原先申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)1.34萬(wàn)元，和現(xiàn)在殘保金1.65萬(wàn)元不一致不管了嘛？不影響嗎？要不要和企業(yè)所得稅申報(bào)金額一致呢？

同學(xué)你好 企業(yè)所得稅申報(bào)的工資薪金和個(gè)人所得稅匯算清繳的金額不一致時(shí)，需要先分析差異產(chǎn)生的原因，再確定殘保金的申報(bào)依據(jù)。以下是一些常見(jiàn)的情況及處理方式： 合理的差異原因： 計(jì)提年終獎(jiǎng)：企業(yè)當(dāng)年預(yù)提的年終獎(jiǎng)在次年 5 月 31 日之前發(fā)放的，可以在當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除，但個(gè)稅是實(shí)際發(fā)放時(shí)（次年）才扣繳。這種情況下會(huì)造成企業(yè)所得稅申報(bào)的工資薪金和個(gè)稅申報(bào)的工資薪金在年度內(nèi)存在時(shí)間性差異。如果是這種原因?qū)е碌牟町?，在申?bào)殘保金時(shí)，建議按照實(shí)際發(fā)放工資的金額來(lái)申報(bào)，即 1.65 萬(wàn)元的金額更合理。 拖延發(fā)放工資：企業(yè)賬面上計(jì)提了員工的工資，但拖延至次年 5 月 31 日之前發(fā)放，個(gè)稅在次年實(shí)際發(fā)放時(shí)才扣繳，這也會(huì)形成差異。同理，殘保金申報(bào)應(yīng)按實(shí)際發(fā)放工資情況申報(bào)。 不合理的差異原因： 多列工資薪金支出：企業(yè)偽造工資發(fā)放明細(xì)表虛列成本等，導(dǎo)致企業(yè)所得稅申報(bào)的工資薪金虛高。這種情況下，企業(yè)需要自查并糾正錯(cuò)誤，按照真實(shí)的工資薪金情況申報(bào)殘保金，并對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)進(jìn)行調(diào)整。 少申報(bào)工資薪金收入：例如員工發(fā)放了工資但未申報(bào)個(gè)稅，或按照較低的收入申報(bào)個(gè)稅等情況。如果是這種原因?qū)е碌牟町?，企業(yè)需要補(bǔ)申報(bào)個(gè)稅，并按照正確的工資薪金數(shù)據(jù)申報(bào)殘保金。

殘保金的上一年在職工資如果超過(guò)當(dāng)?shù)仄骄べY，系統(tǒng)是不是自動(dòng)取數(shù)按當(dāng)?shù)氐钠骄べY來(lái)核定取數(shù)？