設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的某重型機(jī)械制造企業(yè)(小規(guī)模企業(yè))，2023年1月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是200萬(wàn)元，當(dāng)月材料有當(dāng)月企業(yè)所得稅的稅負(fù)率為千分之1.3，已知企業(yè)生產(chǎn)成本-人工為30萬(wàn)元，生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用25萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用4萬(wàn)元，管理費(fèi)用5.5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5000元，當(dāng)月產(chǎn)生的稅金及附加為1.5萬(wàn)元，且無(wú)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出發(fā)生(企業(yè)符合小型微利企業(yè)政策)1、企業(yè)所得稅是多少?2、企業(yè)的利潤(rùn)金額為多少?3、企業(yè)需要領(lǐng)用的原材料為多少?4、算出企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?

2024-12-25 21:19

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-12-25 21:20

1.?計(jì)算企業(yè)所得稅： - 已知企業(yè)所得稅稅負(fù)率為千分之1.3，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是200萬(wàn)元。 - 企業(yè)所得稅稅負(fù)率=企業(yè)所得稅÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，所以企業(yè)所得稅=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×稅負(fù)率。 - 企業(yè)所得稅=200×0.13\% = 0.26（萬(wàn)元） 2.?計(jì)算企業(yè)的利潤(rùn)金額： - 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25\%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20\%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 - 設(shè)應(yīng)納稅所得額為x，則0.26 = x×25\%×20\%，即0.26 = x×5\%，解得x = 5.2萬(wàn)元。 - 利潤(rùn)=應(yīng)納稅所得額，所以企業(yè)利潤(rùn)為5.2萬(wàn)元。 3.?計(jì)算企業(yè)需要領(lǐng)用的原材料： - 設(shè)領(lǐng)用原材料為y萬(wàn)元。 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=生產(chǎn)成本=原材料+人工+制造費(fèi)用。 - 利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 銷(xiāo)售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 稅金及附加 - 企業(yè)所得稅。 - 已知主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，人工30萬(wàn)元，制造費(fèi)用25萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用4萬(wàn)元，管理費(fèi)用5.5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5萬(wàn)元，稅金及附加1.5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅0.26萬(wàn)元，利潤(rùn)5.2萬(wàn)元。 - 代入可得5.2 = 200 - (y + 30 + 25)-4 - 5.5 - 0.5 - 1.5 - 0.26。 - 先計(jì)算括號(hào)內(nèi)的值：y + 30 + 25 = y + 55。 - 則5.2 = 200-(y + 55)-4 - 5.5 - 0.5 - 1.5 - 0.26。 - 進(jìn)一步計(jì)算200-(y + 55)-4 - 5.5 - 0.5 - 1.5 - 0.26 = 200 - y - 55 - 4 - 5.5 - 0.5 - 1.5 - 0.26 = 133.24 - y。 - 5.2 = 133.24 - y，解得y = 133.24 - 5.2 = 128.04萬(wàn)元。 4.?計(jì)算企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=原材料+人工+制造費(fèi)用。 - 已知原材料128.04萬(wàn)元，人工30萬(wàn)元，制造費(fèi)用25萬(wàn)元。 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=128.04 + 30 + 25 = 183.04萬(wàn)元。綜上，1. 企業(yè)所得稅是0.26萬(wàn)元；2. 企業(yè)的利潤(rùn)金額為5.2萬(wàn)元；3. 企業(yè)需要領(lǐng)用的原材料為128.04萬(wàn)元；4. 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為183.04萬(wàn)元。

利潤(rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 生產(chǎn)成本 - 銷(xiāo)售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 稅金及附加生產(chǎn)成本 = 生產(chǎn)成本 - 人工 %2B 生產(chǎn)成本 - 制造費(fèi)用 = 300000%2B250000 = 550000 元銷(xiāo)售費(fèi)用 = 40000 元管理費(fèi)用 = 55000 元財(cái)務(wù)費(fèi)用 = 5000 元稅金及附加 = 15000 元利潤(rùn) = 2000000 - 550000 - 40000 - 55000 - 5000 - 15000 = 1335000 元。計(jì)算企業(yè)需要領(lǐng)用的原材料設(shè)領(lǐng)用的原材料為 X。因?yàn)槔麧?rùn) = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -(生產(chǎn)成本 - 人工 %2B 生產(chǎn)成本 - 制造費(fèi)用 %2B X %2B 銷(xiāo)售費(fèi)用 %2B 管理費(fèi)用 %2B 財(cái)務(wù)費(fèi)用 %2B 稅金及附加) 1335000 = 2000000-(550000%2BX %2B 40000%2B55000%2B5000%2B15000) 1335000 = 2000000-(665000 %2B X) X = 2000000 - 665000 - 1335000 = 0 元（這里可能存在其他未考慮因素，但根據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果如此）計(jì)算企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 = 生產(chǎn)成本 - 人工 %2B 生產(chǎn)成本 - 制造費(fèi)用 %2B 領(lǐng)用的原材料主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 = 300000%2B250000%2B0 = 550000 元。綜上：企業(yè)所得稅是 2600 元。企業(yè)的利潤(rùn)金額為 1335000 元。企業(yè)需要領(lǐng)用的原材料為 0 元。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為 550000 元。

