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如果該筆費(fèi)用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄如下：沖銷原來(lái)的預(yù)付賬款，確認(rèn)費(fèi)用：借：以前年度損益調(diào)整貸：預(yù)付賬款將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目：借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積：借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 直接計(jì)入當(dāng)期損益如果該筆費(fèi)用金額較小，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響不大，根據(jù)重要性原則，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用等貸：預(yù)付賬款僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表如果不想調(diào)整賬務(wù)，也可以選擇僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表。即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，通過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表對(duì)該筆費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不做賬務(wù)處理。

2025-01-11

快賬用戶3584 追問(wèn) 2024-10-14 14:50

那這筆匯算清繳的時(shí)候，要調(diào)出來(lái)嗎

齊紅老師解答 2024-10-14 14:53

做到利潤(rùn)分配就不影響今年的匯算清繳

快賬用戶3584 追問(wèn) 2024-10-14 15:54

這樣做了后，我的利潤(rùn)表和資產(chǎn)表勾稽金額有誤差

齊紅老師解答 2024-10-14 16:06

年初未分配利潤(rùn)加這筆+本年凈利潤(rùn)＝年末未分配利潤(rùn)就對(duì)

快賬用戶3584 追問(wèn) 2024-10-14 16:11

做了這筆費(fèi)用就不等于了

齊紅老師解答 2024-10-14 16:15