收的外幣，我們公司是在保稅區(qū)特殊監(jiān)管區(qū)，采購(gòu)產(chǎn)品和出口商品都是美金交易的。只是合同和境外簽的但是我們不報(bào)關(guān)不退稅。沒(méi)有關(guān)單不知道怎么做賬報(bào)稅

由于你們公司不報(bào)關(guān)不退稅，且只有出庫(kù)單沒(méi)有關(guān)單，這種情況下的賬務(wù)處理可以參考以下方式： 一、確認(rèn)收入 以實(shí)際交易金額確認(rèn)外銷(xiāo)收入：根據(jù)與境外簽訂的合同金額以及實(shí)際交易情況，將外幣金額按照交易當(dāng)日的匯率換算為人民幣金額，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。例如，與境外客戶(hù)簽訂的合同金額為?10000?美元，交易當(dāng)日匯率為?6.8，換算后的人民幣收入為?10000×6.8?=?68000?元。 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款，根據(jù)實(shí)際收款情況）?68000?元；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?68000?元。 二、核算成本 歸集采購(gòu)成本：記錄從境內(nèi)采購(gòu)商品的成本，包括采購(gòu)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等，這些成本構(gòu)成了銷(xiāo)售商品的總成本。假設(shè)采購(gòu)商品的總成本為?50000?元。 會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品?50000?元；貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款，根據(jù)實(shí)際付款情況）?50000?元。 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：當(dāng)商品銷(xiāo)售出庫(kù)時(shí)，將對(duì)應(yīng)的采購(gòu)成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?50000?元；貸：庫(kù)存商品?50000?元。 三、外幣核算 設(shè)置外幣賬戶(hù)：雖然你們公司不報(bào)關(guān)不退稅，但涉及外幣交易，仍需設(shè)置外幣賬戶(hù)，如?“應(yīng)收賬款?——?外幣戶(hù)”“銀行存款?——?外幣戶(hù)”?等，用于核算外幣的收支情況。 外幣兌換：如果收到的外幣需要兌換成人民幣，應(yīng)按照兌換當(dāng)日的銀行匯率進(jìn)行換算。例如，將?10000?美元兌換成人民幣，兌換當(dāng)日匯率為?6.7，兌換后的人民幣金額為?10000×6.7?=?67000?元。 會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款?——?人民幣戶(hù)?67000?元；財(cái)務(wù)費(fèi)用?——?匯兌損益?1000?元（68000?-?67000）；貸：銀行存款?——?外幣戶(hù)?68000?元。 四、稅務(wù)處理 增值稅方面：因?yàn)椴粓?bào)關(guān)不退稅，視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額?=?銷(xiāo)售收入?÷（1?%2B?增值稅稅率）×?增值稅稅率。假設(shè)增值稅稅率為?13%，則銷(xiāo)項(xiàng)稅額?=?68000÷（1?%2B?13%）×13%?≈?7867.26?元。 會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?7867.26?元；貸：應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）?7867.26?元。 企業(yè)所得稅方面：銷(xiāo)售收入和成本正常在企業(yè)所得稅申報(bào)中體現(xiàn)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

如果有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票增值稅就是68000/1.13*0.13-進(jìn)項(xiàng)稅 差額就是增值稅 然后增稅金額再交12%附加稅么？ 上面您回復(fù)的是否也需要繳納附加稅？

要交附加稅的 要交增值稅就要交附加稅

是否可以做免稅操作？不用再交增值稅

畢竟我們是出口只是不退稅

同學(xué)你好 可以做出口免稅或者視同內(nèi)銷(xiāo)

出口免稅怎么做賬呢？免稅是否交增值稅？

借銀行 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這樣做

借應(yīng)收貸主營(yíng)收入。如果能申請(qǐng)出口免稅也不存在增值稅了？那進(jìn)項(xiàng)對(duì)方不開(kāi)也無(wú)所謂了吧？

肯定要開(kāi)的 你進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就可以

如果對(duì)方明確不開(kāi)發(fā)票 我們采購(gòu)貨物怎么入賬也要算進(jìn)項(xiàng)稅么？