2024-12-26

1. 計(jì)算企業(yè)所得稅： - 已知企業(yè)所得稅稅負(fù)率為千分之1.3，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是200萬(wàn)元。 - 企業(yè)所得稅稅負(fù)率=企業(yè)所得稅÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，所以企業(yè)所得稅=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×稅負(fù)率。 - 企業(yè)所得稅=200×0.13\% = 0.26（萬(wàn)元） 2. 計(jì)算企業(yè)的利潤(rùn)金額： - 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25\%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20\%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 - 設(shè)應(yīng)納稅所得額為x，則0.26 = x×25\%×20\%，即0.26 = x×5\%，解得x = 5.2萬(wàn)元。 - 利潤(rùn)=應(yīng)納稅所得額，所以企業(yè)利潤(rùn)為5.2萬(wàn)元。 3. 計(jì)算企業(yè)需要領(lǐng)用的原材料： - 設(shè)領(lǐng)用原材料為y萬(wàn)元。 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=生產(chǎn)成本=原材料+人工+制造費(fèi)用。 - 利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 - 銷(xiāo)售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 稅金及附加 - 企業(yè)所得稅。 - 已知主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，人工30萬(wàn)元，制造費(fèi)用25萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用4萬(wàn)元，管理費(fèi)用5.5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5萬(wàn)元，稅金及附加1.5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅0.26萬(wàn)元，利潤(rùn)5.2萬(wàn)元。 - 代入可得5.2 = 200 - (y + 30 + 25)-4 - 5.5 - 0.5 - 1.5 - 0.26。 - 先計(jì)算括號(hào)內(nèi)的值：y + 30 + 25 = y + 55。 - 則5.2 = 200-(y + 55)-4 - 5.5 - 0.5 - 1.5 - 0.26。 - 進(jìn)一步計(jì)算200-(y + 55)-4 - 5.5 - 0.5 - 1.5 - 0.26 = 200 - y - 55 - 4 - 5.5 - 0.5 - 1.5 - 0.26 = 133.24 - y。 - 5.2 = 133.24 - y，解得y = 133.24 - 5.2 = 128.04萬(wàn)元。 4. 計(jì)算企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=原材料+人工+制造費(fèi)用。 - 已知原材料128.04萬(wàn)元，人工30萬(wàn)元，制造費(fèi)用25萬(wàn)元。 - 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=128.04 + 30 + 25 = 183.04萬(wàn)元。綜上，1. 企業(yè)所得稅是0.26萬(wàn)元；2. 企業(yè)的利潤(rùn)金額為5.2萬(wàn)元；3. 企業(yè)需要領(lǐng)用的原材料為128.04萬(wàn)元；4. 企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為183.04萬(wàn)元。

2024-12-25

1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)： 2.工會(huì)經(jīng)費(fèi) 5萬(wàn)元職工福利費(fèi) 31 萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi) 7 萬(wàn)元=會(huì)計(jì)利潤(rùn)（4000-2600-770-480-60-40%2B80-50%2B40-6-5-31-7）=313萬(wàn)元捐贈(zèng)支出（80-40）40萬(wàn)元滯納金支出 6萬(wàn)元取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 4000 萬(wàn)元產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 2600 萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用 770萬(wàn)元管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用 60萬(wàn)元稅金及附加 40 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入 80 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出 50萬(wàn)元 3.稅法利潤(rùn)： 4.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 4000 萬(wàn)元產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 2600 萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用 770萬(wàn)元管理費(fèi)用 480 萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用 60萬(wàn)元稅金及附加 40 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入 80 萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出（50-40）10萬(wàn)元（僅扣除捐贈(zèng)支出）=稅法利潤(rùn)（4000-2600-770-480-60-40%2B80-10）=272萬(wàn)元 5.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：根據(jù)小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅政策，應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以下的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：=會(huì)計(jì)利潤(rùn)（313） x25% x20%=15.65萬(wàn)元。

2023-10-26

（2000+100-4000×0.5%-100+50-200×14%+10）×25% 你計(jì)算一下結(jié)果同學(xué)

2022-12-19

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