遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定，應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。遞延所得稅資產(chǎn)和負債的發(fā)生額對應(yīng)所得稅費用的，屬于遞延所得稅費用。 遞延所得稅對應(yīng)科目為所得稅費用的情況，是指企業(yè)在計算其凈利潤時，應(yīng)該減去納稅費用，以便更準確地計算該公司期末報告凈利潤。一旦這種減少現(xiàn)金流量的計算計入其期末報告，則采用遞延所得稅方式。遞延所得稅費用是指一家公司未來某個特定期間該期間未繳納的稅款，應(yīng)對未交稅費進行折舊抵扣，使其期末報告上的凈利潤更準確。 遞延所得稅對應(yīng)科目為其他綜合收益的情況，一般是由于公允價值的變動導致的。例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價值的變動，如果在它存續(xù)階段立即確認損益的話，就會導致利潤的“虛增”或“虛減”，畢竟沒有實際的現(xiàn)金流入或流出，只是資本市場上的價格波動而已。 根據(jù)企業(yè)會計準則，其他綜合收益項目應(yīng)當根據(jù)其他相關(guān)會計準則的規(guī)定分為兩類列報： 1.以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益項目：主要包括重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導致的變動、按照權(quán)益法核算的在被投資單位以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益中所享有的份額等。 2.以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目：主要包括按照權(quán)益法核算的在被投資單位以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益中所享有的份額、可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得或損失、現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分、外幣財務(wù)報表折算差額等。 企業(yè)在編制利潤表時，應(yīng)當在利潤表“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目下增列“每股收益”項目。企業(yè)在編制合并利潤表時，除應(yīng)當按照上述做法進行調(diào)整以外，還應(yīng)當在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目。 除利潤表和合并利潤表的列報需要做上述調(diào)整以外，企業(yè)還應(yīng)當在財務(wù)報表附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當期轉(zhuǎn)入損益的金額等信息。

遞延所得稅費用對應(yīng)的科目是: 所得稅費用——遞延所得稅 屬于損益的減項 遞延所得稅負債對應(yīng)的科目是: 遞延所得稅負債 屬于負債類科目 在新增減遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債時: 借:所得稅費用——遞延所得稅 貸:遞延所得稅負債/遞延所得稅資產(chǎn) 借:遞延所得稅負債/遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用——遞延所得稅 即:增加遞延所得稅負債時,增加當期所得稅費用;未來遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回時,減少轉(zhuǎn)回期間的所得稅費用

同學你好? 正在解答 請稍后

同學，自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)換成投資性房地產(chǎn)的差額計入其他綜合收益，這一部分的暫時性差異的遞延所得稅影響的是其他綜合收益。而在投資性房地產(chǎn)公允價值計量的后續(xù)計量中，公允價值變動形成的暫時性差異，的遞延所得稅計入所得稅費用。

你好，看對應(yīng)的暫時性差異是否影響利潤表科目，是計入所得稅費用