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老師您好,我公司是建筑公司一般納稅人,2018-2020期間累計(jì)有15個(gè)左右的小項(xiàng)目沒(méi)有結(jié)算(已經(jīng)入了成本賬有240多萬(wàn),一直在資產(chǎn)負(fù)債表的工程施工科目),現(xiàn)在預(yù)計(jì)這些項(xiàng)目90%的可能性收不回來(lái)款,現(xiàn)在我應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理???這個(gè)240多萬(wàn)的成本應(yīng)該怎么辦?

2024-10-21 11:23
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-10-21 11:25

應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,根據(jù)估計(jì)的壞賬率,借記“資產(chǎn)減值損失”,貸記“壞賬準(zhǔn)備”。同時(shí),需調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目的“工程施工”和“應(yīng)收賬款”科目,反映可能無(wú)法收回的成本。具體金額按實(shí)際情況計(jì)算。

頭像
快賬用戶(hù)2924 追問(wèn) 2024-10-21 11:40

沒(méi)有應(yīng)收賬款科目 啊,還沒(méi)有準(zhǔn)備資料結(jié)算呢

頭像
齊紅老師 解答 2024-10-21 11:42

若無(wú)應(yīng)收賬款,可考慮直接調(diào)整“工程施工”科目下的明細(xì),設(shè)立一個(gè)“預(yù)計(jì)無(wú)法收回成本”明細(xì)科目,借記“營(yíng)業(yè)外支出”或“管理費(fèi)用”,貸記“工程施工”。反映這部分成本預(yù)計(jì)無(wú)法回收。需依據(jù)公司內(nèi)控制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

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