話就是你的主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理銷售費(fèi)用等等，就會減少利潤的奶水。

陳詩晗老師：回復(fù)務(wù)實的香菇就會減少你利潤的那一些，不好意思，打錯字了。

務(wù)實的香菇：回復(fù)陳詩晗老師 好的謝謝老師

陳詩晗老師：回復(fù)務(wù)實的香菇不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快

思頓喬老師：回復(fù)琳您好，不會造成差異

琳：回復(fù)思頓喬老師 補(bǔ)提2020年少計提的企業(yè)所得稅如何做會計分錄

思頓喬老師：回復(fù)琳企業(yè)所得稅提取時：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅金--所得稅。結(jié)轉(zhuǎn)時：借：本年利潤，貸：所得稅費(fèi)用。

琳：回復(fù)思頓喬老師 提取以前年度的費(fèi)用可以用企業(yè)所得稅這個科目嗎？

思頓喬老師：回復(fù)琳您好，費(fèi)用，怎么要用到企業(yè)所得稅這個科目

思頓喬老師：回復(fù)琳補(bǔ)計提之前費(fèi)用 借：費(fèi)用 貸：應(yīng)付賬款

思頓喬老師：回復(fù)琳請問還有什么可以幫您

琳：回復(fù)思頓喬老師 2020年企業(yè)所得稅費(fèi)用未提，2021年計提

琳：回復(fù)思頓喬老師 之前財務(wù)直接用利潤分配這個科目，沒有做損益

琳：回復(fù)思頓喬老師 導(dǎo)致利潤表的數(shù)據(jù)不能真實反應(yīng)凈利潤

思頓喬老師：回復(fù)琳貴司是一般納稅人還是什么？企業(yè)所得稅金額多少呢？謝謝

思頓喬老師：回復(fù)琳您的意思是想用 以前年度 這個科目 ，對吧？

琳：回復(fù)思頓喬老師 是一般納稅人

琳：回復(fù)思頓喬老師 可是系統(tǒng)里沒有以前年度損益這個科目

思頓喬老師：回復(fù)琳那您 自己加科目，然后聯(lián)系軟件公司的人~看看出報表，看看會怎么樣

思頓喬老師：回復(fù)琳借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金/未交增值稅 借：利潤分配/未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

思頓喬老師：回復(fù)琳《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定：“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也在本科目核算。“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。也就是說“以前年度損益調(diào)整”在會計報表上沒有體現(xiàn)，只是一個過渡科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

maize老師：回復(fù)甜蜜的海燕? （五）“合同履約成本” 1.本科目核算企業(yè)為履行當(dāng)前或預(yù)期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)范范圍且按照本準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為一項資產(chǎn)的成本。企業(yè)因履行合同而產(chǎn)生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分別“服務(wù)成本”“工程施工”等進(jìn)行明細(xì)核算。 3.合同履約成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬”“原材料”等科目；對合同履約成本進(jìn)行攤銷時,借記“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記本科 目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同履約成本。 （六）“合同履約成本減值準(zhǔn)備” 1.本科目核算與合同履約成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 2.本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3.合同履約成本減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 與合同履約成本有關(guān)的資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，做相反的會計分錄。 4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同履約成本減值準(zhǔn)備。 ? （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企業(yè)取得合同發(fā)生的、預(yù)計能夠收回的增量成本。 2.本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3.合同取得成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生上述合同取得成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“其他應(yīng)付款”等科目；對合同取得成本進(jìn)行攤銷時，按照其相關(guān)性借記“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目。涉及增值稅的， 還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同取得成本。 ? （八）“合同取得成本減值準(zhǔn)備” 1. 本科目核算與合同取得成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 2. 本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同取得成本減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 與合同取得成本有關(guān)的資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，做相反的會計分錄。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同取得成本減值準(zhǔn)備。 ? （九）“應(yīng)收退貨成本” 1. 本科目核算銷售商品時預(yù)期將退回商品的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計發(fā)生的成本（包 括退回商品的價值減損）后的余額。 2. 本科目可按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 應(yīng)收退貨成本的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生附有銷售退回條款的銷售的，應(yīng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，按照已收或應(yīng)收合 同價款，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“合同資產(chǎn)”等科目，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商 品而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額（即，不包含預(yù)期因銷售退回將退還的金額），貸記“主營業(yè)務(wù)收 入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額，貸記“預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付退 貨款”等科目；結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本時，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù)計 發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額，借記本科目，按照已轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時的賬面 價值，貸記“庫存商品”等科目，按其差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”等科目。 涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。 4. 本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預(yù) 計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額，在資產(chǎn)負(fù)債表中按其流動性計入“其他流 動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目。 ? （十）“合同資產(chǎn)” 1. 本科目核算企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利。僅取決于時間流逝因素的權(quán) 利不在本科目核算。 2. 本科目應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)在客戶實際支付合同對價或在該對價到期應(yīng)付之前，已經(jīng)向客戶轉(zhuǎn)讓了商品的，應(yīng)當(dāng)按因已轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取的對價金額，借記本科目或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入” “其他業(yè)務(wù)收入”等科目；企業(yè)取得無條件收款權(quán)時，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。 ? （十一）“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 1. 本科目核算合同資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 2. 本科目應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。 合同資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉(zhuǎn)回已 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時，做相反的會計分錄。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 ? （十二）“合同負(fù)債” 1. 本科目核算企業(yè)已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。 2. 本科目應(yīng)按合同進(jìn)行明細(xì)核算。 3. 合同負(fù)債的主要賬務(wù)處理。 企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或企業(yè)已經(jīng)取得了無條件收取合同對價權(quán)利的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶實際支付款項與到期應(yīng)支付款項孰早時點(diǎn)，按照該已收或應(yīng)收的金額， 借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記本科目；企業(yè)向客戶轉(zhuǎn)讓相關(guān)商品時， 借記本科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的 處理。 企業(yè)因轉(zhuǎn)讓商品收到的預(yù)收款適用本準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理時，不再使用“預(yù)收賬款”科目及“遞 延收益”科目。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，已經(jīng)收到的合同對價或已經(jīng)取 得的無條件收取合同對價權(quán)利的金額。