一、合伙企業(yè)將公司名下的車(chē)轉(zhuǎn)讓給合伙人涉及的稅費(fèi) 增值稅 如果該車(chē)輛是在 2013 年 8 月 1 日之后購(gòu)進(jìn)的(當(dāng)時(shí)營(yíng)改增試點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)推開(kāi)),一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅。車(chē)輛適用稅率一般為 13%。 如果是 2013 年 8 月 1 日之前購(gòu)進(jìn)的,可按簡(jiǎn)易辦法依 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。 附加稅費(fèi) 包括城市維護(hù)建設(shè)稅(市區(qū) 7%、縣城和鎮(zhèn) 5%、其他地區(qū) 1%)、教育費(fèi)附加(3%)和地方教育附加(一般 2%),這些附加稅費(fèi)是以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。 企業(yè)所得稅 合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅,但在計(jì)算合伙人的應(yīng)納稅所得額時(shí),車(chē)輛轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的所得應(yīng)計(jì)入合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,分配給合伙人后,由合伙人按照 “經(jīng)營(yíng)所得” 繳納個(gè)人所得稅。 車(chē)輛轉(zhuǎn)讓所得 = 轉(zhuǎn)讓收入 - 車(chē)輛凈值 - 相關(guān)稅費(fèi) 印花稅 按 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)” 稅目,以轉(zhuǎn)讓金額的 0.5‰繳納印花稅,由立據(jù)雙方繳納。合伙人作為受讓方也需繳納。 二、合伙企業(yè)將公司名下的車(chē)出售給合伙人名下的其他企業(yè)(無(wú)關(guān)聯(lián))涉及的稅費(fèi) 增值稅 與轉(zhuǎn)讓給合伙人相同,按車(chē)輛購(gòu)進(jìn)時(shí)間判斷適用 13% 稅率或按簡(jiǎn)易辦法依 3% 征收率減按 2% 征收增值稅。 附加稅費(fèi) 同樣是基于增值稅稅額計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 企業(yè)所得稅(對(duì)合伙企業(yè)而言) 車(chē)輛轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的所得計(jì)入合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,分配給合伙人,合伙人按 “經(jīng)營(yíng)所得” 繳納個(gè)人所得稅。 印花稅 按 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)” 稅目,以轉(zhuǎn)讓金額的 0.5‰繳納印花稅,雙方都需繳納。 購(gòu)買(mǎi)方企業(yè)涉及的稅費(fèi) 車(chē)輛購(gòu)置稅:如果購(gòu)買(mǎi)方企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛沒(méi)有繳納過(guò)車(chē)輛購(gòu)置稅,需按規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅,稅率一般為 10%(不含增值稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù))。 印花稅:購(gòu)買(mǎi)方按 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)” 稅目繳納 0.5‰的印花稅。
老師,請(qǐng)問(wèn)一下,我們是一家合伙企業(yè)形式的私募股權(quán)投資基金,對(duì)外投資了甲公司的股權(quán),簽訂了回購(gòu)協(xié)議,但是甲公司一直未按協(xié)議支付過(guò)回購(gòu)款。甲公司的實(shí)控人新成立了一家乙公司,并同意將乙公司的部分股權(quán)無(wú)償贈(zèng)與給我合伙企業(yè)。贈(zèng)與合同中約定,我合伙企業(yè)在收到甲公司的回購(gòu)款后需將對(duì)應(yīng)比例的乙公司股權(quán)轉(zhuǎn)回給該實(shí)控人。請(qǐng)問(wèn)我公司在收到乙公司的贈(zèng)與股權(quán)后,該怎么做賬?是否涉及稅費(fèi)?后期收到回購(gòu)款后,轉(zhuǎn)讓乙公司股權(quán)時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理,涉及哪些稅費(fèi)?
