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演示賬套

Q

老師好，我上年度漏結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本了使庫存商品少出庫了，我使的小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，這個(gè)月要調(diào)整，怎么做

2024-12-02 19:17

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-12-02 19:21

同學(xué)你好，按標(biāo)準(zhǔn)來是這樣做： 1.補(bǔ)轉(zhuǎn)銷售成本：借：以前年度損益調(diào)整 [漏結(jié)轉(zhuǎn)成本金額]貸：庫存商品 [漏結(jié)轉(zhuǎn)成本金額] 2.調(diào)整所得稅（若有）：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 [漏結(jié)轉(zhuǎn)成本金額 × 適用稅率]貸：以前年度損益調(diào)整 [漏結(jié)轉(zhuǎn)成本金額 × 適用稅率] 3.結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：借：利潤分配 - 未分配利潤 [“以前年度損益調(diào)整” 科目余額]貸：以前年度損益調(diào)整 [“以前年度損益調(diào)整” 科目余額] 通過以上步驟完成調(diào)整，無需追溯調(diào)整報(bào)表，在本期報(bào)表中直接體現(xiàn)對留存收益期初余額的調(diào)整影響。

快賬用戶6374 追問 2024-12-02 19:25

老師我用的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益科目，

齊紅老師解答 2024-12-02 19:37

以前年度損益科目沒有的話，直接結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

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