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資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之后，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度會計(jì)報(bào)表的收入、成本等，但按照稅法規(guī)定，在此期間的銷售退回所涉及的應(yīng)繳所得稅，應(yīng)作為本年度的納稅調(diào)整事項(xiàng)，而不應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅。

2024-08-27

你好，1退回，會計(jì)做日后事項(xiàng)調(diào)整以前年度報(bào)表，企業(yè)所得稅做退回當(dāng)期收入沖回，與以前年度無關(guān)

2024-08-21

是的，你的理解是對的。注意對于不得稅前扣除的事項(xiàng)，比如擔(dān)保支出，不可以調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的，屬于永久性差異。

2021-04-28

你好，不應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額是對的。應(yīng)該計(jì)入以前前度損益，最后轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤，對當(dāng)期損益沒有影響。

2021-08-06

（1）存在暫時(shí)性差異的調(diào)整事項(xiàng)，不論是匯算清繳日之前還是匯算清繳日之后，一律調(diào)整遞延所得稅，同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。（比如針對資產(chǎn)補(bǔ)提減值準(zhǔn)備，針對預(yù)計(jì)負(fù)債的補(bǔ)充確認(rèn)等，計(jì)提減值，無論計(jì)提多少，稅法都會要求納稅調(diào)增多少，所以無論計(jì)提多少減值都會納稅調(diào)增相應(yīng)金額，因此不會影響應(yīng)交所得稅，但是需要確認(rèn)遞延所得稅。）（2）稅法允許調(diào)整應(yīng)納稅所得額（總原則），若發(fā)生在匯算清繳日之前，調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用；若發(fā)生在匯算清繳日之后，不能調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅（用遞延所得稅替代），同時(shí)調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用。

2021-04-28