按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對(duì)銷售的A產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2017年銷售的A產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2017年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。要 求:計(jì)算上述事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異金額和差異的性質(zhì)。

、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2019年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2019年稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000萬元。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2014年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬元，在2019年度利潤表中因產(chǎn)品保修承諾確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一項(xiàng)合同違約訴訟案件，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定合同違約損失實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。 2019年預(yù)計(jì)負(fù)債期末余額為500萬，2014年發(fā)生保修費(fèi)用400元，這個(gè)400發(fā)生額應(yīng)該在500里面已經(jīng)減了啊 為什么算2019年末預(yù)計(jì)負(fù)債余額為500-400+600=700？

奔馳公司，因銷售奔馳汽車承諾提供2年6萬公里的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認(rèn)了1200萬元的銷售費(fèi)用同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅結(jié)扣除，計(jì)算賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。

甲公司2019年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，預(yù)計(jì)負(fù)債期初無余額。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。作出本業(yè)務(wù)中確認(rèn)遞延所得稅及計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)處理：

3.A公司20×1年度、20×2年度與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20×1年廣告費(fèi)支出1200萬，發(fā)生時(shí)計(jì)入銷售費(fèi)用。20×1年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元。20×2年廣告費(fèi)支出480萬元，發(fā)生時(shí)計(jì)入銷售費(fèi)用。20×2年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（2）A公司對(duì)其所銷售產(chǎn)品均承諾提供3年的保修服務(wù)。因產(chǎn)品保修承諾在20×1年度利潤表中確認(rèn)了360萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。20×1年沒有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用支出；20×2年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品保修費(fèi)用支出180萬元，因產(chǎn)品保修承諾在20×2年度利潤表中確認(rèn)了450萬元的銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除。（3）A公司20×0年12月12日購入一項(xiàng)管理用設(shè)備，入賬價(jià)值為640萬元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。20×2年末，因該項(xiàng)設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)設(shè)備的可收回金額為480萬元，