甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬(wàn)元。 （2）當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的30%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后將實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入32萬(wàn)元，違約金20萬(wàn)元。剩余50%因管理不善受潮報(bào)廢，20%存放在倉(cāng)庫(kù)。 （3）采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B，不含稅銷售額150萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 （4）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元為職工食堂換取一批糧油蔬菜，雙方互相開(kāi)具專用發(fā)票。 （5）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈(zèng)送給重要客戶，該批實(shí)木地板成本為90萬(wàn)元，市場(chǎng)同類產(chǎn)品的含稅價(jià)格為140萬(wàn)元。 （6）以2萬(wàn)元/月（含增值稅）租金將2016年6月取得的位于W市的一處辦公用房出租，一次性收取12個(gè)月的含稅租金24萬(wàn)元。 實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤(rùn)率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30% （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2，3，4，5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 計(jì)算（6）應(yīng)繳納的增值稅。

15一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以選擇按照3%征收率計(jì)算增值稅的有)。A縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。C.以外購(gòu)的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含黏土實(shí)心.磚、瓦)D.用動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品E.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土16.根據(jù)增值稅相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，下列免征增值稅的有()。A.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為B.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C.寺院舉辦文化宗教活動(dòng)的門票收入D.單位為員工提供的班車服務(wù)17下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有()。A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B,小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅電報(bào)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款C.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票D,小規(guī)模納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，其2016年4月30日前收取并已回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款

計(jì)算題：位于某市的一家生產(chǎn)企業(yè)，2021年度會(huì)計(jì)自行核算取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入4500萬(wàn)元、投資收益1500萬(wàn)元，應(yīng)扣除的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本42000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出3200萬(wàn)元、稅金及附加6100萬(wàn)元、管理費(fèi)用6500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用13000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用3100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2600萬(wàn)元，擬申請(qǐng)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240萬(wàn)元，2021年2月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在以下問(wèn)題：（1）一棟閑置生產(chǎn)車間未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，該生產(chǎn)車間占地面積1000m2，原值650萬(wàn)元，已提取折舊420萬(wàn)元，車間余值為230萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的房產(chǎn)稅為（1）萬(wàn)，城鎮(zhèn)土地使用稅為（2）（2）2021年12月8日購(gòu)置辦公樓一棟，支付不含增值稅的金額2200萬(wàn)元、增值稅11萬(wàn)元并辦妥權(quán)屬證明，當(dāng)月已經(jīng)提取折舊費(fèi)用20萬(wàn)元，但未繳納契稅。應(yīng)補(bǔ)繳的契稅為（3）萬(wàn)該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（4）萬(wàn)（2）營(yíng)業(yè)外支出中包含通過(guò)非盈利的社交

22/30(多選題)甲某在A市設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè),該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照,甲某住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn),稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況:(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記;(2)因到B市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng),向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,B市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬(wàn)元的保證金,并限期繳銷發(fā)票;(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天宇公司,為天宇公司代開(kāi)發(fā)票5000元;(4)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下,對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無(wú)錢可付,但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了天興公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬(wàn)元貨款。經(jīng)了解,天興公司完全有償債能力。下列關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記的說(shuō)法中，不正確的有（）。A、甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定B、甲某于3月20日辦理稅務(wù)登記,符合規(guī)定C、甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起

下列中國(guó)公民無(wú)須辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的是()。 A.從我國(guó)境外取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的李某 B.取得轉(zhuǎn)讓某境內(nèi)上市公司股票所得16萬(wàn)元的王某 C.取得年經(jīng)營(yíng)所得12萬(wàn)元的個(gè)體工商戶趙某 D.每月從我國(guó)境內(nèi)兩家企業(yè)分別取得工資所得，且綜合所得年收入額減去專項(xiàng)扣除后的余額為8萬(wàn)元的張某 正確答案：B答案解析：有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：①取得綜合所得需要辦理匯算清繳（選項(xiàng)D);②取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人（選項(xiàng)C);③取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；④取得境外所得（選項(xiàng)A);⑤因移居境外注銷中國(guó)戶籍；⑥非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。不太明白為何選B？