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您好，補(bǔ)提盈余公積，只能分90%，把原分錄沖回，多支付的掛往來(lái) 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10.5 貸：盈余公積 1.05 應(yīng)付股利 10.5-1.05 借：應(yīng)付股利 10.5-1.05 其他應(yīng)收款10-10.5%2B1.05 貸：銀行 10 母公司借：銀行 10 貸：應(yīng)收股利 10.5-1.05 其他應(yīng)付款 10-10.5%2B1.05 借：應(yīng)收股利 10.5-1.05 貸：投資收益 10.5-1.05 根據(jù)《公司法》第一百六十六條，公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取稅后利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

2024-07-25

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》應(yīng)用指南，在報(bào)告期內(nèi)，如果母公司處置子公司或業(yè)務(wù)，失去對(duì)子公司或業(yè)務(wù)的控制，被投資方從處置日開(kāi)始不再是母公司的子公司，不應(yīng)繼續(xù)將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)；在編制合并利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該子公司或業(yè)務(wù)自當(dāng)期期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)將該子公司或業(yè)務(wù)自當(dāng)期期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因此，母公司在合并層面應(yīng)將子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表，將子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。對(duì)于子公司的其他應(yīng)付款、盈余公積和未分配利潤(rùn)，在合并層面無(wú)需進(jìn)行特殊處理，因?yàn)樗鼈円呀?jīng)不再屬于母公司的財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。

2024-06-27

子公司與母公司合并后，原債權(quán)債務(wù)由合并后存續(xù)的公司繼承。在會(huì)計(jì)處理上，子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、盈余公積和未分配利潤(rùn)通常會(huì)按照以下方式處理：資產(chǎn)：子公司的資產(chǎn)將與母公司的資產(chǎn)進(jìn)行合并，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。合并后的資產(chǎn)價(jià)值將反映子公司和母公司資產(chǎn)的總和。負(fù)債：子公司的負(fù)債也將與母公司的負(fù)債進(jìn)行合并。負(fù)債包括應(yīng)付賬款、借款、應(yīng)付職工薪酬等。合并后的負(fù)債總額將反映子公司和母公司負(fù)債的總和。盈余公積：子公司的盈余公積可能需要進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)具體情況，盈余公積可能會(huì)被沖銷或進(jìn)行其他調(diào)整，以反映合并后的財(cái)務(wù)狀況。未分配利潤(rùn)：子公司的未分配利潤(rùn)將與母公司的未分配利潤(rùn)進(jìn)行合并。合并后的未分配利潤(rùn)將反映子公司和母公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)。

2024-06-18

借：未分配利潤(rùn)-年初 4 000 投資收益 8 000 少數(shù)股東損益 2 000 貸：提取盈余公積 2 000 對(duì)投資者（或股東）的分配 5 000 未分配利潤(rùn)-年末 7 000

2022-12-23