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檸萌︶ε╰：回復maize老師 沒有這些問題呢？

maize老師：回復檸萌︶ε╰那差額多少，有沒有損益科目做相反方向去了

檸萌︶ε╰：回復maize老師 沒有

maize老師：回復檸萌︶ε╰那你自己編寫下看是不是你報表取數(shù)出問題吧，一般就這些情況

微信用戶：回復立紅老師 利潤表只有資產(chǎn)處置收益項目，資產(chǎn)處置損益有本月借貸方發(fā)生額，填寫利潤表的話寫貸方發(fā)生額嗎？

立紅老師：回復微信用戶同學你好，利潤表只有資產(chǎn)處置收益項目，資產(chǎn)處置損益有本月借貸方發(fā)生額，填寫利潤表的話寫貸方發(fā)生額嗎？——是的；

太陽花：回復曉海老師 如果年中一直沒有結轉到未分配利潤，那每期的未分配利潤余額不就是填年初余額了？還是不管結不結轉都要加上本期的利潤呢

曉海老師：回復太陽花資產(chǎn)負債表是項目包括這幾個科目余額，就像貨幣資金包括現(xiàn)金銀行等會計科目余額一樣

太陽花：回復曉海老師 也就平時每月都這樣填，等年終一次結轉到未分配利潤后，賬上未分配利潤余額應該和申報表中的余額相等就行了

太陽花：回復曉海老師 也就是會計上沒做結轉，但填報表時要假設已經(jīng)結轉了填進未分配利潤里，可以這樣理解嗎

曉海老師：回復太陽花不是！平時也是一樣的。資產(chǎn)負債表未分配利潤項目包含本年利潤和未非配利潤這兩會計科目余額

可樂加番茄：回復鄒老師 哪能影響利潤表的因素是什么，所得稅不是負債嗎，它影響凈利潤呀

鄒老師：回復可樂加番茄你好，所得稅費用是損益科目 影響利潤表的必須是損益科目的

陳詩晗老師：回復務實的香菇你好，成本屬于資產(chǎn)這個大要素的

務實的香菇：回復陳詩晗老師 您好老師，費用要素里可以具體化的對象也可以歸集到成本類對嗎？

陳詩晗老師：回復務實的香菇費用化的要素它不屬于成本啊，費用話就是你的主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本管理銷售費用等等，就會減少利潤的奶水。

陳詩晗老師：回復務實的香菇就會減少你利潤的那一些，不好意思，打錯字了。

務實的香菇：回復陳詩晗老師 好的謝謝老師

陳詩晗老師：回復務實的香菇不客氣，祝你學習愉快

思頓喬老師：回復琳您好，不會造成差異

琳：回復思頓喬老師 補提2020年少計提的企業(yè)所得稅如何做會計分錄

思頓喬老師：回復琳企業(yè)所得稅提取時：借：所得稅費用，貸：應交稅金--所得稅。結轉時：借：本年利潤，貸：所得稅費用。

琳：回復思頓喬老師 提取以前年度的費用可以用企業(yè)所得稅這個科目嗎？

思頓喬老師：回復琳您好，費用，怎么要用到企業(yè)所得稅這個科目

思頓喬老師：回復琳補計提之前費用 借：費用 貸：應付賬款

思頓喬老師：回復琳請問還有什么可以幫您

琳：回復思頓喬老師 2020年企業(yè)所得稅費用未提，2021年計提

琳：回復思頓喬老師 之前財務直接用利潤分配這個科目，沒有做損益

琳：回復思頓喬老師 導致利潤表的數(shù)據(jù)不能真實反應凈利潤

思頓喬老師：回復琳貴司是一般納稅人還是什么？企業(yè)所得稅金額多少呢？謝謝

思頓喬老師：回復琳您的意思是想用 以前年度 這個科目 ，對吧？

琳：回復思頓喬老師 是一般納稅人

琳：回復思頓喬老師 可是系統(tǒng)里沒有以前年度損益這個科目

思頓喬老師：回復琳那您 自己加科目，然后聯(lián)系軟件公司的人~看看出報表，看看會怎么樣

思頓喬老師：回復琳借：以前年度損益調整 貸：應交稅金/未交增值稅 借：利潤分配/未分配利潤 貸：以前年度損益調整

思頓喬老師：回復琳《企業(yè)會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》規(guī)定：“以前年度損益調整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也在本科目核算?！耙郧澳甓葥p益調整”科目結轉后應無余額。也就是說“以前年度損益調整”在會計報表上沒有體現(xiàn)，只是一個過渡科目，結轉后應無余額。

