境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 1000 萬(wàn)元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正確答案』D 非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 老師，這個(gè)問(wèn)題怎么理解，我一直以為只要跟中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)占便的，或則收入來(lái)源于境內(nèi)跟境內(nèi)企業(yè)有關(guān)的就就按照25繳納的

1.中國(guó)某企業(yè)在境外有三個(gè)分支機(jī)構(gòu)，2015年度，各機(jī)構(gòu)盈利情況如下：(1).中國(guó)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營(yíng)收入200萬(wàn)元，適用稅率25%(2).在甲國(guó)A分公司取得經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，稅率30%，取得一筆利息20萬(wàn)元，一筆特許權(quán)使用費(fèi)收入20萬(wàn)元，該國(guó)預(yù)提所得稅稅率為20%。(3).在乙國(guó)B分公司取得一筆股息收入50萬(wàn)元，該國(guó)預(yù)提所得稅稅率為15%。(4)在丙國(guó)C分公司虧損50萬(wàn)元，該國(guó)稅率為35%。求該公司當(dāng)年的外國(guó)抵免限額和向我國(guó)應(yīng)納稅款。

1.中國(guó)某企業(yè)在境外有三個(gè)分支機(jī)構(gòu)，2015年度，各機(jī)構(gòu)盈利情況如下：(1).中國(guó)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)取得經(jīng)營(yíng)收入200萬(wàn)元，適用稅率25%(2).在甲國(guó)A分公司取得經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，稅率30%，取得一筆利息20萬(wàn)元，一筆特許權(quán)使用費(fèi)收入20萬(wàn)元，該國(guó)預(yù)提所得稅稅率為20%。(3).在乙國(guó)B分公司取得一筆股息收入50萬(wàn)元，該國(guó)預(yù)提所得稅稅率為15%。(4)在丙國(guó)C分公司虧損50萬(wàn)元，該國(guó)稅率為35%。求該公司當(dāng)年的外國(guó)抵免限額和向我國(guó)應(yīng)納稅款。

某企業(yè)2019年度境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為440萬(wàn)元。其設(shè)在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得240萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，該國(guó)規(guī)定的稅率為40%；利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得40萬(wàn)元，稅率為20%。其設(shè)在B國(guó)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得120萬(wàn)元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，該國(guó)稅率為30%；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得40萬(wàn)元，稅率為10%。假設(shè)境外應(yīng)稅所得與我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額相一致；境外所得均已分別按該國(guó)規(guī)定的稅率繳納了所得稅。要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)有三個(gè)分支機(jī)構(gòu)，2020年度的盈利情況如下:(1)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得8700萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所得6000萬(wàn)元，適用稅率為25%。(2)境外甲國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得4300萬(wàn)元，甲國(guó)規(guī)定適用稅率為40%;利息所得400萬(wàn)元，適用稅率為20%。(3)境外乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得1800萬(wàn)元，乙國(guó)規(guī)定適用稅率為30%;特許權(quán)使用費(fèi)所得520萬(wàn)元，適用稅率10%;財(cái)產(chǎn)租賃所得230萬(wàn)元，適用稅率10%。要求:計(jì)算該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)2020年度可享受的稅收抵免額以及應(yīng)納中國(guó)所得稅稅額。①該企業(yè)選擇采用“不分國(guó)不分項(xiàng)”的抵免方法②該企業(yè)選擇采用“分國(guó)不分項(xiàng)”的抵免方法③哪種方法對(duì)該納稅人更為有利?請(qǐng)分析原因。