W企業(yè)系增值稅一般納稅人，增值稅稅率13％，2022年1月份銷項(xiàng)稅額為37萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額為37.7萬(wàn)元，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額為0.7萬(wàn)元。2022年3月28日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理有誤：（1）1月4日，用自產(chǎn)的甲產(chǎn)品一批用于對(duì)外投資，成本價(jià)100萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10％，企業(yè)做如下會(huì)計(jì)分錄：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1000000貸：庫(kù)存商品1000000（2）1月22日，購(gòu)進(jìn)的商品用于給職工發(fā)放福利（用于職工宿舍），該批商品不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)為40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證抵扣。企業(yè)做如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利400000貸：庫(kù)存商品400000（3）1月28日，將邊角料出售，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入價(jià)款158200元，企業(yè)

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項(xiàng)如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回所購(gòu)商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷售，不含稅售價(jià)總計(jì)為100萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到），經(jīng)過(guò)協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)20萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)寫(xiě)出明細(xì)，答案單位以萬(wàn)元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷售退回的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢費(fèi)、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項(xiàng)如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回所購(gòu)商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷售，不含稅售價(jià)總計(jì)為100萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到），經(jīng)過(guò)協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)20萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)寫(xiě)出明細(xì)，答案單位以萬(wàn)元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷售退回的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢費(fèi)、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項(xiàng)如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回所購(gòu)商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷售，不含稅售價(jià)總計(jì)為100萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到），經(jīng)過(guò)協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)20萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)寫(xiě)出明細(xì)，答案單位以萬(wàn)元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷售退回的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢費(fèi)、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。

72.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品成本于月末結(jié)轉(zhuǎn)。2022年3月，甲公司發(fā)生部分交易或事項(xiàng)如下：業(yè)務(wù)1：25日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，客戶要求退回所購(gòu)商品的50%，（該批產(chǎn)品當(dāng)月10日銷售，不含稅售價(jià)總計(jì)為100萬(wàn)元，成本為75萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到），經(jīng)過(guò)協(xié)商。甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)2：28日以銀行存款支付業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)20萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。業(yè)務(wù)3：31日，向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元。要求：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)寫(xiě)出明細(xì)，答案單位以萬(wàn)元表示。（1）編制業(yè)務(wù)1銷售退回的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制業(yè)務(wù)2支付咨詢費(fèi)、環(huán)保罰款的分錄。（3）編制業(yè)務(wù)3發(fā)放產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)分配福利及結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄。