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請問老師制造業(yè)企業(yè)有出口,為什么進(jìn)項(xiàng)就不能全額加計(jì)抵減呢

2024-07-31 20:58
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-07-31 21:02

您好 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號  五、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策,其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。   先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照以下公式計(jì)算:   不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

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快賬用戶3169 追問 2024-07-31 21:22

為啥不適用呢

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齊紅老師 解答 2024-07-31 21:22

出口的業(yè)務(wù) 因?yàn)橐隹谕硕惏?

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快賬用戶3169 追問 2024-07-31 21:52

那要不退呢

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齊紅老師 解答 2024-07-31 21:53

不退的話 按照這個(gè)文件 只要是出口的 也不能加計(jì)抵減

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您好 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號  五、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策,其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。   先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照以下公式計(jì)算:   不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額
2024-07-31
計(jì)算加計(jì)抵減 借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額   貸:其他收益 - 其他/營業(yè)外收入-加計(jì)抵減 抵減應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸: 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
2023-11-15
當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額× 5%額外可以抵扣這些
2024-02-27
您好,對的,這個(gè)是沒錯(cuò)的哈
2023-11-08
先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)申報(bào)享受可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的5%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額,應(yīng)該填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第6欄“其他”。
2023-10-23
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