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老師,請問,研發(fā)費用這塊。比如一個項目都是人工費支出。項目完結(jié)的時候,確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候呢?是直接從研發(fā)支出-費用化支出-人工成本,結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎

2024-12-30 17:49
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-12-30 17:58

結(jié)轉(zhuǎn)原則:研發(fā)項目全是人工費且費用化,確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入后,可從 “研發(fā)支出 - 費用化支出 - 人工成本” 結(jié)轉(zhuǎn)到 “主營業(yè)務(wù)成本”,符合配比原則。 會計分錄:發(fā)生人工成本時,借 “研發(fā)支出 - 費用化支出 - 人工成本”,貸 “應(yīng)付職工薪酬”;結(jié)轉(zhuǎn)成本時,借 “主營業(yè)務(wù)成本”,貸 “研發(fā)支出 - 費用化支出 - 人工成本”。 稅務(wù)考慮:注意研發(fā)費用加計扣除政策,結(jié)轉(zhuǎn)成本可能影響加計扣除基數(shù),要合理核算和申報,避免稅務(wù)風(fēng)險。 注意事項:有資本化部分要先區(qū)分,符合條件的轉(zhuǎn)入 “研發(fā)支出 - 資本化支出”,之后轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)等,結(jié)轉(zhuǎn)成本要符合準(zhǔn)則和內(nèi)部制度

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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