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Hyacinth：回復(fù)郭老師 嗯嗯好的 謝謝老師

郭老師：回復(fù)Hyacinth不用客氣 周末愉快

三順：回復(fù)曼曼老師 不認證稅局不查么，老師？

曼曼老師：回復(fù)三順你好，這種情況會形成滯留票，電子稅務(wù)系統(tǒng)會自動彈出來，到時候?qū)９軉T會聯(lián)系你的。

????娜：回復(fù)靖曦老師 老師，進項稅太多不能當普票，客觀原因造成，下面說的公告是哪一個？

????娜：回復(fù)靖曦老師 老師你好，進項稅太多不能當普票，客觀原因造成，下面說的公告是哪一個？

????娜：回復(fù)靖曦老師 老師還在嗎，進項稅太多不能當普票，客觀原因造成，下面說的公告是哪一個？

????娜：回復(fù)靖曦老師 老師，我沒找到相關(guān)補攤銷的規(guī)定

靖曦老師：回復(fù)????娜將價稅合計計入相關(guān)的采購物資成本中。 根據(jù)國家稅務(wù)總局（國稅函[2003]962號）關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知 第一條的規(guī)定 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理： （一）銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。 銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。 （二）因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。 962號文的規(guī)定已經(jīng)說明，只有原發(fā)票開具錯誤，才可以退回給銷貨方重新開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票（實際操作先按原錯票內(nèi)容開具一張負數(shù)發(fā)票，然后再按正確的內(nèi)容開具一份籃字發(fā)票交給購貨方）。而由于增值稅發(fā)票過期未進行認證，是不能退回重開的。

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 我已經(jīng)沖銷了，多交稅款為負數(shù)，下期可抵扣多交的稅款，這改怎么做會計分錄

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣你好！借方余額就可以

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 借方余額？可以分別列出會計分錄出來嗎？

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣你好！本月開了紅字發(fā)票 紅沖原來的錯誤憑證 借；科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 做正確的藍字發(fā)票 借：科目 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 這個我知道，我的意思是我沖掉以后還是出現(xiàn)應(yīng)交稅款為負數(shù)，在“增值稅申報表22欄”填報本期應(yīng)退稅額為“-562.14“，會計分錄怎么處理？下期增值稅申報時，可抵扣這稅款，會計分錄又該怎么處理？我們是小規(guī)模納稅人

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣你好！不用做賬務(wù)處理

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 那下月我本來需要繳納增值稅的，也需要扣款的，那我抵扣了這“-562.14”不用從對公銀行賬戶扣款，肯定要做會計分錄的吧？

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣不用的只做要繳納的部分

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 繳納的部分的會計分錄是怎么樣？

甜美的花瓣：回復(fù)QQ老師 扣款貸方本來是銀行存款，那抵扣上次稅款的貸方應(yīng)該是什么科目

QQ老師：回復(fù)甜美的花瓣實際繳納時根據(jù)抵扣后數(shù)據(jù) 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款就可以

小萬老師：回復(fù)L????如果他也給被對方騙了，給他報銷了，賬上正常處理，只是匯算清繳對于不合法的發(fā)票不能稅前扣除，要納稅調(diào)增

小萬老師：回復(fù)L????如果就是沒有真實發(fā)生這個業(yè)務(wù)，報銷人假報的，直接讓他退回錢，沖賬

L????：回復(fù)小萬老師 因為過往的就不可能翻閱查驗真假了可能還存在假票報銷，如果稅局查到了假發(fā)票會不會有什么處罰

小萬老師：回復(fù)L????處罰是有的哈，不合規(guī)的發(fā)票要補稅以及滯納金，還要對應(yīng)一定的罰款，只要你能證明不是公司主動買的發(fā)票的，就沒其他的了

樂媽：回復(fù)QQ老師 是按自開票報的。

QQ老師：回復(fù)樂媽你好！你們有開票和發(fā)票機上傳數(shù)據(jù)應(yīng)該比對不過去?。∨c你們發(fā)票機客服聯(lián)系一下，一般是可以通過無票收入負數(shù)沖回

????朱鳳文 代理記賬 ：回復(fù)郭老師 這是暫估時的科目，如果暫估過，然后成本也結(jié)轉(zhuǎn)了，后期開不了票，怎么處理，

郭老師：回復(fù)????朱鳳文 代理記賬 只需要付錢借應(yīng)付賬款貸銀存就可以了