1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格(非上市公司)一般按照什么價(jià)格稅局不會(huì)認(rèn)定轉(zhuǎn)讓價(jià)格偏低 2. 合伙企業(yè)收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 ,每位自然人合伙人是否按照(收入-成本、費(fèi)用)*分配比例=每位合伙人的應(yīng)納稅所得額,再按這個(gè)參照經(jīng)營(yíng)所得稅率5%-35%-速算扣除計(jì)算個(gè)稅 3. 計(jì)算合伙人應(yīng)納稅所得的成本費(fèi)用 一般包括哪些?是指合伙企業(yè)的成本費(fèi)用嗎?那關(guān)于這筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入相關(guān)的第三方費(fèi)用可以算進(jìn)去嗎?費(fèi)用扣除比例有限制
廣東颶風(fēng)50號(hào)專(zhuān)案行動(dòng),打掉兩個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙,查獲甲企業(yè)1054戶(hù)2020年4月廣東省稅務(wù),公安海關(guān)人民銀行等四部門(mén)聯(lián)合指揮組織開(kāi)展颶風(fēng)50號(hào)專(zhuān)案行動(dòng),成功打掉。特大虛開(kāi)犯罪團(tuán)伙兩個(gè)抓獲涉案人員60名,查處涉案窩點(diǎn)39處。該團(tuán)伙大肆注冊(cè)沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的空殼企業(yè),并通過(guò)其控制的1054戶(hù)空殼企業(yè)采取銷(xiāo)售假冒偽劣防疫物資,防疫物資,虛假出口,虛假抵扣,劣質(zhì)設(shè)議,稅收成本等手段,向全國(guó)31個(gè)省區(qū)市的1.5萬(wàn)個(gè)下游企業(yè)或個(gè)人需開(kāi)增值稅發(fā)票,11.4萬(wàn)份,涉案金額66.6億元。結(jié)合稅法知識(shí),認(rèn)真思考上述案例給你什么啟發(fā)?
老師您好!有個(gè)關(guān)于結(jié)算和開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題請(qǐng)教一下。本公司是一般納稅人,合伙公司是小規(guī)模納稅人,都是獨(dú)立核算的企業(yè)。每次小規(guī)模納稅人買(mǎi)貨,都先匯款給一般納稅人公戶(hù)后,在按匯款金額去打款給廠(chǎng)家。然后廠(chǎng)家給一般納稅人公司開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票。小規(guī)模公司收入也銷(xiāo)售方匯款到一般納稅人公司公戶(hù),開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)專(zhuān)票。然后在用一般納稅人公戶(hù)給小規(guī)模公司公戶(hù)轉(zhuǎn)走收入款。問(wèn)題是一般納稅人公司轉(zhuǎn)給小規(guī)模納稅人公戶(hù)的款項(xiàng),要不要讓合伙小規(guī)模納稅人公司開(kāi)具普票或是專(zhuān)票。
2020年1月,趙、錢(qián)、孫、李、四人決定設(shè)立一普通合伙企業(yè),并簽訂書(shū)面協(xié)議,內(nèi)容如下:(1)趙出資10萬(wàn)元,錢(qián)以實(shí)物折價(jià)出資8萬(wàn)元,經(jīng)其他人同意孫以勞務(wù)出資6萬(wàn)元,李貨幣出資4萬(wàn)元。(2)趙、錢(qián)、孫、李、四人按2:2:1:1比例分配利潤(rùn)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);(3)由趙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù),對(duì)外代表企業(yè),但簽定大于5萬(wàn)元的銷(xiāo)售合用應(yīng)經(jīng)其他人同意。協(xié)議未約定經(jīng)營(yíng)期限。發(fā)生以下事實(shí):(1)2020年5月趙擅自以合伙企業(yè)名義與紅天公司簽定標(biāo)的額為10萬(wàn)元的合同,紅天公司不知道其內(nèi)部限制。錢(qián)獲知后,向紅天公司表示不承認(rèn)。(2)2021年1月,李提出退伙,并不給企業(yè)造成任何不利影響。2021年3月李經(jīng)清算退伙。4月新合伙人周出資4萬(wàn)元入伙。2021年5月,合伙企業(yè)的債權(quán)人綠光公司就合伙人李退伙前的24萬(wàn)元現(xiàn)合伙人和李共同承擔(dān)連帶責(zé)任。李以自己退伙為由,周以自己新入伙為由拒絕承擔(dān)。問(wèn):(1)趙跟紅天公司簽訂的合同是否有效,為什么?(2)李的主張是否成立,為什么?如果李向紅天公司償還24萬(wàn)元,可以向哪些當(dāng)事人追償,金額分別是多少?
