W企業(yè)系增值稅一般納稅人，增值稅稅率13％，2022年1月份銷項稅額為37萬元，購進貨物的進項稅額為37.7萬元，“應交稅費——應交增值稅”賬戶借方余額為0.7萬元。2022年3月28日，稅務機關(guān)對其檢查時發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務會計處理有誤：（1）1月4日，用自產(chǎn)的甲產(chǎn)品一批用于對外投資，成本價100萬元，無同類產(chǎn)品售價，成本利潤率為10％，企業(yè)做如下會計分錄：借：長期股權(quán)投資1000000貸：庫存商品1000000（2）1月22日，購進的商品用于給職工發(fā)放福利（用于職工宿舍），該批商品不含稅購進價為40萬元，進項稅額已認證抵扣。企業(yè)做如下會計分錄：借：應付職工薪酬——非貨幣性福利400000貸：庫存商品400000（3）1月28日，將邊角料出售，開具普通發(fā)票，取得收入價款158200元，企業(yè)

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務2：28日以銀行存款支付業(yè)務咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應付職工薪酬、應交稅費寫出明細，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務2：28日以銀行存款支付業(yè)務咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應付職工薪酬、應交稅費寫出明細，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務2：28日以銀行存款支付業(yè)務咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應付職工薪酬、應交稅費寫出明細，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項如下：業(yè)務1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題，客戶要求退回所購商品的50%，（該批產(chǎn)品當月10日銷售，不含稅售價總計為100萬元，成本為75萬元，款項尚未收到），經(jīng)過協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。業(yè)務2：28日以銀行存款支付業(yè)務咨詢費20萬元、環(huán)保罰款5萬元，取得普通發(fā)票。業(yè)務3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為8萬元，市場不含稅售價為10萬元。要求：應付職工薪酬、應交稅費寫出明細，答案單位以萬元表示。（1）編制業(yè)務1銷售退回的會計分錄。（2）編制業(yè)務2支付咨詢費、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會計分錄。