一、 根據(jù)所給的業(yè)務(wù)資料編制會(huì)計(jì)分錄 B股份有限公司是增值稅一般納稅人，主要從事貨運(yùn)業(yè)務(wù)，貨物適用的增值稅稅率16%，運(yùn)輸勞務(wù)適用增值稅稅率10%，物流輔助勞務(wù)適用稅率6%。納稅期限為要!一個(gè)月，假設(shè)相關(guān)款項(xiàng)均已收付。 該公司2019 年4月有關(guān)資料如下: 1、購進(jìn)辦公用轎車- -輛， 取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款45萬元: 4、2月購進(jìn)的一批汽車零配件被盜，賬面成本8.48.萬元，其中運(yùn)費(fèi)0.48萬元，借: 5.為某福利機(jī)構(gòu)免 費(fèi)運(yùn)輸物質(zhì)，同期市場勞務(wù)費(fèi)9萬元(不含稅)。 6.提供貨運(yùn)服務(wù)， 取得含祝收2入0萬元?jiǎng)e收取保價(jià)費(fèi)04萬元

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入872萬元；向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入76.3萬元； （2）提供國際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時(shí)按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票記載價(jià)稅合計(jì)為22.6萬元。已知交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%。要求計(jì)算 1.甲公司2019年9月提供運(yùn)輸服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應(yīng)納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 4.甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額。

根據(jù)中國有關(guān)稅收法律法規(guī)，企業(yè)（包括個(gè)體工商戶）所得稅按照25%的稅率來算。因此，營業(yè)額1000萬，利潤200萬的稅率是25%，即200萬乘以25%，利潤所得稅為50萬。關(guān)于所得稅，除了25%的基本稅率外，還有一些專項(xiàng)附加稅。比如，就個(gè)人所得稅來說，具有一定收入的個(gè)人還應(yīng)該繳納10%的專項(xiàng)附加稅，額外的稅額可以抵減20%的基礎(chǔ)稅率，即稅率會(huì)降低到20%。此外，中國目前還有一些政策，為利用增值稅稅收優(yōu)惠政策，支持企業(yè)發(fā)展，比如科技企業(yè)稅率降低到15%。拓展知識(shí)：除了上述的所得稅，中國企業(yè)還應(yīng)該繳納的稅收還有增值稅，即從貨物和服務(wù)的銷售中收取的稅收。根據(jù)目前的規(guī)定，中國增值稅的稅率一般為17%，對(duì)少數(shù)特殊行業(yè)，可以適用3%或13%的稅率。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 （財(cái)稅【2023】1號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。請您準(zhǔn)確核算適用情況，享受稅收優(yōu)惠。 老師這個(gè)文件是說增值稅專票，季度不超過30晚也可以減免是吧？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 （財(cái)稅【2023】1號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。請您準(zhǔn)確核算適用情況，享受稅收優(yōu)惠。 老師這個(gè)文件是說增值稅專票，季度不超過30萬也可以減免是吧？還是說普票可以免？文件里啥也沒說專票還是普票