關(guān)于在建工程決算的問(wèn)題，轉(zhuǎn)固的時(shí)候預(yù)估多了固定資產(chǎn)金額，當(dāng)時(shí)借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程其他應(yīng)付款。轉(zhuǎn)固后提了折舊。幾個(gè)月后決算發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)預(yù)估多了，后續(xù)分錄應(yīng)該怎么做，能把其他應(yīng)付款沖完。固定資產(chǎn)原值和現(xiàn)值又應(yīng)該是多少？

2024-09-23 09:53

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-09-23 09:54

調(diào)整固定資產(chǎn)原值：發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)預(yù)估多了，應(yīng)沖減固定資產(chǎn)原值。假設(shè)多預(yù)估的金額為 X 元。借：其他應(yīng)付款 X 貸：固定資產(chǎn) X 調(diào)整累計(jì)折舊：由于之前多預(yù)估固定資產(chǎn)原值而多提的折舊也需要沖回。計(jì)算出多提折舊的金額（假設(shè)每月折舊額為 Y 元，多提折舊的月數(shù)為 Z 個(gè)月，則多提折舊金額為 Y×Z 元）。借：累計(jì)折舊 Y×Z 貸：以前年度損益調(diào)整（如果涉及以前年度多提折舊）/ 管理費(fèi)用等（如果是本年度多提折舊） Y×Z 固定資產(chǎn)原值和現(xiàn)值：調(diào)整后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)原值減去多預(yù)估的金額。固定資產(chǎn)現(xiàn)值則需要根據(jù)固定資產(chǎn)的剩余使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值以及重新確定的原值，采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法進(jìn)行計(jì)算。具體的現(xiàn)值計(jì)算較為復(fù)雜，需要結(jié)合具體情況進(jìn)行評(píng)估，可考慮使用未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)等方法確定現(xiàn)值，但在一般的會(huì)計(jì)處理中，通常不直接計(jì)算固定資產(chǎn)現(xiàn)值，而是關(guān)注其賬面價(jià)值（原值減去累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的余額）

快賬用戶(hù)8973 追問(wèn) 2024-09-23 10:29

在建工程不是已提折舊不調(diào)整嗎，直接沖減管理費(fèi)用會(huì)不會(huì)和不調(diào)整以前折舊沖突。調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是等于原預(yù)轉(zhuǎn)固的值-多轉(zhuǎn)固的金額-已提折舊嗎？

齊紅老師解答 2024-09-23 10:33

在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，一般情況下已提折舊不調(diào)整的說(shuō)法并不完全準(zhǔn)確。如果發(fā)現(xiàn)存在錯(cuò)誤需要調(diào)整賬目，直接沖減管理費(fèi)用并不一定會(huì)與不調(diào)整以前折舊沖突，具體情況需根據(jù)錯(cuò)誤的性質(zhì)和調(diào)整的目的來(lái)判斷。如果是因?yàn)樵诮üこ剔D(zhuǎn)固時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤導(dǎo)致多計(jì)了固定資產(chǎn)價(jià)值，從而多提了折舊，那么沖減管理費(fèi)用是對(duì)錯(cuò)誤的糾正，而不是對(duì)以前折舊的常規(guī)調(diào)整。這種情況下沖減管理費(fèi)用是為了調(diào)整錯(cuò)誤的賬務(wù)處理，使賬目更加準(zhǔn)確地反映實(shí)際情況。對(duì)于調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，一般不等于原預(yù)轉(zhuǎn)固的值減去多轉(zhuǎn)固的金額再減去已提折舊。調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的計(jì)算方法取決于具體的調(diào)整情況。如果是單純因?yàn)槎噢D(zhuǎn)固進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的賬面價(jià)值應(yīng)為原賬面價(jià)值減去多轉(zhuǎn)固的金額；如果還涉及其他因素，如折舊調(diào)整等，需要綜合考慮各種情況進(jìn)行計(jì)算。

快賬用戶(hù)8973 追問(wèn) 2024-09-23 14:52

調(diào)整后的固定資產(chǎn)價(jià)值為什么不用減去累計(jì)折舊，而是直接用預(yù)轉(zhuǎn)固-多轉(zhuǎn)部分，折舊不是已經(jīng)發(fā)生了嗎？不是應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)價(jià)值造成影響嗎？計(jì)算凈殘值是采用殘值率應(yīng)該*原值還是*調(diào)整后的價(jià)值？

齊紅老師解答 2024-09-23 14:54

1.關(guān)于調(diào)整后的固定資產(chǎn)價(jià)值不用減去累計(jì)折舊而直接用預(yù)轉(zhuǎn)固減去多轉(zhuǎn)部分的原因：一般情況下，如果只是對(duì)固定資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，是直接用預(yù)轉(zhuǎn)固價(jià)值減去多轉(zhuǎn)的部分來(lái)確定調(diào)整后的固定資產(chǎn)價(jià)值。這是因?yàn)槔塾?jì)折舊是基于固定資產(chǎn)的初始入賬成本在其使用過(guò)程中逐步計(jì)提的，當(dāng)對(duì)初始入賬價(jià)值進(jìn)行調(diào)整時(shí)，并不是直接從當(dāng)前價(jià)值中減去累計(jì)折舊。累計(jì)折舊反映的是資產(chǎn)在使用過(guò)程中的損耗，而調(diào)整初始入賬價(jià)值通常是由于前期入賬錯(cuò)誤或者有新的情況導(dǎo)致需要對(duì)資產(chǎn)原值進(jìn)行修正，這種修正與累計(jì)折舊的計(jì)提邏輯不同。例如，前期由于計(jì)算錯(cuò)誤多轉(zhuǎn)了固定資產(chǎn)價(jià)值，現(xiàn)在進(jìn)行調(diào)整，只需將多轉(zhuǎn)的部分扣除即可，而不是去調(diào)整已經(jīng)計(jì)提的累計(jì)折舊。 2.關(guān)于計(jì)算凈殘值采用殘值率應(yīng)乘以原值還是調(diào)整后價(jià)值：通常情況下，計(jì)算凈殘值的殘值率應(yīng)乘以固定資產(chǎn)的原值來(lái)確定理論上的殘值金額。但是在實(shí)際操作中，如果固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行了重大調(diào)整，也可能存在以調(diào)整后的價(jià)值作為計(jì)算基礎(chǔ)的情況。不過(guò)一般情況下，如果沒(méi)有特殊說(shuō)明，還是以原值為基礎(chǔ)計(jì)算凈殘值更為常見(jiàn)和規(guī)范。因?yàn)闅堉档墓烙?jì)通常是在資產(chǎn)取得時(shí)根據(jù)其特性和市場(chǎng)情況等進(jìn)行的預(yù)估，原值更能反映資產(chǎn)最初進(jìn)入企業(yè)時(shí)的整體價(jià)值情況，而調(diào)整后的價(jià)值可能是由于各種特殊原因進(jìn)行的修正，不一定能準(zhǔn)確反映資產(chǎn)最終報(bào)廢時(shí)的剩余價(jià)值情況。