購買和贖回理財產(chǎn)品應該如何指定現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金反映企業(yè)進行權益性投資和債權性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權投資而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用。 怎么理解除現(xiàn)金等價物外的意思？
同學，您好呀。 現(xiàn)金等價物呢，就好比是特別容易變成現(xiàn)金、期限很短、風險很小的投資，像三個月內(nèi)到期的債券啥的?，F(xiàn)金等價物很像現(xiàn)金，主要是為了讓企業(yè)手頭隨時有能快速變成錢的東西，滿足短期資金需求，不是為了長期賺錢。 而交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權投資這些呢，是企業(yè)為了長期賺錢或者有別的大目標去做的投資，跟現(xiàn)金等價物不一樣。這些投資時間長，風險和收益跟現(xiàn)金等價物差別很大。 比如說，企業(yè)買了個三個月內(nèi)到期的債券，這就是現(xiàn)金等價物，在現(xiàn)金流量表上就不在 “投資支付的現(xiàn)金” 里寫；要是買了個一年以上的債券或者去做長期股權投資，那就得在 “投資支付的現(xiàn)金” 里記上。
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2020年度甲公司涉及現(xiàn)金流量的交易或事項如下： （1）收到聯(lián)營企業(yè)分派的現(xiàn)金股利250萬元； （2）收到上年度銷售商品價款500萬元； （3）收到發(fā)行債券的現(xiàn)金5 000萬元； （4）收到增發(fā)股票的現(xiàn)金10 000萬元； （5）收到處置投資性房地產(chǎn)的價款1 000萬元； （6）支付購買固定資產(chǎn)的現(xiàn)金2 500萬元； （7）支付經(jīng)營租賃設備租金700萬元； （8）支付以前年度融資租賃設備款1 800萬元； （9）支付研究開發(fā)費用5 000萬元，其中予以資本化的金額為2 000萬元，費用化支出部分為3 000萬元； （10）支付2 000萬元購買投資性房地產(chǎn)。 請判斷現(xiàn)金流量的類別并計算經(jīng)營、投資、籌資活動的現(xiàn)金流量。
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1.企業(yè)會計準則對金融資產(chǎn)的分類，表現(xiàn)在金融資產(chǎn)在初始確認時應當分為A.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.貸款和應收款項D.可供出售金融資產(chǎn)2."交易性金融資產(chǎn)”科目下應設置的明細科目有()。A.成本B.公允價值變動C.利息調(diào)整D.應計利息3."持有至到期投資"科目下應設置的明細科目有()。A.成本B.公允價值變動C.利息調(diào)整D.應計利息二、判斷題1.直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)屬于交易性金融資產(chǎn)，應通過“交易性金融資產(chǎn)"科目進行核算。()2.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費等相關費用，應當計入投資成本;取得可供出售金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費等相關費用，應計入當期損益。()3.企業(yè)取得的可供出售金融資產(chǎn)，在持有期間應按公允價值計量，且公允價值的變動計入當期損益。()
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勝利公司發(fā)生如下業(yè)務: （1）公司將持有的交易性金融資產(chǎn)出售，交易性金融資產(chǎn)的本金為25 000元，收回本金25 000元，投資收益5 000元，均存入銀行 （2）公司因調(diào)整投資策略，出售項長期股權投資，該投資本金為500 000元，轉讓收入為480 000元，已經(jīng)存入銀行 （3）公司將某項債權性投資出售，債券投資的本金為300 000元，企業(yè)出售該投資，收回的全部投資金額為350 000元，其中，50 000元是債券利息 （4）公司將持有長期股權投資期間，實際分得的現(xiàn)金股利30000元存入銀行 （5）公司出售設備一臺， 收到的價款240 000元存入銀行，設備的原價400 000元，已提折舊150 000元，設備已由購入單位運走 （6）報廢設備臺，設備的原價120 000元，已提折舊110 000元，以現(xiàn)金支付清理費2000元，以現(xiàn)金收取殘值變現(xiàn)收入2 500元，該設備已清理完畢 要求計算:收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額
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2018年1月1日，甲公司支付1 030萬元（包括已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利30萬元）取得一項股權投資，劃歸為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)進行管理，另支付交易費用10萬元。2018年2月20日，甲公司收到現(xiàn)金股利30萬元。上述業(yè)務中，甲公司需要做出的相關會計處理有（ ）。 A借：交易性金融資產(chǎn)——成本 1 010 應收股利 30 貸：銀行存款 1 040 B借：交易性金融資產(chǎn)——成本 1 000 應收股利 30 投資收益 10 貸：銀行存款 1 040 C借：銀行存款 30 貸：應收股利 30 D借：交易性金融資產(chǎn)——成本 1 040 貸：銀行存款
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本題考核以企業(yè)合并以外的方式取得長期股權投資的初始計量。企業(yè)會計準則規(guī)定，合并外其他方式取得的長期股權投資，其中以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資，應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出 ;長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權投資的初始投資成本;長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，應按其差額，借記“長期股權投資”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。 640＋4＝644 < 2200×30%=660 所以甲公司長期股權投資的入賬價值為660 老師好 老師只有用現(xiàn)金購買的才這樣調(diào)整入賬價值嗎 用存貨 無形 固定資產(chǎn)等作為對價的不這樣調(diào)整嗎
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那三個月以內(nèi)和三個月以上的理財產(chǎn)品 結構性存款分別如何指定現(xiàn)流？
同學，您好，咱這么理解哈。 對于三個月以內(nèi)的理財產(chǎn)品和結構性存款呢，如果它特別容易變成錢，時間很短，風險也很小，就跟現(xiàn)金差不多，那就可以把買它和賣它的錢算在 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額” 里。就好比你有個隨時能變成錢的東西，就跟現(xiàn)金差不多對待。 但要是雖然在三個月以內(nèi)，可沒那么容易變成錢，或者風險有點大，那就把買的時候花的錢算在 “投資支付的現(xiàn)金” 里，等賣的時候收到的錢算在 “收回投資收到的現(xiàn)金” 里。 對于三個月以上的理財產(chǎn)品和結構性存款，一般就把買的時候花的錢算在 “投資支付的現(xiàn)金” 里，賣的時候收到的錢算在 “收回投資收到的現(xiàn)金” 里。因為時間長了，就不能當它跟現(xiàn)金一樣了，得當成一種投資。企業(yè)得根據(jù)這些產(chǎn)品的具體情況和自己的規(guī)定。