請問給分包單位墊付的運費，運輸單位把發(fā)票開給我單位了，分包單位辦理結(jié)算時從結(jié)算中扣除代付的運費，當時未提出他們要發(fā)票事宜，我單位就將運輸單位開給我們的發(fā)票做了進項稅轉(zhuǎn)出?，F(xiàn)在分包單位辦理最后結(jié)算找我單位要發(fā)票，我單位能開運輸費發(fā)票給分包單位嗎，當時運輸單位開的發(fā)票是6%，如果我單位要開運輸發(fā)票稅率是9%，之前轉(zhuǎn)出的進項稅能一起開發(fā)票要回來嗎？

2024-09-25 09:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-09-25 09:50

單位不能開具運輸費發(fā)票給分包單位。關于開票權限：企業(yè)只有在其經(jīng)營范圍之內(nèi)的業(yè)務才能開具相應的發(fā)票。如果單位的經(jīng)營范圍不包括運輸服務，那么就不能開具運輸費發(fā)票。關于進項稅轉(zhuǎn)出：進項稅轉(zhuǎn)出是因為該發(fā)票對應的業(yè)務不是用于應稅項目或者不符合抵扣條件等原因而進行的稅務處理。一旦進行了進項稅轉(zhuǎn)出，不能因為要給分包單位開發(fā)票就將轉(zhuǎn)出的進項稅要回來。如果分包單位需要運輸費發(fā)票，應該由運輸單位直接開具給分包單位或者運輸單位開具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票后再重新開具給分包單位（需符合相關稅務規(guī)定和流程）。而單位應按照正常的結(jié)算流程，與分包單位明確已墊付運費的處理方式，避免稅務風險和糾紛。

快賬用戶6144 追問 2024-09-25 09:52

那項目上的水電費能開發(fā)票給分包單位嗎

齊紅老師解答 2024-09-25 09:53

同學你好這個可以開的

快賬用戶6144 追問 2024-09-25 09:56

國內(nèi)貨物運輸代理(除許可業(yè)務外，可自主依法經(jīng)營法律法規(guī)非禁止或限制的項目)，營業(yè)執(zhí)照有這段話，能開嗎？

齊紅老師解答 2024-09-25 09:57

同學你好這個可以的不需要資質(zhì)

快賬用戶6144 追問 2024-09-25 09:59

那我之前轉(zhuǎn)出的進項稅怎么辦，不能從發(fā)票中扣回，能直接從結(jié)算中扣除嗎？

齊紅老師解答 2024-09-25 10:01

同學你好這個可以的

快賬用戶6144 追問 2024-09-25 10:04

就是說運輸費10萬，進項轉(zhuǎn)出的1萬，我只要開10萬運輸費發(fā)票給分包單位，進項轉(zhuǎn)出的1萬在結(jié)算支付里扣除就行了

齊紅老師解答 2024-09-25 10:08

同學你好對的是這樣

快賬用戶6144 追問 2024-09-25 10:17

進項轉(zhuǎn)出的1萬不需要開票給分包單位的，對方還想讓我一起開給他呢，這樣他就好做賬。但我就想著本來是10萬的運輸費，開11萬給你與實際業(yè)務又不一致。怕稅務問起來都不知道怎么解釋

齊紅老師解答 2024-09-25 10:22

這種情況下確實不應該給分包單位開具包含進項轉(zhuǎn)出金額的發(fā)票。一方面，進項轉(zhuǎn)出是由于特定原因（如不符合抵扣條件等）進行的稅務處理，并非實際的業(yè)務交易金額，與實際運輸業(yè)務不相符，開具這樣的發(fā)票屬于虛開發(fā)票行為，會帶來嚴重的稅務風險。另一方面，從業(yè)務真實性角度出發(fā)，實際發(fā)生的運輸費是 10 萬，就應該按照 10 萬開具發(fā)票。如果按照分包單位的要求開具 11 萬的發(fā)票，在稅務檢查時難以解釋其合理性，可能面臨稅務處罰。

快賬用戶6144 追問 2024-09-25 10:26

就是按實際發(fā)生的業(yè)務來，是多少就是多少，可以按不含稅金額簽合同嗎？因為我和運輸單位的稅率不一樣，運輸單位是6%，我是9%，按不含稅金額簽的話，稅差我可以拿回來。至于進項轉(zhuǎn)出的部分我直接從結(jié)算支付中扣除，這樣稅務局看的話是不是就沒有問題了？

齊紅老師解答 2024-09-25 10:29

同學你好對的是這樣