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葉子：回復(fù)鄒老師 請問:固定資產(chǎn)減值損失期末平賬時的會計分錄是什么？

鄒老師：回復(fù)葉子你好，清理 借；固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 累計折舊 貸；固定資產(chǎn) 計提計入貸方，處置的時候計入借方，這樣固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備就平了

何老師13：回復(fù)PeachOrange還有預(yù)算會計分錄。收到財政專戶的錢。借：資金結(jié)存-貨幣資金 貸：事業(yè)預(yù)算收入 。購買固定資產(chǎn) ，借：事業(yè)支出 貸：資金結(jié)存-貨幣資金。

PeachOrange：回復(fù)何老師13 不是這個意思 比如說我用a賬戶的錢買的設(shè)備，要在b賬戶入賬，a是專戶，b是基本戶

何老師13：回復(fù)PeachOrange如果是事業(yè)單位，就只有一個賬套的哦。不存在多種賬套的說法。所以，無論您是專戶，還是基本戶，都只是影響的會計科目。是a賬戶的錢購買的，明細(xì)科目就是a賬戶。跟b賬戶是沒有關(guān)系的。

PeachOrange：回復(fù)何老師13 借銀行存款貸其他應(yīng)付款要做平行分錄嗎

何老師13：回復(fù)PeachOrange同學(xué)您好。實現(xiàn)應(yīng)上繳財政專戶的事業(yè)收入時，應(yīng)只編寫財務(wù)會計，因為這只是一筆過收錢。分錄為。借：銀行存款、應(yīng)收賬款等 貸：應(yīng)繳財政款。

何老師13：回復(fù)PeachOrange同學(xué)您好。打快字了。過手錢，不是過收錢。呵呵。

何老師13：回復(fù)PeachOrange如果滿意回答，請給五星好評，謝謝乖乖。

果凍：回復(fù)鄒老師 累計折舊是固定資產(chǎn)清理的二級科目嗎 ？ 兩者計提的折舊金額是一樣的嗎？

鄒老師：回復(fù)果凍你好 借：固定資產(chǎn)清理（原值—累計計提的折舊金額） ， ?累計折舊（累計計提的折舊金額） ?，? 貸：固定資產(chǎn)（原值） 累計折舊是一級科目，而不是是固定資產(chǎn)清理的二級科目 兩者的金額不同啊?

果凍：回復(fù)鄒老師 老師， 固定資產(chǎn)清理（原值-累計計提的折舊金額）這個是什么呢？ 累計折舊這個賬上有數(shù)

鄒老師：回復(fù)果凍你好，比如原值100萬，累計折舊20萬，那么固定資產(chǎn)清理的金額就是80萬?

果凍：回復(fù)鄒老師 明白了， 謝謝老師

鄒老師：回復(fù)果凍不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對我的回復(fù)及時予以評價，謝謝。

果凍：回復(fù)鄒老師 老師還有個問題， 按照凈值出售， 那么就是沒有凈收益， 收到賬款時 借： 銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 對嗎 ？ 如果開發(fā)票的話之前抵扣過得， 需要開13% 的稅率嗎？

鄒老師：回復(fù)果凍你好，出售的時候，貸方還有應(yīng)交稅費科目 如果開發(fā)票的話之前抵扣過，是按13%的稅率開具發(fā)票的?

果凍：回復(fù)鄒老師 哦對， 那出售的時候做會計分錄 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金-銷項稅額 固定資產(chǎn)清理 是這樣嗎？

鄒老師：回復(fù)果凍你好，是的，是這樣的

果凍：回復(fù)鄒老師 好的， 謝謝老師

鄒老師：回復(fù)果凍不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對我的回復(fù)及時予以評價，謝謝。

果凍：回復(fù)鄒老師 老師， 其中有一臺固定資產(chǎn)是當(dāng)時公司做項目的時候， 直接跟著項目合同金額賣掉了。 因為沒有人通知財務(wù)， 一直掛在固定資產(chǎn)沒有處理， 這樣的怎么辦呢

鄒老師：回復(fù)果凍你好，需要根據(jù)處置情況，補做相應(yīng)的賬務(wù)處理是

果凍：回復(fù)鄒老師 會計分錄該怎么做呢

鄒老師：回復(fù)果凍你好 借：固定資產(chǎn)清理 ，?累計折舊 ?，?貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款等科目???，貸：固定資產(chǎn)清理?， 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 ? 借：資產(chǎn)處置損益?，??貸：固定資產(chǎn)清理（或相反分錄）

果凍：回復(fù)鄒老師 之前項目的已經(jīng)開發(fā)票了， 這個就不能開發(fā)票了吧，

鄒老師：回復(fù)果凍你好，是的，是這樣的?

果凍：回復(fù)鄒老師 那這樣的話會計分錄 是 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸 ：固定資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理 是這樣嗎 ？

鄒老師：回復(fù)果凍你好，是沒有處置收入嗎?

心太軟：回復(fù)蔣飛老師 借固定資產(chǎn)，貸銀行存款嗎

蔣飛老師：回復(fù)心太軟你好！ 是的。 是事業(yè)單位嗎？

心太軟：回復(fù)蔣飛老師 不是，是企業(yè)。借固定資產(chǎn)，應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~進(jìn)項稅額，貸銀行存款

蔣飛老師：回復(fù)心太軟你好！ 對的，很專業(yè)！

壯觀的豌豆：回復(fù)黃老師 謝謝老師，那購入米，調(diào)味，面等計入原材料，按明細(xì)計入原材料，是不是入庫再做借：庫存商品，貸：原材料，也是按明細(xì)分別計入嗎，同樣，結(jié)轉(zhuǎn)成本也是按明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

黃老師：回復(fù)壯觀的豌豆入庫時，最好寫入庫單明細(xì)表，是的

壯觀的豌豆：回復(fù)黃老師 老師：請問借：庫存商品——米，庫存商品——面，庫存商品——調(diào)味 貸：原材料——米，原材料——面，原材料——調(diào)味 結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)成本——米，主營業(yè)務(wù)成本——面，主營業(yè)務(wù)成本——調(diào)味，貸：庫存商品——米 庫存商品——面 庫存商品——調(diào)味，我是新手，請老師細(xì)講一下。

黃老師：回復(fù)壯觀的豌豆入賬可以不需要寫那么明細(xì)，用庫存商品一級科目入賬即可