maize老師：回復甜蜜的海燕? （五）“合同履約成本” 1.本科目核算企業(yè)為履行當前或預期取得的合同所發(fā)生的、不屬于其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍且按照本準則應當確認為一項資產(chǎn)的成本。企業(yè)因履行合同而產(chǎn)生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分別“服務成本”“工程施工”等進行明細核算。 3.合同履約成本的主要賬務處理。 企業(yè)發(fā)生上述合同履約成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“應付職工薪酬”“原材料”等科目；對合同履約成本進行攤銷時,借記“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”等科目，貸記本科 目。涉及增值稅的，還應進行相應的處理。 4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結轉的合同履約成本。 （六）“合同履約成本減值準備” 1.本科目核算與合同履約成本有關的資產(chǎn)的減值準備。 2.本科目可按合同進行明細核算。 3.合同履約成本減值準備的主要賬務處理。 與合同履約成本有關的資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉回已計提的資產(chǎn)減值準備時，做相反的會計分錄。 4.本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的合同履約成本減值準備。 ? （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企業(yè)取得合同發(fā)生的、預計能夠收回的增量成本。 2.本科目可按合同進行明細核算。 3.合同取得成本的主要賬務處理。 企業(yè)發(fā)生上述合同取得成本時，借記本科目，貸記“銀行存款”“其他應付款”等科目；對合同取得成本進行攤銷時，按照其相關性借記“銷售費用”等科目，貸記本科目。涉及增值稅的， 還應進行相應的處理。 4.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未結轉的合同取得成本。 ? （八）“合同取得成本減值準備” 1. 本科目核算與合同取得成本有關的資產(chǎn)的減值準備。 2. 本科目可按合同進行明細核算。 3. 合同取得成本減值準備的主要賬務處理。 與合同取得成本有關的資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉回已計提的資產(chǎn)減值準備時，做相反的會計分錄。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的合同取得成本減值準備。 ? （九）“應收退貨成本” 1. 本科目核算銷售商品時預期將退回商品的賬面價值，扣除收回該商品預計發(fā)生的成本（包 括退回商品的價值減損）后的余額。 2. 本科目可按合同進行明細核算。 3. 應收退貨成本的主要賬務處理。 企業(yè)發(fā)生附有銷售退回條款的銷售的，應在客戶取得相關商品控制權時，按照已收或應收合 同價款，借記“銀行存款”“應收賬款”“應收票據(jù)”“合同資產(chǎn)”等科目，按照因向客戶轉讓商 品而預期有權收取的對價金額（即，不包含預期因銷售退回將退還的金額），貸記“主營業(yè)務收 入”“其他業(yè)務收入”等科目，按照預期因銷售退回將退還的金額，貸記“預計負債——應付退 貨款”等科目；結轉相關成本時，按照預期將退回商品轉讓時的賬面價值，扣除收回該商品預計 發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額，借記本科目，按照已轉讓商品轉讓時的賬面 價值，貸記“庫存商品”等科目，按其差額，借記“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”等科目。 涉及增值稅的，還應進行相應處理。 4. 本科目期末借方余額，反映企業(yè)預期將退回商品轉讓時的賬面價值，扣除收回該商品預 計發(fā)生的成本（包括退回商品的價值減損）后的余額，在資產(chǎn)負債表中按其流動性計入“其他流 動資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目。 ? （十）“合同資產(chǎn)” 1. 本科目核算企業(yè)已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利。僅取決于時間流逝因素的權 利不在本科目核算。 2. 本科目應按合同進行明細核算。 3. 合同資產(chǎn)的主要賬務處理。 企業(yè)在客戶實際支付合同對價或在該對價到期應付之前，已經(jīng)向客戶轉讓了商品的，應當按因已轉讓商品而有權收取的對價金額，借記本科目或“應收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務收入” “其他業(yè)務收入”等科目；企業(yè)取得無條件收款權時，借記“應收賬款”等科目，貸記本科目。 涉及增值稅的，還應進行相應的處理。 ? （十一）“合同資產(chǎn)減值準備” 1. 本科目核算合同資產(chǎn)的減值準備。 2. 本科目應按合同進行明細核算。 3. 合同資產(chǎn)減值準備的主要賬務處理。 合同資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目；轉回已 計提的資產(chǎn)減值準備時，做相反的會計分錄。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的合同資產(chǎn)減值準備。 ? （十二）“合同負債” 1. 本科目核算企業(yè)已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。 2. 本科目應按合同進行明細核算。 3. 合同負債的主要賬務處理。 企業(yè)在向客戶轉讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或企業(yè)已經(jīng)取得了無條件收取合同對價權利的，企業(yè)應當在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，按照該已收或應收的金額， 借記“銀行存款”“應收賬款”“應收票據(jù)”等科目，貸記本科目；企業(yè)向客戶轉讓相關商品時， 借記本科目，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。涉及增值稅的，還應進行相應的 處理。 企業(yè)因轉讓商品收到的預收款適用本準則進行會計處理時，不再使用“預收賬款”科目及“遞 延收益”科目。 4. 本科目期末貸方余額，反映企業(yè)在向客戶轉讓商品之前，已經(jīng)收到的合同對價或已經(jīng)取 得的無條件收取合同對價權利的金額。