老師，一般納稅人企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計準則。公司6月買了一臺挖機買賣合同簽的49.9萬，當時購車貸款服務(wù)費交了1152元，預(yù)付款付了1.5萬。剩下每月還款17452元，還款24個月，17452包括本金和利息。其中利息24個月一共19848元，2年后還完開發(fā)票，車的發(fā)票是7月收到的49.9萬增值稅專票，1152元服務(wù)費貸款還清2年后開，現(xiàn)在做7月的賬這個分錄如何做？簽的買賣合同，后期又簽了一個售后回租融資租賃的合同。不知道到底是算買賣合同還是租賃合同，謝謝老師指導(dǎo)

2024-08-12 19:43

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-08-12 19:56

首先，根據(jù)您提供的信息，購買挖機的業(yè)務(wù)較為復(fù)雜。由于車的發(fā)票在 7 月收到，7 月份的賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn) - 挖機 499000 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 64870 （499000×13%）貸：預(yù)付賬款 15000 長期應(yīng)付款 - 應(yīng)付融資租賃款 548870 （499000 + 499000×13%）對于購車貸款服務(wù)費 1152 元，由于暫未取得發(fā)票，暫不進行賬務(wù)處理。需要注意的是，關(guān)于該業(yè)務(wù)到底是買賣合同還是租賃合同，需要根據(jù)售后回租融資租賃合同的具體條款和實質(zhì)來判斷。如果實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬，那么應(yīng)視為買賣合同；如果實質(zhì)上未轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬，那么可能更傾向于租賃合同。

快賬用戶7942 追問 2024-08-12 20:13

老師，上面這幾張圖片您可以簡單看一下。我們當時有個舊車給他了，但是沒手續(xù)就沒體現(xiàn)，直接抵了一部分車款，最后開到手的車的發(fā)票含稅49.9萬。因為剛成立的公司，這是第一筆金額大的業(yè)務(wù)，不勾選認證稅額直接做到待認證進項稅額可以吧。7月也沒有收入，就這一張進項專用發(fā)票。然后下月沖減長期應(yīng)付款和付的利息怎么做分錄

快賬用戶7942 追問 2024-08-12 20:14

還有這兩個圖片

齊紅老師解答 2024-08-12 20:28

是融資租賃合同的這個

快賬用戶7942 追問 2024-08-12 20:40

融資租賃就用長期應(yīng)付款科目不用長期借款是吧，7月入固定資產(chǎn)分錄借：固定資產(chǎn) 457798.17 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅費）41201.83 貸：預(yù)付賬款15000（上個月已付款入的預(yù)付賬款科目）長期應(yīng)付款484000 然后下月還本金加利息17452元直接沖減長期應(yīng)付款借：長期應(yīng)付款16625 財務(wù)費用827（2年的利息19848÷24個月）貸：銀行存款17452這樣做對吧

快賬用戶7942 追問 2024-08-12 20:42

老師，你說的融資租賃合同的這個是告訴我這不是買賣合同，是屬于融資租賃的？

齊紅老師解答 2024-08-12 21:00

是的，你的會計分錄是對的

快賬用戶7942 追問 2024-08-12 21:07

暖暖老師，長期應(yīng)付款16625×24個月金額是399000元和入固定資產(chǎn)的時候長期應(yīng)付款484000元有差額85000元。這個怎么平啊

齊紅老師解答 2024-08-12 21:11

差額計入未實現(xiàn)融資收益科目

快賬用戶7942 追問 2024-08-12 21:14

我那小會計準則里好像都沒有這個科目，這個未實現(xiàn)融資收益是屬于資產(chǎn)或負債或其他的哪一類的科目啊？

快賬用戶7942 追問 2024-08-12 21:15

這個科目具體指什么意思，我都不太懂。差額現(xiàn)在處理計入未實現(xiàn)融資收益還是還完貸款后處理，另一個科目用什么，方便寫下分錄嗎