老師您好，想咨詢(xún)?nèi)齻€(gè)問(wèn)題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬(wàn)，對(duì)方一直不開(kāi)票說(shuō)以后再開(kāi)，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開(kāi)票收入。1:我們平時(shí)開(kāi)出發(fā)票的項(xiàng)目名稱(chēng)是：專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這200萬(wàn)的無(wú)票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒(méi)確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬(wàn)，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬(wàn)計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬(wàn)，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬(wàn)，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬(wàn)，還是只按利潤(rùn)的一半50萬(wàn)來(lái)提取10%5萬(wàn)？謝謝，麻煩老師了。

案例:貨幣資金的管理漏洞給出納挪用公款提供了可乘之機(jī)劉寶莉是武漢某房地產(chǎn)公司出納，平時(shí)給人的印象是勤勤懇懇、待人熱情，工作積極，不論分內(nèi)分外的事她都主動(dòng)去做，很受領(lǐng)導(dǎo)器重和同事信任，然而2017年10月劉寶莉卻因挪用公款和貪污被判處有期徒刑8年,她主要犯罪事實(shí)如下:(1)2015年2月,私自開(kāi)出支票挪用公款20萬(wàn)(存入其丈夫所開(kāi)超市的銀行賬戶(hù))，并在期未偽造銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)2016年1月以提取備用金名義提取現(xiàn)金6萬(wàn)元(60萬(wàn));另外以現(xiàn)金收入不入賬等手段又挪用現(xiàn)金6萬(wàn)元。(3)2016年12月底,公司在清理過(guò)期的未收回的應(yīng)收賬款時(shí)發(fā)現(xiàn)，曾經(jīng)有3筆收款未在銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表中反映。請(qǐng)問(wèn)劉寶莉所在公司的貨幣資金內(nèi)部控制活動(dòng)存在哪些問(wèn)題?

案例：貨幣資金的管理漏洞給出納挪用公款提供了可乘之機(jī)劉寶莉是武漢某房地產(chǎn)公司出納，平時(shí)給人的印象是勤勤盡盡、待人熱情，工作積極，不論分內(nèi)分外的事她都主動(dòng)去做，很受領(lǐng)導(dǎo)器重和同事信任，然而2017年10月劉寶莉卻因挪用公款和貧污被判處有期徒刑8年，她主要犯罪事實(shí)如下：（1）2015年2月，私自開(kāi)出支票挪用公款20萬(wàn)（存入其丈夫所開(kāi)超市的銀行賬戶(hù)），并在期末偽造銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2）2016年1月以提取備用金名義提取現(xiàn)金6萬(wàn)元（60萬(wàn)）；另外以現(xiàn)金收入不入賬等手段又挪用現(xiàn)金6萬(wàn)元。（3）2016年12月底，公司在清理過(guò)期的未收回的應(yīng)收賬款時(shí)發(fā)現(xiàn)，曾經(jīng)有3筆收款未在銀行日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表中反映。請(qǐng)問(wèn)劉寶莉所在公司的貨幣資金內(nèi)部控制活動(dòng)存在哪些問(wèn)題？

在一家子公司審計(jì)，財(cái)務(wù)賬上的其他應(yīng)收款科目下一直有一筆員工借款10萬(wàn)元，半年或年底歸還一次，或用費(fèi)用發(fā)票沖抵。 問(wèn)題是，借款人是行政部一名員工，他個(gè)人并沒(méi)有業(yè)務(wù)支出。 一問(wèn)才知道，這些錢(qián)是“備用金”(公司當(dāng)年是沒(méi)有備用金制度的):平時(shí)的招待費(fèi)、差旅費(fèi)都可以先從這里面借出來(lái)，報(bào)銷(xiāo)出來(lái)后再還回來(lái)。 這個(gè)子公司的備用金平時(shí)一直保持著10萬(wàn)元，只在年底應(yīng)集團(tuán)公司要求必須清理個(gè)人借款時(shí)才還清一次。 順藤往下查吧，一查備用金賬戶(hù)和臺(tái)賬，小金庫(kù)里可不止10萬(wàn)，有20多萬(wàn)元。 查錢(qián)的來(lái)源，賬目倒很清晰，每筆收支都有臺(tái)賬登記。

1.公司老總，王總，工作日期間公事哈，打車(chē)費(fèi)好多張粘貼一起 說(shuō)抵扣50元餐費(fèi) 餐費(fèi)是外賣(mài) 沒(méi)要到發(fā)票的 粘貼的還是美團(tuán)付款截圖呢，這種我寫(xiě)餐費(fèi)還是交通費(fèi)好 ？2.王總提備用金 我是 借：其他應(yīng)收款 -王總 貸：銀行存款，拿來(lái)發(fā)票 和銀行回單 我是 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款-王總 ，季末和年末備用金例如季度初王總提了備用金 30萬(wàn)元，季末明細(xì)賬 備用金有10萬(wàn)余額，這個(gè)20萬(wàn) 在季末還用提醒王總先還上嗎？下季度初 可以接著再提備用金 3.年底若我盤(pán)點(diǎn) 今年一共提了40萬(wàn)備用金，年末備用金賬面上就剩5萬(wàn)元，這我咋跟王總說(shuō)，說(shuō)你之前的35萬(wàn)先都還上 ，不然視同35萬(wàn)分紅稅法要求繳納35萬(wàn)元分紅個(gè)稅，還是咋處理好呢？現(xiàn)實(shí)中 這種咋處理，季末和年末咋跟王總說(shuō)呢