老師，收租金120000元，租賃期間2024.09.01-2025.08.31.，2024年9月開票120000元給租戶。 1，2024.9月增值稅申報表收入120000/1.09元， 2.賬上確認當月收入120000/1.09/12 3.本年賬上收入與增值稅申報收入不一樣， 問題：上述3個點邏輯是否正確，如果正確分錄怎么寫？第3點是否要向稅局提交說明或者其他影響的事項？
三個點的邏輯分析： （1）2024.9 月增值稅申報表收入為 120000/1.09 元是正確的，因為租金收入需要換算為不含稅收入進行申報。 （2）賬上確認當月收入 120000/1.09/12 也合理，因為租賃期間為 12 個月，企業(yè)通常按照權責發(fā)生制原則，將租金收入在租賃期內均勻確認。 （3）本年賬上收入與增值稅申報收入不一樣是正常情況，因為增值稅是按照納稅義務發(fā)生時間一次性確認收入，而會計上按照權責發(fā)生制分期確認收入。 相關分錄： 2024 年 9 月開票時： 借：應收賬款 / 銀行存款 120000 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額）120000/1.09×9% 貸：預收賬款 120000 - 120000/1.09×9% 2024 年 9 月確認當月收入： 借：預收賬款 120000/1.09/12 貸：主營業(yè)務收入 120000/1.09/12 對于第 3 點一般不需要向稅務局提交說明。這種情況是正常的會計與稅務處理差異，只要企業(yè)按照正確的方法進行申報和賬務處理，稅務機關在日常征管和檢查中能夠理解這種差異，不會產生不良影響。
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2.華聯公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,適用的所得稅稅率為25% 按凈利潤的10%計提盈余公積。 華聯公司有關的資料如下: 2019年1月18日,因產品質量問題,華聯公司收到乙公司退回的一批商品,紅字增值 稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元,增值稅稅額為52萬元,該批商品系2018年12 月19日售出,銷售成本為320萬元,已于當日全部確認為收入,款項仍未收到,未計 提壞賬準備,華聯公司2018年度財務報告批準報出日為2019年3月10日,2018年度 所得稅匯算清繳于2019年5月31日完成 除上述材料外,不考慮其他因素 要求:(1)判斷該事項是否屬于資產負債表日后調整事項 (2)如為調整事項,編制華聯公司相應的會計分錄。 “應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱;金額單位用萬元表示) 第二問分錄怎么寫
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A注冊會計師正在對X股份有限公司2012年度財務報表進行審計。公司為一般納稅人增值稅率17%。為了確定X公司的銷售業(yè)務是否記錄在恰當的會計期間,決定對銷售進行截止測試。截至測試的簡化審計工作底稿如下。銷售成本發(fā)票日銷售收入計入銷售明細賬日期發(fā)運日銷售發(fā)票號2012年12月30日12月27日12月27日6萬元789110萬元1月3日1月2日9萬元789215萬元2012年12月30日2012年12月31日1月5日4.8萬元78938萬元1月6日2013年1月2日12月31日12月31日12萬元789420萬元2013年1月3日1月3日1月2日10萬元78956萬元1月7日5萬元3萬元1月8日2013年1月8日7896要求:(1)根據上述資料請指出A注冊會計師所執(zhí)行的截止測試的具體方法及其目的。(2)根據上述資料請分析X公司是否存在提前入賬的問題。如果有請編制調整分錄(3)根據上述資料請分析X公司是否存在拖后入賬的問題,并簡要說明理由
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甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產相關的經濟業(yè)務如下：（1）2月1日，甲公司自行研究開發(fā)一項M非專利技術，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動完成研究階段。（2）4月1日，該非專利技術進入開發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元、計提專用設備折舊費2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動結束，經調試達到預定用途并交付行政管理部門使用。甲公司預計M非專利技術預計使用年限為5年，采用年限平均法攤銷。（4）12月1日，將M非專利技術出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題4.根據資料（4），下列各項中，出租非專利技術的會計處理正確的是（）。（多選，2.0分）A.A.收取租金收入記入“營業(yè)外收入”科目B
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甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產相關的經濟業(yè)務如下：（1）2月1日，甲公司自行研究開發(fā)一項M非專利技術，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動完成研究階段。（2）4月1日，該非專利技術進入開發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元、計提專用設備折舊費2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動結束，經調試達到預定用途并交付行政管理部門使用。甲公司預計M非專利技術預計使用年限為5年，采用年限平均法攤銷。（4）12月1日，將M非專利技術出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題4.根據資料（4），下列各項中，出租非專利技術的會計處理正確的是（）。（多選，2.0分）A.A.收取租金收入記入“營業(yè)外收入”科目B
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甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與無形資產相關的經濟業(yè)務如下：（1）2月1日，甲公司自行研究開發(fā)一項M非專利技術，發(fā)生研發(fā)支出80000元，支付增值稅稅額10400元，相關支出均不符合資本化條件，2月末該研發(fā)活動完成研究階段。（2）4月1日，該非專利技術進入開發(fā)階段，期間共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30000元、計提專用設備折舊費2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為5200元，均以銀行存款支付，符合資本化條件。（3）6月1日，研發(fā)活動結束，經調試達到預定用途并交付行政管理部門使用。甲公司預計M非專利技術預計使用年限為5年，采用年限平均法攤銷。（4）12月1日，將M非專利技術出租給丙公司，雙方約定的租賃期為三年，月末，甲公司收取當月租金共20000元，增值稅稅額1200元，款項已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題4.根據資料（4），下列各項中，出租非專利技術的會計處理正確的是（）。（多選，2.0分）A.A.收取租金收入記入“營業(yè)外收入”科目B
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