老師好，我這里是個(gè)體戶，按小規(guī)模納稅人季度報(bào)稅，9月15號(hào)辦的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，10月10日做的稅務(wù)登記，那是從明年的1月開始申報(bào)今年第四季度個(gè)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的還是現(xiàn)在也要申報(bào)第三季度的呢個(gè)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得呢？如下2張圖。 我們主要是銷售紅酒和煙還有茶葉的，已經(jīng)購(gòu)買稅控盤和領(lǐng)電子發(fā)票要開票的，那我們是按查賬征收還是雙定征收在交稅上會(huì)有優(yōu)惠些呢？ 查賬征收的個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得稅中，我們的成本費(fèi)用是按實(shí)際的開支扣除，還是這些費(fèi)用都是要有發(fā)票才能作為有效開支進(jìn)行扣除呢？還有經(jīng)營(yíng)者的固定扣除是多少呢？像專項(xiàng)扣除中的子女養(yǎng)育金這些都是要有憑證依據(jù)的還是隨意填寫呢？ 我們是小規(guī)模納稅人開專票給別人別人可以抵扣的稅款是要交的嗎？還是季度銷售額不到30萬(wàn)也可以免稅呢？

老師您好， 我想請(qǐng)教關(guān)于全盤會(huì)計(jì)的每月工作流程（工作內(nèi)容）是不是如下列所示： 1. 每月根據(jù)公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在系統(tǒng)做相關(guān)的記賬憑證，月底會(huì)自動(dòng)出相關(guān)的報(bào)表 2. 每月在航天開票系統(tǒng)或者將來(lái)的稅務(wù)UK系統(tǒng)開銷項(xiàng)發(fā)票，月底導(dǎo)出銷項(xiàng)發(fā)票清單 ３.每月登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（廣東），進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選認(rèn)證，然后打印認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單 4. 每月進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局，根據(jù)相關(guān)的金額先填寫納稅報(bào)表，再納稅申報(bào)，后繳費(fèi)就完成 5. 每月在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，進(jìn)行申報(bào)人個(gè)所得稅 以上就是每個(gè)月全盤會(huì)計(jì)人員需要處理工作的流程嗎？是否理解正確，是否有需要補(bǔ)充的，麻煩老師請(qǐng)教一下，十分謝謝！

1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個(gè)用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，該賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，未對(duì)該賬戶實(shí)施函證程序。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在函證應(yīng)收賬款時(shí)，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款高估的錯(cuò)報(bào)。（3）對(duì)于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲公司，甲公司將其轉(zhuǎn)交給A注冊(cè)會(huì)計(jì)師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該回函是可靠的。（5）鑒于對(duì)60%其他應(yīng)付款余額實(shí)施函證程序未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷其余40%的其他應(yīng)付款余額也不存在重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)須實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。要求：針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。應(yīng)結(jié)合填列賬戶理解，如果填列數(shù)據(jù)，企業(yè)的應(yīng)收是對(duì)方的應(yīng)付，

老師，有兩個(gè)問題需要請(qǐng)教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)交稅比預(yù)繳稅大，這個(gè)時(shí)候賬務(wù)處理，計(jì)提的時(shí)候：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤(rùn)分配科目有關(guān)系嗎？ 2、我注冊(cè)公司的時(shí)候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現(xiàn)在沒有做租金支出費(fèi)用，今年開始想每月做個(gè)租金費(fèi)用支出，因?yàn)?00元不超過(guò)500元，附件用收據(jù)（寫明收款人的身份證號(hào)碼和手機(jī)號(hào)碼、名字）這樣來(lái)作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費(fèi)用支出會(huì)好些？

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫(yī)療行業(yè)，免增值稅，規(guī)模比較小。有兩個(gè)問題需要請(qǐng)教您 第一個(gè)：因我接手前面的會(huì)計(jì)賬務(wù)不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發(fā)現(xiàn)預(yù)付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬(wàn)的借方余額沒有轉(zhuǎn)出，我查了后發(fā)現(xiàn)是幾年前買的資產(chǎn)和裝修款沒有開發(fā)票的原因所以一直掛著賬，我想寫個(gè)情況說(shuō)明把他轉(zhuǎn)出相應(yīng)的科目，后續(xù)匯算清繳時(shí)再做調(diào)增處理，不知是否可行，或者有無(wú)相關(guān)的政策文件能做為支撐 第二個(gè)：清查時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的科目中有幾家供應(yīng)商已經(jīng)停止合作2年了，但是賬上還有欠著對(duì)方的錢掛著賬（實(shí)際上其實(shí)已經(jīng)付清對(duì)方的款了），我也想寫個(gè)說(shuō)明由領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規(guī)，請(qǐng)問老師有其他辦法嗎？