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翰寶貝：回復(fù)鄒老師 嗯那低值易牦品下面還耍設(shè)三級科目嗎

鄒老師：回復(fù)翰寶貝你好，需要設(shè)置三級明細(xì)的

翰寶貝：回復(fù)鄒老師 周轉(zhuǎn)材料，也是入存貨嗎，資產(chǎn)負(fù)債表中

鄒老師：回復(fù)翰寶貝你好，是的，在存貨欄次列示

翰寶貝：回復(fù)鄒老師 嗯謝謝老師

冰凌一笑：回復(fù)宋生老師 那攤銷低值易耗品，怎么寫會計分錄？正在建賬老師低值易耗品這塊怎么設(shè)置給點建議？

宋生老師：回復(fù)冰凌一笑您好!借管理費用-低值易耗品攤銷 貸周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-低耗品攤銷

冰凌一笑：回復(fù)宋生老師 老師，在購進(jìn)的時候借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗-在用低值易耗 貸：庫存現(xiàn)金 領(lǐng)用的時候 借：管理費用-低值易耗品攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-低值易耗品攤銷 如果這樣的話 周轉(zhuǎn)材料-低值易耗-在用低值易耗品 和周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-低值易耗品攤銷之間是怎么樣轉(zhuǎn)化的呢？ 老師，購進(jìn)周轉(zhuǎn)材料 ，領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料，攤銷周轉(zhuǎn)材料會計分錄是怎么寫的啊？

宋生老師：回復(fù)冰凌一笑一、五五攤銷法的賬務(wù)處理 　　1、購入低值易耗品時：借：低值易耗品－在庫貸：銀行存款等 2、從倉庫發(fā)出低值易耗品時：借：低值易耗品－在用貸：低值易耗品－在庫3、領(lǐng)用時按五五攤銷：借：制造費用貸：低值易耗品－攤銷4、報廢時：（1）殘料入庫借：原材料貸：制造費用等（2）攤銷剩余的50%，扣除殘料借：制造費用貸：低值易耗品－攤銷（3）沖銷在用低值易耗品的成本借：低值易耗品－攤銷貸：低值易耗品－在用

Word 姐~：回復(fù)鄒老師 老師，是不是研發(fā)車間用的屬于研發(fā)費用，生產(chǎn)車間用的屬于制造費用呀？

鄒老師：回復(fù)Word 姐~你好，低值易耗品通常不會計入研發(fā)費用核算的

Word 姐~：回復(fù)鄒老師 老師，那研發(fā)車間購入的桌椅，插板垃圾桶該計入什么費用呀？

鄒老師：回復(fù)Word 姐~你好，直接計入管理費用核算就是了

Word 姐~：回復(fù)鄒老師 老師，研發(fā)部門領(lǐng)用的要計入管理費用？之前問過另一個老師他說要計入研發(fā)費用，為什么呀，老師

鄒老師：回復(fù)Word 姐~你好，需要看領(lǐng)用什么，如果領(lǐng)用的是用于研發(fā)，那是計入研發(fā)費用 如果這個用途不是用于研發(fā)，即使是研發(fā)部門領(lǐng)用，也不是計入研發(fā)費用核算的

Word 姐~：回復(fù)鄒老師 老師，我五月份的兩筆憑證做錯了 1.借：制造費用 貸其他應(yīng)收款 2.借：生產(chǎn)成本 代制造費用 老師，該怎么改？

鄒老師：回復(fù)Word 姐~你好，正確的應(yīng)當(dāng)是什么呢？

Word 姐~：回復(fù)鄒老師 材料入庫 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 貸：其他應(yīng)收款 領(lǐng)用材料 借：管理費用-低值易耗品攤銷 貸周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 （之前認(rèn)為只要是車間用的計入制造費用）

鄒老師：回復(fù)Word 姐~你好 1.借：制造費用 貸其他應(yīng)收款 2.借：生產(chǎn)成本 代制造費用 （這兩個是錯誤的） 對應(yīng)的正確的是 1借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 貸：其他應(yīng)收款 2借：管理費用-低值易耗品攤銷 貸周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 是這個意思？

Word 姐~：回復(fù)鄒老師 是的，老師

鄒老師：回復(fù)Word 姐~你好 你可以把之前錯誤的分錄沖銷，然后做一筆正確的分錄

Word 姐~：回復(fù)鄒老師 老師，沖銷的意思是做相反的分錄嗎？

鄒老師：回復(fù)Word 姐~你好，是的，沖銷就是做之前錯誤分錄的相反分錄 （金額正數(shù)）

Word 姐~：回復(fù)鄒老師 老師，現(xiàn)在是開發(fā)階段，固定資產(chǎn)折舊費還有廠房租金是計入研發(fā)支出-資本化嗎？

鄒老師：回復(fù)Word 姐~你好，固定資產(chǎn)，廠房都是為了研發(fā)無形資產(chǎn)服務(wù)？

Word 姐~：回復(fù)鄒老師 是的，老師，都是為了研發(fā)新產(chǎn)品，我不知道該記研發(fā)支出費用化還是研發(fā)支出資本化

鄒老師：回復(fù)Word 姐~你好，研發(fā)新產(chǎn)品而不是研發(fā)無形資產(chǎn)，不應(yīng)當(dāng)計入研發(fā)支出科目核算的

飛飛：回復(fù)bamboo老師 我問的是餐飲部和客房部的低值易耗品攤銷計入哪個科目合適？

bamboo老師：回復(fù)飛飛您餐飲部和客房部的低值易耗品都是些什么種類

怕孤獨的寒風(fēng)：回復(fù)宋生老師 那生產(chǎn)成本的二級科目有哪些?三級科目有哪些?

宋生老師：回復(fù)怕孤獨的寒風(fēng)你好！這個看企業(yè)自己設(shè)置，沒有規(guī)定必須要哪些

豆豆同學(xué)：回復(fù)meizi老師 領(lǐng)導(dǎo)要求過一下周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品，這個完整分錄怎么做？

meizi老師：回復(fù)豆豆同學(xué)你好 那就做借周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 貸銀行存款 攤銷借 管理費用-辦公費貸周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品

愛哭泣的向日葵：回復(fù)宋生老師 周轉(zhuǎn)材料需要攤銷嗎還是直接轉(zhuǎn)成本

宋生老師：回復(fù)愛哭泣的向日葵您好！看您才用的方法了，可以一次攤銷，也可以分次攤銷。

梅傳忠：回復(fù)meizi老師 物業(yè)公司買來清潔墻面的

meizi老師：回復(fù)梅傳忠你好 可以計入低值易耗品 領(lǐng)用的時候做成本