這種計算方式存在一定問題。 增值稅計算： 開出 47234 元 13% 稅率的發(fā)票，銷項稅額為 47234×13% = 6140.42 元，不是 5434 元。 收到 6650 元 13% 稅率的材料票，進項稅額為 6650×13% = 864.5 元，不是 765.04 元。 僅考慮這兩筆業(yè)務，應繳納增值稅為銷項稅額減去進項稅額，即 6140.42 - 864.5 = 5275.92 元，不是 7802.79 元再減去某個數(shù)。 印花稅計算： 印花稅的計稅依據(jù)要根據(jù)具體合同類型確定，一般不是簡單以發(fā)票金額計算。假設是購銷合同，且按合同金額萬分之三計算印花稅，47234 元對應的印花稅約為 14.17 元，不是 7.09 元。并且 6650 元材料票對應的印花稅約為 1.995 元，在計算雙方業(yè)務往來的印花稅影響時，要綜合考慮多種情況，不能簡單相加或相減。 附加稅計算： 附加稅是以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)，包括城市維護建設稅（稅率一般為 7%、5%、1%）、教育費附加（3%）、地方教育附加（2%）。在本題中，實際繳納增值稅為 5275.92 元，假設城市維護建設稅稅率為 7%，則附加稅為 5275.92×(7%%2B3%%2B2%) = 633.11 元，不是 271.7 元。 企業(yè)所得稅計算： 企業(yè)所得稅的計算較為復雜，不能簡單以發(fā)票金額來確定應納稅所得額和所得稅額。企業(yè)所得稅應納稅所得額是在會計利潤基礎上經(jīng)過一系列調(diào)整后確定，且稅率一般為 25%，符合條件的小型微利企業(yè)有優(yōu)惠稅率。本題僅給出兩張發(fā)票金額，無法準確計算企業(yè)所得稅，說 2090 元沒有依據(jù)。