您好老師,個(gè)人個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)A表專(zhuān)項(xiàng)扣除的養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)是只能扣除老板一個(gè)人的個(gè)人繳納部分嗎,還是店內(nèi)繳社保員工的所有人的個(gè)人繳納部分都可以專(zhuān)項(xiàng)扣除
老師,準(zhǔn)備兼職一家小規(guī)模運(yùn)輸公司,之前都是小股東在做賬,大股東覺(jué)得他做的有問(wèn)題,但是他也不愿意交出來(lái),現(xiàn)在就是我去了把賬捋一遍,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題了給領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)下,然后領(lǐng)導(dǎo)解釋業(yè)務(wù)是怎么回事,結(jié)合實(shí)際問(wèn)題看做的對(duì)不對(duì),我想問(wèn)我怎么著手,是不是先核對(duì)銀行,看能不能對(duì)上,之后看稅務(wù)申報(bào)的收入和成本和賬務(wù)是否一致,還有哪些,我目前有點(diǎn)沒(méi)頭緒
老師,請(qǐng)問(wèn)老板以公司名義買(mǎi)車(chē),怎么處理能優(yōu)稅
7月去作廢1-3月季度企業(yè)所得稅申報(bào)表改正會(huì)不會(huì)造成逾期啥的
老師,我公司是做土石方工程的,第一季度的財(cái)報(bào),操作失誤,資產(chǎn)負(fù)債表里在產(chǎn)品里填了數(shù)據(jù),不想更改電子稅務(wù)局的報(bào)表,該怎么處理
我公司承包一個(gè)項(xiàng)目,有一半自己做,成本就是自己的支出,剩下的分包給其他人,其他商戶(hù)收的錢(qián)先到我公司賬戶(hù),我公司扣了商量好的中間價(jià)把錢(qián)返給承包的商戶(hù)那收到的這部分中間價(jià)格就是我公司的收入?賬務(wù)怎么處理
老師,旅店業(yè),小規(guī)模納稅人,股權(quán)轉(zhuǎn)讓了,現(xiàn)在老板重新裝修,空調(diào),墻紙,這些費(fèi)用做什么憑證
老師好,婚禮創(chuàng)意公司,什么情況下需要交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),偶爾開(kāi)過(guò)廣告費(fèi),一般是開(kāi)婚禮現(xiàn)場(chǎng)的裝修禮堂
老師,想問(wèn)下去年是小規(guī)模納稅人后面十月升級(jí)一般納稅人,現(xiàn)在還用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,有沒(méi)有影響???需要在稅局變更回來(lái)嗎
7月15號(hào)前要報(bào)小規(guī)模的季度稅,要怎么報(bào)?有沒(méi)有操作的流程?我看別人直播間都有送報(bào)稅全流程的書(shū) 我們這個(gè)現(xiàn)在還沒(méi)有上到報(bào)稅這個(gè)課,但是我馬上要報(bào)稅了有老師先指導(dǎo)一下嗎,謝謝
那就是說(shuō)企業(yè)轉(zhuǎn)讓二 手車(chē)給個(gè)人或企業(yè)稅費(fèi)都是一樣的,那有無(wú)更節(jié)稅的方式呢
同學(xué)你好 這個(gè)沒(méi)有哦
那請(qǐng)教下,企業(yè)出售給企業(yè)流程是什么樣的呢,企業(yè)自己開(kāi)票嗎,還是二手車(chē)市場(chǎng)開(kāi)票
這個(gè)自己開(kāi)發(fā)票也可以 二手車(chē)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)票也可以
沒(méi)太明白,就是不經(jīng)過(guò)二手車(chē)市場(chǎng)也行嗎
嗯 主要看當(dāng)?shù)剀?chē)管所過(guò)戶(hù)用什么發(fā)票 如果用二手車(chē)市場(chǎng)的發(fā)票那就只能去二手車(chē)市場(chǎng)開(kāi)
謝謝老師!去二手車(chē)市場(chǎng)開(kāi)了,企業(yè)自己就不用開(kāi)了對(duì)吧
是的 這樣就不用開(kāi)了
謝謝老師!
滿(mǎn)意請(qǐng)給紅五星好評(píng),謝謝