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演示賬套

老師，下午好金融資產(chǎn)重分類，債權(quán)投資轉(zhuǎn) 其他債權(quán)投資調(diào)公允的時(shí)候: 借:其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 貸:其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng) 這個(gè)分錄應(yīng)該一借一貸分別是轉(zhuǎn)錢前轉(zhuǎn)后的吧，但是分錄沒有體現(xiàn)債權(quán)投資的呢，債權(quán)投資沒有其他綜合收益的科目吧？難道我記錯(cuò)了嗎

2024-12-27 16:34

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-12-27 16:35

同學(xué)你好債權(quán)投資是以攤余成本計(jì)量，沒有其他綜合收益核算。當(dāng)債權(quán)投資轉(zhuǎn)其他債權(quán)投資，按重分類日公允價(jià)值計(jì)量。分錄是調(diào)整其他債權(quán)投資賬面價(jià)值到公允價(jià)值，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。在重分類時(shí)，先將債權(quán)投資賬面價(jià)值轉(zhuǎn)出，再調(diào)整公允價(jià)值，這個(gè)分錄主要處理重分類后其他債權(quán)投資公允價(jià)值調(diào)整和其他綜合收益記錄，不是直接涉及債權(quán)投資原有核算。

快賬用戶8413 追問 2024-12-27 16:39

看不懂，比如成本轉(zhuǎn)換的時(shí)候就是，借其他債權(quán)投資成本，貸債權(quán)投資成本，這不是體現(xiàn)從債權(quán)到其他債權(quán)嘛，公允價(jià)值這個(gè)我就想不明白了，貸方想不明白

齊紅老師解答 2024-12-27 16:40

1.成本轉(zhuǎn)換分錄理解：“借：其他債權(quán)投資 - 成本，貸：債權(quán)投資 - 成本” 是把債權(quán)投資的初始成本劃轉(zhuǎn)到其他債權(quán)投資成本科目，是資產(chǎn)類別轉(zhuǎn)換中初始入賬價(jià)值的轉(zhuǎn)移。 2.公允價(jià)值變動(dòng)貸方解釋：其他債權(quán)投資按公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。借方 “其他債權(quán)投資 - 公允價(jià)值變動(dòng)” 增加其賬面價(jià)值，為平衡會(huì)計(jì)等式，貸方用 “其他綜合收益 - 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)” 記錄權(quán)益變動(dòng)，這部分變動(dòng)是未實(shí)現(xiàn)收益，按準(zhǔn)則計(jì)入其他綜合收益

快賬用戶8413 追問 2024-12-27 16:42

哦哦哦哦哦，我大概理解了，就是原來沒有，現(xiàn)在增加借方了，那貸方就要增加它對(duì)應(yīng)的貸方。其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升是這樣處理借其他債權(quán)投資_公允價(jià)值變動(dòng) 貸其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)，因?yàn)榻璺匠鰜砹?，所以貸方也要補(bǔ)

快賬用戶8413 追問 2024-12-27 16:43

就是等于補(bǔ)一個(gè)公允價(jià)值的會(huì)計(jì)分錄

齊紅老師解答 2024-12-27 16:52

同學(xué)你好對(duì)的是這個(gè)意思